Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия

 

      Из  данных баланса следует, что за анализируемый  период валюта баланса по отношению  к базисному периоду (2007 году) выросла  на 21473 тыс. рублей (в 2008 г.) и на 1556 тыс. руб. (в 2009 г.), в том числе за счет оборотных и внеоборотных активов. В составе имущества на начало отчетного периода оборотные средства составляли 28163 тыс. рублей, внеоборотные активы на конец отчетного периода составили 21143 тыс. рублей, что на 0,825 % больше, чем на конец предыдущего периода. В структуре капиталов и резервов резких изменений не последовало, а краткосрочные обязательства имели тенденции к увеличению, так, если 2007 году они составляли 16966, то на конец 2009 года они составили 36336 тыс. рублей.

      Итак, на основании горизонтального баланса  отметим, что позитивным аспектом в работе предприятия за отчетный период являются:

• весьма значительный рост валюты баланса по отношению к базисному периоду;
• рост оборотных и внеоборотных активов.

 
 

2.3 Анализ наличия и эффективности использования трудовых ресурсов 
 

        Прием на работу наемного персонала осуществляется в соответствии с действующим законодательством по трудовому договору. Прием на работу лиц, не являющихся совместителям, а также временных сезонных работников, осуществляется только по трудовым книжкам.

      Из  анализа движения рабочей силы видно, что в 2009 году значительно выросла среднесписочная численность населения по сравнению с 2007 на 9,7%. При этом уменьшилось количество людей принятых на работу в 2009 по сравнению с 2007 годом на 20%. Однако сократилось и число уволенных на 80% за аналогичный период. Таким образом, можно сделать вывод, что работники довольны условиями труда и уровнем заработка.

      В то же время на предприятии большое внимание уделяется дисциплине. Об этом говорит тот факт, что в 2009 году не было уволено ни одного работника за нарушение дисциплины. При этом уменьшилось количество уволившихся по собственному желанию на 66,7% в 2005 году по сравнению с 2007.

      За анализируемый период уменьшился оборот по приему работников на 26,8%, еще значительней уменьшился оборот по выбытию на 81,5%. В итоге коэффициент общего оборота в 2009 году по сравнению с 2007 годом уменьшился на 45,1%.

      В 2009 году по сравнению с анализируемым годам возросло количество дней неявок на работу на 7,7%, а по сравнению с плановыми показателями на 40%. В то же время увеличилось количество дней отпусков по сравнению с 2007 годом на 33,3, при этом данный показатель полностью совпадает с плановым.

      Уменьшилось количество дней прогулов на 50%. Уменьшение данного показателя связано с  проводимыми руководством предприятия  мероприятиями по сокращению прогулов.

      По  сравнению с 2007 годом в 2009 уменьшился явочный фонд рабочего времени и как следствие бюджет рабочего времени на 1,3%, по сравнению с планом показатель 2009 года ниже на 2,5%.

      Однако  вышеперечисленные показатели не полностью  отражают состояние использования работников. Более полно использование трудовых ресурсов можно оценить при помощи показателя фонда рабочего времени.

      Таким образом, несмотря на уменьшение явочного фонда рабочего времени в целом фонд рабочего времени вырос на 9,7%, что в абсолютном выражении составило 16638 часов. Такое увеличение стало возможным благодаря привлечению новых сотрудников.

      Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала. Коэффициент рентабельности в 2009 по сравнению с 2007 вырос на 89,4%. Такой рост произошел благодаря увеличению чистой прибыли и количества работников.

      Другим  важным показателем эффективности  использования персонала является значение производительности труда. В итоге 2009 года по сравнению с 2007 производительность труда выросла на 76,4%, что во многом предопределенно ростом денежной выручки за анализируемый период на 93,6%.

      В то же время следует учитывать, что  работники – это, прежде всего живые люди, от результатов деятельности которых зависит функционирование предприятия. Поэтому, чтобы обеспечить нормальную бесперебойную работу предприятия, необходимо постоянно мотивировать персонал, а также внедрять новые технологии для совершенствования трудового процесса, обеспечения комфортного рабочего места, должных условий для осуществления трудовой деятельности.

Таблица 3 - Баланс времени работы одного рабочего, дней

Показатели	План, 2009 г.	Факт, 2009 г.
1. Календарное  время	365	365
2. Выходные  и праздничные дни	92	92
3. Невыходы:
основные  и дополнительные отпуска	37	38
болезни	14	16
прогулы	-	2
прочие	2	2
4. Эффективный  фонд рабочего времени	220	215
5. Средняя  продолжительность рабочего дня, час	7,1	7,6

 

      Эффективный фонд рабочего времени определяется путем вычитания из календарного времени выходных и праздничных дней и невыходов по причинам, где:

     - календарное время;

      - выходные и праздничные дни;

      - невыходы по причинам.

