Финансовые ресурсы и источники их формирования

Отработано одним  работником за год дней = Р_в * 1000/Ч, где Р_в – отработано рабочего времени, тыс. чел-дней; Ч – среднегодовая численность работников.

Отраб. 1 раб. за год дней (2009) = 819 * 1000/2 725 = 301 день

Отраб. 1 раб. за год дней (2010) = 855 * 1000/2 705 = 316 дней

Отраб. 1 раб. за год дней (2011) = 878 * 1000/2 744 = 320 дней

Отработано одним  работником за год часов = Р_в * 1000/Ч, где Р_в – отработано рабочего времени, тыс. чел-часов; Ч – среднегодовая численность работников.

Отраб. 1 раб. за год часов (2009) = 6 552 * 1000/2 725 = 2 408 ч

Отраб. 1 раб. за год часов (2010) =  6 838 * 1000/2 705 = 2 528 ч

Отраб. 1 раб. за год часов (2011) = 7 025 * 1000/2 744 = 2 560 ч

Из таблицы 3 видно, что  среднегодовая численность работников на предприятии небольшая. В 2009 году она составила 2725 человек, в 2010 году – 2705 человек и в 2011 году – 2744 человека. Большая часть работников – это  рабочие. В 2011 году их численность увеличилась  на 19 человек по отношению к 2009 году. В период с 2009 по 2011 годы общая численность руководителей, специалистов и служащих сократилась на 46 человек.

Следует отметить, что в 2011 году количество рабочего времени увеличилось  по сравнению с 2009 годом на 473 тыс. чел.-час или на 7,2%.

Производительность труда  является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Целью  анализа производительности труда  является выявление возможностей дальнейшего  увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования  работающих и их рабочего времени[6].

Таблица 4 -Уровень производительности труда

Показатели	Годы			2011г. в % к 2009г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Произведено валовой продукции  всего	6 847 229	7 435 607	8 665 542	126,6
в расчете на 1 среднегодового работника, тыс. руб.	2 512,7	2 748,8	3 158	125,7
на 1 чел-час., руб.	1 045	1 087	1 267	121,2
Произведено товарной продукции  всего	5 831 701	7 347 795	8 662 453	148,5
в расчете на 1 среднегодового работника, тыс. руб.	2 140,1	2 716,4	3 156,9	147,5
на 1 чел-час., руб.	890	1 075	1 233	138,5

Произведено валовой  продукции в расчете на одного среднегодового работника = валовая продукция/среднегодовое количество работников

2009 год = 6 847 229/2 725 =  2 512,7  тыс. руб.

2010 год = 7 435 607/2 705 =  2 748,8 тыс. руб.

2011 год = 8 665 542/2 744 =  3 158 тыс. руб.

Произведено валовой  продукции в расчете на 1 человеко-час  = валовая продукция/отработано рабочего времени в чел.-час

2009 год = 6 847 229/6 552 = 1 045 руб.

2010 год = 7 435 607/6 838 = 1 087 руб.

2011 год = 8 665 542/7 025 = 1 267 руб.

Произведено товарной продукции в расчете на одного среднегодового работника = товарная продукция/среднегодовое количество работников

2009 год = 5 831 701/2 725 = 2 140,1 тыс. руб.

2010 год = 7 347 795/2 705 = 2 716,4 тыс. руб.

2011 год = 8 662 453/2 744 = 3 156,9 тыс. руб.

Произведено товарной продукции в расчете на 1 чел.-час = товарная продукция/отработано рабочего времени в чел.-час

2009 год = 5 831 701/6 552 = 890 руб.

2010 год = 7 347 795/6 838 = 1 075 руб.

2011 год = 8 662 453/7 025 = 1 233 руб.

Исходя из таблицы 4 можно  сделать вывод, что стоимость  валовой продукции увеличилась  и количество человек увеличилось  на предприятии в 2011 году. Увеличилось  и производство валовой продукции  на одного среднегодового работника  на  6 453 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Валовое производство продукции на 1 чел.-час также увеличилось на 222 тыс. руб. или на 21,2%. Данное изменение произошло из-за увеличения валовой продукции.

