Оборотные средства предприятия, состав, основные элементы, порядок их формирования

– задолженность бюджету по некоторым видам налогов, начисление которых происходит раньше срока платежа;

– минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей;

– задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых

не наступил;

– задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате (предоплате) продукции.

Устойчивые пассивы служат источником покрытия собственных оборотных средств только в сумме прироста, т.е. разницы между их величиной на конец и начало периода. Сумма устойчивых пассивов может меняться в сторону увеличения или уменьшения.

Этот источник средств по существу есть планируемая кредиторская задолженность.

В обороте организации, кроме собственных и приравненных к ним финансовых ресурсов, находятся заемные средства, основу которых составляют краткосрочные кредиты банков, а также других кредиторов.

Заемные источники для пополнения оборотных средств традиционно включают банковский краткосрочный кредит. В настоящее время он активно используется лишь в тех случаях, когда кредитуемая операция приносит доход, превышающий расходы по уплате банковского процента за пользование ссудой.

В условиях инфляции заемные средства в виде кредитов банка нередко используются более эффективно, чем собственные оборотные средства. Причина в том, что заемные источники имеют целевое назначение, как правило, совершают более быстрый кругооборот, за их использованием ведется более жесткий контроль со стороны финансовых служб.

К числу привлеченных организацией (предприятием) в хозяйственный оборот средств относится кредиторская задолженность, которая по существу служит бесплатным кредитом, предоставляемым другими организациями, отдельными лицами. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская задолженность является не планируемым источником формирования оборотных средств. Часть задолженности закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения организацией сроков оплаты продукции и расчетных документов.

 

 

 

 

Раздел 2. Оценка эффективности планирования и использования оборотных средств в ООО «Мир окон».

 

2.1 Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Мир окон» создано на основании ГК РФ, ФЗ РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью", действующих нормативных актов, Учредительного договора и Устава предприятия.

Уставный капитал ООО «Мир окон» сформирован из денежных вкладов участников и составляет 10 тыс. рублей. Учредителями «Мира окон» являются ОАО «Местпромовец», доля которого составляет 90% и физическое лицо Салий В.В., его доля 10%. ООО «Мир окон» является юридическим лицом, зарегистрированным 03.03.2009г., согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 1704 от 03.03.2009г.

Целями деятельности ООО Мир окон» являются расширение рынка металлопластиковых конструкций, создание новых рабочих мест, а также извлечение прибыли.

Для реализации основных целей ООО "Мир окон" осуществляет следующие виды деятельности:

- производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве;

- работы по монтажу (установке) полимерных строительных изделий  собственного изготовления;

- организация оптовой и розничной  торговли;

- оказание посреднических, агентских, экспертных, маркетинговых услуг  предприятиям, организациям, гражданам;

- оказание складских услуг и  услуг по экспедированию груза;

- оказание рекламных, информационных и других видов услуг организациям и населению.

 

Для достижения установленных целей своей деятельности ООО «Мир окон» имеет право от своего имени заключать сделки и договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязательства. ООО «Мир окон» имеет круглую печать со своим наименованием и другие реквизиты, самостоятельный баланс, расчётный, валютный и другие счета в банках.

ООО «Мир окон» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работ и услуг и необходимости обеспечения производственного и социального развития общества, повышения личных доходов работников.

ООО «Мир окон» реализует продукцию, работы, услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством, по регулируемым ценам. Формы, системы и размер оплаты труда работников ООО «Мир окон», а также другие виды их доходов устанавливаются ООО «Мир окон» самостоятельно. Персонал предприятия подлежит обязательному социальному и медицинскому страхованию в установленном порядке.

ООО «Мир окон» наделено имуществом, необходимым для осуществления его основной деятельности. Имеет в собственности офисное помещение площадью 100 кв. м., специальное оборудование: станок для фрезеровки сливных отверстий, 1 станок для резки металла, сварочный станок для спаивания заготовки, сборочный стол, 2 персональных компьютера (с прикладным программным обеспечением), 1 внешнее устройство, локальная сеть и прочее.

Сейчас ООО «Мир окон» находится в стадии развития. Технологические мощности загружены не полностью из-за отсутствия регулярных заказов и отсутствия квалифицированных кадров. За все время существования предприятия значительных изменений, повлиявших на развитие предприятия, не произошло.

Основные показатели деятельности ООО «Мир окон» в 2011-2012 годах приведены в таблице 2.1. Часть показателей получена из бухгалтерской и статистической отчетности предприятия, другие показатели рассчитаны на их основе.

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ООО «Мир окон» за 2011-2012 гг.

