Финансовые ресурсы и источники их формирования

Среднегод. стоимость ОС ₂₀₁₁ = (946 403 + 786 068) / 2 = 866 235,5 тыс. руб.

Материалоотдача = выручка/материальные затраты

Материалоотдача ₂₀₀₉= 5 831 701/4 903 782 = 1,2 руб.

Материалоотдача₂₀₁₀ = 7 347 795/5 101 312 = 1,4 руб.

Материалоотдача₂₀₁₁ = 8 662 453/5 308 662 = 1,6 руб.

Материалоемкость = 1/материалоотдача

Материалоемкость₂₀₀₉ = 1/1,2 = 0,8 руб.

Материалоемкость₂₀₁₀= 1/1,4 = 0,7 руб.

Материалоемкость₂₀₁₁ = 1/1,6 = 0,6 руб.

Энергоемкость = затраты на энергетические ресурсы/валовая продукция

Энергоемкость₂₀₀₉ = 65 632/6 847 229 = 0,01 руб.

Энергоемкость₂₀₁₀ = 79 053/7 435 607 = 0,01 руб.

Энергоемкость₂₀₁₁ = 113 492/8 665 542 = 0,013 руб.

Топливоемкость = затраты на топливо/валовая продукция

Топливоемкость₂₀₀₉ = 11 837/6 847 229 = 0,002 руб.

Топливоемкость₂₀₁₀ = 18 810,1/7 435 607 = 0,003 руб.

Топливоемкость₂₀₁₁= 8 665,5/8 665 542 = 0,001 руб.

Рентабельность  основного и оборотного капитала = прибыль/(стоимость основных + оборотных средств) * 100 %

Рентабельность ₂₀₀₉ = 1 648 054/(5 181 878 + 1 923 743) *100% = 0,23

Рентабельность ₂₀₁₀ = 1 308 183/(6 342 193 + 1 645 546) *100% = 0,16

Рентабельность ₂₀₁₁ = 1 676 379/(6 471 075 + 2 056 938) *100% = 0,2

Проанализировав таблицу 8 сделаем  следующие выводы: коэффициент оборачиваемости  оборотных средств предприятия  за рассматриваемый период увеличился на 3,3. Материальные затраты увеличились на 404 880 тыс. руб. Материалоотдача увеличилась на 0,4 пункта, т. е. количество произведенной продукции с 1 рубля затраченных материальных ресурсов увеличилось. В анализируемый период материалоемкость фабрики снизилась на 0,2<1, т.е. производство прибыльное и затраты материальных ресурсов на производство 1 единицы продукции снизились. Энергоемкость увеличилась, значит затраты энергоресурсов на производство 1 единицы продукции увеличились. Затраты предприятия на топливо уменьшились, так как топливоемкость в 2011 году  по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 50%.

Рентабельность основного  и оборотного капитала в 2011 году снизилась  по сравнению с 2009 годом на 13%, что связано с ростом стоимости основных фондов и низким темпом роста прибыли.

 

2.4 Оценка общей эффективности  производственно-хозяйственной деятельности  ОАО «Красный Октябрь»

Эффективность производства – это результативность производственно-хозяйственной  деятельности, соотношение между  результатами хозяйственной деятельности и затратами живого и овеществленного  труда, ресурсами выражающими достигнутый  уровень производительных сил, степень  их использования[9].

Рассмотрим производство основных видов продукции на фабрике  «Красный Октябрь».

Таблица 9 - Анализ производства продукции ОАО «Красный Октябрь»

Показатели	Годы
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Выручено от реализации, тыс. руб.	5 831 701	7 347 795	8 662 453
Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс. руб.	4 108 351	6 121 922	6 986 074
Результат: прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.	1 648 054	1 308 183	1 676 379
Окупаемость затрат, %	142	120	124

Данные таблицы 9 показывают, что производство кондитерской продукции  на предприятии является прибыльным, так как за рассматриваемый период полная себестоимость реализованной  продукции ниже выручки, которую  предприятие получает за счет ее продажи. Окупаемость затрат говорит о  том, что в 2009 году выручка от реализации покрывала себестоимость продукции  на 142%, в 2010 году – на 120%, в 2011 году –  на 124%. В 2010 году прибыль снизилась из-за роста себестоимости реализованной продукции, в 2011 году прибыль вновь увеличилась из-за значительного роста выручки от реализации продукции.

Показатели рентабельности являются обязательными элементами анализа и оценки финансового  состояния предприятия. Они характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных направлений  деятельности, окупаемость затрат.