Стоимость товарной продукции  в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 2830,8 млн. руб. или на 48,5%, рост товарной продукции на 1 среднегодового работника в 2011 году составил  1 016,8 тыс. руб. и в 1 чел.-час на 343 рубля.

 

2. 3 Анализ использования  оборотных средств и основных  фондов

Обеспеченность предприятий  основными и оборотными фондами  производства и эффективности их использования являются важными  факторами, от которых зависит результат  хозяйственной деятельности и объем  производства продукции. В связи  с этим анализ обеспеченности предприятий  основными и оборотными фондами  и поиск резервов повышения эффективности  их использования имеет большое  значение[7].

Рассмотрим состав основных фондов на ОАО «Красный Октябрь».

Таблица 5 – Состав основных средств

Показатели	Стоимость ОС по состоянию  на конец года, тыс. руб.			2011 г. в % к 2009 г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Стоимость основных средств, всего	5 181 878	6 342 193	6 471 075	124,9
из них: здания	1 867 646	1 868 105	1 868 869	100,1
сооружения	92 469	234 054	234 942	254,1
машины и оборудование	3 146 947	4 171 392	4 301 221	136,7
транспортные средства	45 426	44 325	40 848	90
земля	5 795	6 605	6 607	114
производственный и хозяйственный инвентарь	22 187	16 304	17 186	77,5
Прочие ОС	1 408	1 408	1 402	99,6

Анализ таблицы 5 показывает, что за 2011 год наличие основных фондов на конец года увеличилось  на 652 197 тыс. руб., то есть на 24,9%, по сравнению с 2009 годом. Как видно из таблицы, за три года стоимость зданий увеличилась не значительно – на 1 223 тыс. руб. или на 0,1%. Изменение стоимости прочих основных средств также не велико и в 2011 году составляет 6 тыс. руб. или 0,4% по отношению к 2009 году.  За период с 2009 года по 2011 год стоимость сооружений резко увеличилась на 154,1%, стоимость машин и оборудования увеличилась на 36,7%, стоимость земли в 2011 году увеличилась на 14%.  Стоимость транспортных средств сократилась на 10% или на 4 578 тыс. руб. Также за этот период снизилась стоимость производственного инвентаря на 22,5%.

Рассмотрим экономический  эффект от использования основных средств  с помощью таких показателей  как фондоотдача, фондоёмкость, рентабельность использования основных средств.

Таблица 6 – Обеспеченность основными фондами и эффективность  их использования

Показатели	Годы			2011 г в % к 2010г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Фондообеспеченность в ресчете  на 100 га территории предприятия, тыс. руб.	87 586,3	87 237,5	96 967,4	110,7
Фондовооруженность в  расчете на 1 среднегодового работника, тыс. руб.	1 862,6	2 130,1	23 347,8	1 253,5
Фондоотдача, руб. на 1 руб. фондов	1,34	1,29	1,35	116,2
Фондоёмкость, руб. на 1 руб. продукции	0,74	0,78	0,74	100

Фондообеспеченность  = ССОФ/S * 100, где ССОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, S – площадь территории предприятия.

Ф_{об 2009} = 5 075 624/5 795 * 100 = 87 586,3 тыс. руб.

Ф_{об 2010} = 5 762 035,5/6 605 * 100 = 87 237,5 тыс. руб.

Ф_{об 2011} = 6 406 634/6 607 * 100 = 96 967,4 тыс. руб.

Фондовооруженность  = ССОФ/Ч_осн, где ССОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, Ч_осн – среднегодовая численность работников основного производства.

Ф_{в 2009}  = 5 075 624/2 725 = 1 862,6 тыс. руб.

Ф_{в 2010}  = 5 762 035,5/2 705 = 2 130,1 тыс. руб.

Ф_{в 2011}  = 6 406 634/2 744 = 23 347,8 тыс. руб.