Таблица 4 - Анализ структуры персонала предприятия и его квалифицированности

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение 2009 к 2007	Темп прироста % 2009 к 2007	%
Списочная численность, всего, в т.ч.:	95	100	98	100	105	100	10	10,5
Работники высокой квалификации	20	21	22	22	23	22	2	15
Работники средней квалификации	63	66	66	67	72	69	9	14,3
Работники низкой квалификации	12	13	10	11	10	9	-3	-16,7

 

      Результаты таблицы 4 показывают, что состав работников в ОАО «Молоко» значительно изменился.

      Значительно увеличилась численность персонала в 2008 году и составила 100 человек, что является на 10,5% выше аналогичного показателя за 2003 год. При этом значительно увеличилось количество работников высокой и средней квалификации - 15% и 14,3% соответственно. В то же время уменьшилось количество работников низкой квалификации - 16,7%. Это свидетельствует о б улучшении профессионализма и увеличении квалификации работников.

      Такие изменения в сторону повышения  профессионализма персонала обусловлены  проводимой руководством предприятия  политики по улучшению общей квалифицированности  кадров, что в итоге предопределило текучесть кадров на предприятии. 

2.4 Анализ состояния, движения и использования производственных

фондов  предприятия 

      Эффективность использования производственных основных фондов характеризуется соотношением темпов роста выпуска продукции и темпов роста основных фондов, а также показателями фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и производительности труда.

      Обобщающим  показателем является фондоотдача.

      В расчетах плана экономического и  социального развития фондоотдача  исчисляется исходя из объема продукции  в сопоставимых ценах и среднегодовой стоимости производственных основных фондов (собственных и арендованных), кроме фондов, находящихся па консервации и в резерве, а также сданных в аренду. Основные фонды учитываются по полной балансовой стоимости (без вычета износа).

      Фондоотдача может рассчитываться как по отношению ко всей стоимости производственных основных фондов, так и к стоимости машин и оборудования. Это дает возможность проследить эффективность использования наиболее подвижной и решающей части основных фондов – оборудования.

      По  результатам анализа можно сделать следующие выводы: в отчетном году произошло увеличение выпуска продукции на 90097 тыс. руб. (120,6%), а также увеличение прибыли от реализации продукции на 56423 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. Также в отчетном году наблюдается увеличение выработки продукции за 1 машино-час на 38 тыс. руб. Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Уровень рентабельности продукции в отчетном 2007 году достиг 40,08% по сравнению с базовым 2002 годом 12,88%.

      Показатель фондоотдачи в отчетном году увеличился на 1,48 тыс. руб. Соответственно увеличилась фондоотдача активной части и фондоотдача машин и оборудования. Фондорентабельность характеризует величину прибыли, которую получает предприятие с одного рубля основных производственных фондов. В отчетном периоде она также выросла на 83,28%. Следует отметить, что об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии свидетельствует увеличение фондоотдачи и фондорентабельности. А также снижение фондоемкости. В целом уровень использования основных производственных фондов высокий. 
 

2.5 Анализ натуральных и стоимостных показателей объема производства и реализации продукции предприятия 

      Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

      Объем производства промышленной продукции  может выражаться в натуральных, условно-натуральных и статистических измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки – в оптовых ценах. В ходе анализа динамики объема производства продукции могут применяться различные показатели:

      - натуральные (штуки, метры, тонны и т.д.);

      - условно-натуральные (тысяча условных банок, количество условных ремонтов и др.);

      - стоимостные показатели объемов производства продукции;

      Стоимостные показатели объема производства должны быть приведены в сопоставимый вид. В условиях инфляции нейтрализация изменения цен или «стоимостного» фактора является важнейшим условием сопоставимости данных. 

Таблица 5 – Показатели объема производства и реализации продукции предприятия

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение (+,-)		Темп  роста, %
				2008г./2007г	2009г./2008г	2008г./2007г	2009г./2008г
Объем производства, ц	64000	62420	59850	-1580	-2570	97,531	95,883
Объем реализации, ц	63950	62200	59840	-1750	-2360	97,263	96,206
Уровень товарности, %	99,922	99,648	99,983	-0,274	0,335	-	-
Цена  реализации 1ц, тыс. руб.	1700	1800	2000	100	200	105,882	111,11
Себестоимость 1ц, тыс. руб.	1600	1750	1600	150	-150	109,375	91,429
Уровень рентабельности, %	6,250	2,857	25,000	-3,393	22,143	-	-