 

Таблица 10 – Показатели рентабельности предприятия, %

Показатели	Годы			2011 г. в % к 2009 г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Рентабельность продаж	28,26	17,8	19,35	68,5
Рентабельность реализованной  продукции	40,1	21,37	24	60
Рентабельность операционной деятельности	16,46	3	5,42	33
Окупаемость затрат	142	120	124	87,3

Рентабельность  продаж = прибыль/выручка * 100 %

Рентабельность продаж (2009) = 1 648 054/5 831 701* 100 % = 28,26 %

Рентабельность продаж (2010)  = 1 308 183/7 347 795 * 100 % = 17,8 %

Рентабельность продаж(2011) = 1 676 379/8 662 453 * 100 % = 19,35 %

Рентабельность  реализованной продукции = Прибыль/себестоимость* 100 %

Рентабельность реализ. прод. (2009) = 1 648 054/4 108 351 * 100 % = 40,1 %

Рентабельность реализ. прод. (2010) = 1 308 183/6 121 922 * 100 % = 21,37 %

Рентабельность реализ. прод. (2011) = 1 676 379/6 986 074 * 100 % = 24 %

Рентабельность  операц. деят. = прибыль до налогообл./выручка* 100%

Рентабельность операц. деят. (2009) = 959 715/5 831 701 * 100 % = 16,46 %

Рентабельность операц. деят. (2010) = 220 244/7 347 795 * 100 % = 3 %

Рентабельность операц. деят. (2011) = 469 379/8 662 453 * 100 % = 5,42 %

Окупаемость затрат  = Выручка/себестоимость * 100 %

Окупаемость затрат (2009) = 5 831 701/4 108 351 * 100 % = 142 %

Окупаемость затрат  (2010)= 7 347 795/6 121 922 * 100 % = 120 %

Окупаемость затрат  (2011) = 8 662 453/6 986 074 * 100 % = 124 %

Проанализировав таблицу 10 можно сделать вывод, что понижение  рентабельности фабрики «Красный Октябрь» вызвано уменьшением прибыли  в 2010 году по сравнению с 2009 годом  из-за увеличения расходов и недостаточностью прибыли от реализации продукции, в  связи с увеличением доли затрат в стоимости реализованной продукции.

Из произведенных расчетов мы видим, что рентабельность продаж резко снизилась в 2010 году на 10,46% по сравнению с 2009 годом и увеличилась  в 2011 году на 1,55% по сравнению с 2010 годом. Рентабельность операционной деятельности резко уменьшилась в 2010 году и  составила 3% против 16,46% в 2009 году, но увеличилась в 2011 году до 5,42%, т.е. прибыль получаемая с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, уменьшилась по сравнению с 2009 годом.

Рентабельность реализованной  продукции в 2011 году также снизилась  до 24% против 40,1% в 2009 году. Окупаемость  затрат снизилась в 2010 году, но затем  незначительно увеличилась в 2011 году и составила 124%.

Руководству предприятия  следует принять меры по недопущению  дальнейшего ухудшения финансового  состояния и выработать мероприятия  по более рациональному управлению капиталом предприятия с целью  повышения эффективности финансово-экономической  деятельности.

В понятие производственно-хозяйственная  деятельность предприятия включаются процесс изготовления продукции, добыча продукции или проведение определенного  вида работ, а также экономическая  деятельность предприятия. Положительным  результатом производственно-хозяйственной  деятельности предприятия следует  считать выполнение плана по прибыли. Основная прибыль предприятия образуется от реализации продукции.

Таблица 11 – Эффективность  производственно-хозяйственной деятельности  организации

Показатели	Годы			2011 г. в % к 2009 г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Получено товарной продукции  в расчете на 100 га производственных помещений	312,25	393,33	463,51	148,4
на 1 работника, тыс. руб.	2 140,1	2 716,4	3 156,9	147,5
на 1 чел.-час	890	1 075	1 233	138,5
на 1000 руб. основных фондов, тыс. руб.	1 149	1 275,2	1 352,1	117,7
на 1000 руб. производственных затрат, тыс. руб.	1 419,5	1 200,3	1 240	87,4
Получено валового дохода  в расчете на 100 га производственных помещений	50,1	90,5	160,2	319,8
на 1 работника, тыс. руб.	343,5	625	1 091,1	317,6
на 1 чел.-час	143	247	426	298
на 1000 руб. основных фондов, тыс. руб.	184,43	293,4	467,3	253,4
на 1000 руб. производственных затрат, тыс. руб.	136,7	228	368,3	269,4
Получено прибыли (убытка) в расчете  на 100 га производственных помещений	48,5	8,7	18,9	39
на 1 работника, тыс. руб.	332,2	60,3	128,4	38,7
на 1 чел.-час	138,2	24	50	36,2
на 1000 руб. основных фондов, тыс. руб.	178,4	28,3	55	30,8
на 1000 руб. производственных затрат, тыс. руб.	220,4	26,7	50,4	23
Комплексный показатель оценки эффективности хозяйственной деятельности, руб.	0,86	0,98	1,06	123,3