Аналитический баланс на 2011г.
Актив	Начало периода (тыс. руб.)	Конец периода (тыс. руб.)	Абсолютное изменение, (тыс. руб.)	Относительное изменение, %
1	2	3	4	5
Внеоборотные активы	33	80	47	2,42
Оборотные активы в том числе	526	627	101	1,19
запасы	404	541	137	1,34
дебиторская задолженность	29	58	29	2
денежные средства	93	28	-65	0,3
Баланс	559	707	148	1,26
Пассив
Капитал и резервы	99	204	105	2,06
Долгосрочные обязательства	_____	______	_______	_______
Краткосрочные обязательства в том числе кредиторская задолженность (уменьшенная на НДС)	460	503	43	1,09
Баланс	559	707	148	1,26
Аналитический баланс на 2012г.
Актив	На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы	80	20	-60	0,25
Оборотные активы в том числе	627	1184	557	1,89
запасы	541	939	398	1,74
дебиторская задолженность	58	241	183	4,15
денежные средства	28	4	-24	0,14
Баланс	707	1204	497	1,7
Пассив
Капитал и резервы	204	486	282	2,38
Долгосрочные обязательства	_____	_____	_______	______
Краткосрочные обязательства в том числе кредиторская задолженность (уменьшенная на НДС)	503	718	215	1,43
Баланс	707	1204	497	1,7

 

Как видно из таблицы 2.1, в 2011 году наблюдается увеличение величины оборотных активов на 19 %, в 2012 отчетном году наблюдается рост величины оборотных активов на 89%. Итого рост оборотных средств за два отчётных года составил 108%, что говорит о очень высоком темпе роста производства.

Чистый оборотный капитал фирмы – текущие активы компании за вычетом сумм по текущим обязательствам. Чистый оборотный капитал ООО «Мир окон» на 2011 и 2012 гг. рассчитаем по формуле:

ЧОК = КиР +ДО – ВА (9)

где ЧОК – чистый оборотный капитал;

КиР – капитал и резервы;

ДО – долгосрочные обязательства;

ВА – внеоборотные активы

ЧОК2011 = 204-80= 124 тыс. руб.

ЧОК2012 = 486-20= 466 тыс. руб.

 

2.2 Определение потребности в  оборотных средствах.

Оборотные средства – часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла.

Существуют несколько методов расчёта нормативов оборотных средств: аналитический, коэффициентный и метод прямого счёта.

Аналитический (опытно-статистический) метод предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их средних фактических остатков. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы организации и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес.

В таблице 2.2 представлены некоторые показатели деятельности     ООО «Мир окон»

Таблица 2.2

Показатели деятельности ООО «Мир окон» в базисном (2012г.) и плановом (2013г.) периодах

Показатель	Условное обозначение	2012 г.	2013 г.
Выручка от продаж (тыс. руб.)	ВР	5695	5810
Изменения выручки от продаж в плановом периоде	Твр	-	1,02
Оборотные средства в среднем за год, тыс. руб.	Сок	905,5	900,4
Коэффициент загрузки	Кз	0,158	0,155
Длительность одного оборота, дн.	Обок	57,24	55,79
Изменение продолжительности одного оборота оборотных средств	Тоб	-	98

 

Кз.пл = Кз.баз * (Тоб / 100) = 0,158*(98/100) = 0,155

Сок.пл = ВРбаз * Твр/100 * Кз.пл = 5695*(102/100)*0,155 = 900,4 тыс. руб.

Из расчётов видно, что планируемый прирост оборотных средств составляет 108 тыс. руб. в абсолютном выражении или 20% в относительном. Данный прирост является необходимым в условиях роста выручки на 2% и снижения длительности одного оборота оборотных средств на 2%. Источником средств для покрытия дополнительных издержек, связанных с закупкой дополнительных объёмов сырья, материалов, быстроизнашивающихся деталей, расходами на ГСМ, являются краткосрочные кредиты, предоставляемые на особых условиях ОАО «Местпромовец»  и банком.

Коэффициентный метод основан на определении нового норматива оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. При применении этого метода все запасы и затраты организации подразделяют на:

– зависящие от изменения объема производства – сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе;

– не зависящие от роста объема производства – запасные части,

инструмент, инвентарь, расходы будущих периодов.

По зависящим от объема производства элементам оборотных средств потребность планируется исходя из их размеров в базисном году, темпов роста производства и возможного ускорения оборачиваемости оборотных средств.

По остальным элементам запасов и затрат плановая потребность определяется на уровне их средних фактических остатков.

Таблица 2.3

Показатели деятельности ООО «Мир окон» в базисном и плановом периодах

Показатель	Условное обозначение	2012 г.	2013 г.
Объём производства (м2)	Оп	1233	1258
Изменение объёма производства	Тпр	-	1,02
Оборотные средства в среднем за год, тыс. руб.	Сок	905,5	900,4
Из них I группа: Сырье Материалы Незавершённое производство Готовая продукция	IСок	632	631,95
Из них II группа: Запасные части Инструмент и инвентарь Расходы будущих периодов Дебиторская задолженность	IIСок	273	268,45
Длительность одного оборота, дн.	Обок	265	258
Изменение продолжительности одного оборота оборотных средств	Тоб	-	98