Фондоотдача  = ВП/ССОФ, где ВП – валовая продукция, ССОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Ф_{о 2009}  = 6 847 229/5 075 624 = 1,34 руб.

Ф_{о 2010}  = 7 435 607/5 762 035,5 = 1,29 руб.

Ф_{о 2011}  = 8 665 542/6 406 634 = 1,35 руб.

Фондоемкость  = 1/ФО, где ФО – фондоотдача.

Ф_емк2009  = 1/1,34 =  0,74 руб.

Ф_емк2010  = 1/1,29 = 0,78 руб.

Ф_емк2011  = 1/1,35 = 0,74 руб.

Из таблицы 6 видно, что  показатели фондообеспеченности в 2011 году увеличиваются по сравнению  с 2009 годом на 9 381,1 тыс. руб. Рост фондовооруженности произошел за счет увеличения обеспеченности предприятия основными фондами на 26,2% по сравнению с 2009 годом.

За счет увеличения валовой  продукции в 2011 году и увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов показатель фондоотдачи  остался неизменным – 1,35 рублей. Следует  отметить, что фондоотдача уменьшалась  в 2010 году и составляла 1,29 рублей. Фондоемкость увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом и составила 0,78 рублей и возросла в 2011 году до уровня 2009 года – 0,74 рублей, что является положительным результатом деятельности предприятия.

Теперь рассмотрим состав структуру оборотных средств  на предприятии.

Таблица 7 - Состав и структура  оборотных средств, тыс. руб.

Наименование	Годы			2011 г. в % к 2009 г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Оборотные средства, всего	1 923 743	1 645 546	2 056 938	106,9
в том числе: запасы	907 711	946 403	786 068	86,6
НДС по приобретенным ценностям	30 708	3 789	1 399	4,6
дебиторская задолженность	962 001	674 837	1 201 579	124,9
денежные средства и денежные эквиваленты	23 323	20 517	63 553	272,5
прочие оборотные активы	-	-	4 339	100

Анализ данной таблицы  позволяет судить о том, что общая  сумма стоимости оборотных средств  в 2011 году увеличилась по сравнению  с 2009 годом на 6,9%, что в денежном выражении составляет 133 195 тыс. руб. Наблюдается тенденция сокращения суммы запасов на 13,4%. Особое внимание следует уделить дебиторской задолженности, которая сократилась в 2010 году, но возросла в 2011 году. Значительно сократилась сумма НДС по приобретенным ценностям в 2011 году и составляет всего 4,6%. Резко увеличились денежные средства и денежные эквиваленты в 2011 году по сравнению с 2009 годом в 2,7 раза или на 40 230 тыс. руб. В структуре оборотных средств предприятия в 2011 году появились прочие оборотные активы и составляют 0,2% от общей суммы оборотных активов.

Рассмотрим показатели эффективности  использования оборотных средств.

Таблица 8 – Показатели эффективности  использования оборотных средств

Показатели	Годы			2011 г в % к 2009г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Коэффициент оборачиваемости	6,7	7,9	10	149,3
Материалоотдача, руб. на 1 руб. материальных затрат	1,2	1,4	1,6	133,3
Материалоемкость, руб. на 1 руб. продукции	0,8	0,7	0,6	75
Топливоемкость	0,002	0,003	0,001	50
Энергоемкость	0,0023	0,0033	0,004	174
Рентабельность основного  и оборотного капитала, %	0,27	0,19	0,23	85,2

Коэффициент оборачиваемости = выручка/среднегод. стоимость обор.средств

К_об2009  = 5 831 701/934 093 = 6,7

К_об2010  = 7 347 795/927 057 = 7,9

К_об2011  = 8 662 453/866 235,5 = 10

Среднегодовая стоимость  оборотных средств рассчитывается как отношение суммы оборотных средств на начало и конец года к двум.

Среднегод. стоимость ОС ₂₀₀₉ = (960 475 + 907 711) / 2 = 934 093 тыс. руб.

Среднегод. стоимость ОС ₂₀₁₀ = (907 711 + 946 403) / 2 = 927 057 тыс. руб.