Получено  товарной продукции в расчете  на  100 га производственных помещений = товарная продукция/площадь помещений *100

2009 год = 5 831 701/1 867 646 *100 = 312,25 тыс. руб.

2010 год = 7 347 795/1 868 105 *100 = 393,33 тыс. руб.

2011 год = 8 662 453/1 868 869 *100 = 463,51 тыс. руб.

Получено товарной продукции в расчете на 1 работника = товарная продукция/среднегод. численность рабочих

2009 год = 5 831 701/2 725 = 2 140,1 тыс. руб.

2010 год =7 347 795/2 705 = 2 716,4 тыс. руб.

2011 год = 8 662 453/2 744 = 3 156,9 тыс. руб.

Произведено товарной продукции в расчете на 1 чел.-час = товарная продукция/отработано рабочего времени в чел.-час

2009 год = 5 831 701/6 552 = 890 руб.

2010 год = 7 347 795/6 838 = 1 075 руб.

2011 год = 8 662 453/7 025 = 1 233 руб.

Получено товарной продукции в расчете на 1000 руб. основных фондов =

= товарная продукция/среднегод.  стоимость ОФ *1000

2009 год = 5 831 701/5 075 624 *1000 =1 149 тыс. руб.

2010 год =7 347 795/5 762 035,5 *1000 = 1 275,2 тыс. руб.

2011 год = 8 662 453/6 406 634 *1000 = 1 352,1 тыс. руб.

Получено товарной продукции в расчете на 1000 руб. производств. затрат = товарная продукция/себестоимость * 1000

2009 год = 5 831 701/4 108 351 * 1000 =1 419,5 тыс. руб.

2010 год =7 347 795/6 121 922 * 1000 =1 200,3 тыс. руб.

2011 год = 8 662 453/6 986 074 * 1000 =1 240 тыс. руб.

Валовой доход = валовая продукция – материальные затраты – амортизация

Валовой доход (2009) = 6 847 229 – 5 308 662 – 602 459 = 936 108 тыс. руб.

Валовой доход (2010) = 7 435 607 – 5 101 312 – 643 876 = 1 690 419 тыс. руб.

Валовой доход (2011) = 8 665 542 – 4 903 782 – 767 712 = 2 994 048 тыс. руб.

Получено валового дохода в расчете на 100 га производственных помещений = валовой доход/площадь помещений * 100

2009 год = 936 108/1 867 646 * 100 = 50,1 тыс. руб.

2010 год =1 690 419/1 868 105 * 100 = 90,5 тыс. руб.

2011 год = 2 994 048/1 868 869 * 100 = 160,2 тыс. руб.

Получено валового дохода в расчете на 1 работника = валовой доход/среднегод. численность рабочих

2009 год = 936 108/2 725 * 100 = 343,5 тыс. руб.

2010 год = 1 690 419/2 705 * 100 = 625 тыс. руб.

2011 год = 2 994 048/2 744 * 100 =1 091,1 тыс. руб.

Получено валового дохода в расчете на 1 чел.-час = валовой доход/отработано чел.-час

2009 год = 936 108/6 552 = 143 тыс. руб.

2010 год = 1 690 419/6 838 = 247 тыс. руб.

2011 год = 2 994 048/7 025 = 426 тыс. руб.

Получено валового дохода в расчете на 1000 руб. основных фондов = валовой доход/среднегод. стоимость ОФ * 1000

2009 год = 936 108/5 075 624 * 1000 = 184,43 тыс. руб.

2010 год = 1 690 419/5 762 035,5 * 1000 = 293,4 тыс. руб.

2011 год = 2 994 048/6 406 634 * 1000 = 467,3 тыс. руб.

Получено валового дохода в расчете на  1000 руб. производственных затрат = валовой доход/затраты на осн. производство * 1000

Производственные затраты = валовой доход

2009 год = 936 108/6 846 042 * 1000 = 136,7 тыс. руб.

2010 год = 1 690 419/7 416 150 * 1000 = 228 тыс. руб.