Економічне обґрунтування господарських рішень щодо підвищення ефективності витрат на персонал

 

 

2. Економічне обгрунтування господарських рішень щодо підвищення ефективності діяльності підприємства.
1. Аналіз результатів діяльності підприємства

      Об’єктом дослідження даної курсової  роботи є ДП “Бурштин України”.

         Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства-об’єкта дослідження наведено в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1.1.

Основні техніко-економічні показники діяльності ДП “Бурштин України”

№ з/с	Назва показника	2007 рік	2008 рік		2009 рік		2008-2007 роки	2009-2008 роки
			Абс.зн.	Тр, %	Абс.зн.	Тр, %
1	Обсяг реалізованої продукції, тис.грн.	19302,20	18785,00	97,32	25511,00	135,81	-517,20	6726,00
2	Середньорічна вартість ОВФ, тис.грн.	2692,35	2959,50	109,92	2895,50	97,84	267,15	-64,00
3	Середньоспискова  чисельність працівників, осіб, у  т.ч.	96	89	92,71	85	95,51	-7	-4
4	робітників, осіб	67	62	92	59	95	-5	-3
5	Середньорічна продуктивність праці одного працівника, тис.грн.	201,06	211,07	104,97	300,13	142,20	10,00	89,06
6	Фонд оплати праці, тис.грн.	1639,50	1699,00	103,63	1808,00	106,42	59,50	109,00
7	Середньомісячна заробітна плата працівників, грн.	1423,18	1590,82	111,78	1772,55	111,42	167,65	181,73
8	Собівартість  реалізованої продукції, тис.грн.	8000,00	8968,00	112,10	10522,00	117,33	968,00	1554,00
9	Витрати на 1 грн. виготовленої продукції, грн.	0,41	0,48	115,19	0,41	86,39	0,07	-0,07
11	Чистий прибуток, тис.грн.	13525,70	13668,00	101,05	18496,00	135,32	142,30	4828,00
12	Валовий прибуток, тис.грн.	5525,70	4700,00	85,06	7974,00	169,66	-825,70	3274,00
13	Фондовіддача, грн./грн.	7,17	6,35	88,54	8,81	138,81	-0,82	2,46
14	Фондоємність, грн./грн.	0,14	0,16	112,95	0,11	72,04	0,02	-0,04

На основі аналізу  основних техніко-економічних показників діяльності ДП “Бурштин України” можна зробити наступні висновки.

1. У 2008 році в порівнянні з 2007 роком знизився обсяг реалізованої продукції на 517, 2 тис.грн, темп росту становив лише 97,32 %. Даний спад можна пояснити світовою фінансовою економічною кризою, що зачепила Україну і вплинула на діяльність досліджуваного підприємства. У 2009 році відбулося пожвавлення і обсяг реалізації продукції збільшився до25511тис.грн, тобто на 6726 тис.грн.; темп росту становить 135,81%.
2. Середньорічна вартість основних виробничих фондів з 2007 по 2008 рік мала тенденцію до збільшення. За цей період даний показник зріс на 267,15 тис.грн, проте у 2009 він зменшився на 64 тис.грн.
3. Середньоспискова чисельність працівників має стійку тенденцію до зниження. Так, у 2007 році цей показник становив 96 осіб (в т.ч. 67 робітників), у 2008 році становив 89 осіб ( в т.ч. 62 робітника), тобто зменшився на 7осіб, і в 2009 він знову зменшується на 4 особи і середньоспискова чисельність працівників в цьому році становить 89 осіб (в т.ч. 59 робітників).
4. Проте потрібно відмітити ріст продуктивності праці 1 працівника. У 2008 році порівняно з 2007 цей показник збільшився на 10 тис.грн; темп росту продуктивності праці становить 104,97%.  В 2009 році цей показник збільшився ще на 89,06 тис.грн; темп росту становить 142,2%  порівняно  2008 роком.
5. Не зважаючи на те, що середньоспискова чисельність працівників щороку зменшувалася фонд оплати праці  має чітку тенденцію до зростання. Так, у 2007 році він становив 1639,5 тис.грн; у 2008 році зріс на 59,5 тис.грн, темп росту склав 103,63%; а в 2009 році він зріс до 1808 тис.грн, тобто ще на 109 тис.грн , темп росту в цьому році склав 106,42 % порівняно з попереднім. Це можна пояснити наступним.
6. У 2008 році порівняно з 2007 роком підвищилась середньомісячна заробітна плата працівників на 167,65 грн, темп росту складає 111,78%. А в 2009 році вона зросла ще на 181,73 грн, темп росту дорівнює 111,42%. Це можна пояснити, як зменшенням середньоспискової чисельності працівників, так і підвищенням середньорічної продуктивності праці працівників.
7. Як бачимо з таблиці, з кожним роком все зростає собівартість реалізованої продукції. Так, у 2007  році вона становить 8000 тис.грн; у 2008 році зростає на 968 тис.грн, темп росту дорівнює 112,1%; а в 2009 вона зростає ще на 1554 тис.грн, темп росту 117,33%.
8. Витрати на 1 грн виготовленої продукції мають дещо іншу тенденцію. У 2007 році вони складають 0,41 грн; у 2008 році зростають на 0,07 грн, і складають 0,47 грн, темп росту становить 115,19%; а в 2009 році знову зменшуються до 0,41 грн, темп росту дорівнює 86,39%. Таку ж тенденцію має і обсяг реалізованої продукції.
9. Чистий прибуток – це частина балансового прибутку підприємства, що залишається в його розпорядженні після сплати податків, зборів, відрахувань і інших обов'язкових платежів до бюджету. Цей показник має стійку тенденцію до збільшення. Так, у 2007 році він становив 13525,7 тис.грн; у 2008 раці зріс на 142,3 тис.грн, темп росту дорівнює 101,05%; а в 2009 році він зріс ще на 4828 тис.грн, темп росту склав 135,32%.
10. Валовий прибуток — загальна сума прибутку отримана підприємством від підприємницької діяльності. Визначається як різниця між виручкою від реалізації товарної продукції і собівартістю цієї продукції. У 2007 валовий прибуток становив 5525,7 тис.грн; у 2008 році він знизився на 825,7 тис.грн, темп росту дорівнює 85,06%; а в 2009 році він зріс порівняно з 2009 роком на 3274 тис.грн, темп росту склав 169,66%. Таке зменшення величини валового прибутку у 2008 році можна пояснити світовою фінансово-економічною кризою, що охопила економіку України у цей період і внесла свої корективи у діяльність Рівненського пивоварного заводу.
11. Фондовіддача — це вартість виробленої продукції з розрахунку на 1 гривню основних виробничих фондів. У 2008 році порівняно з 2007 році фондовіддача знизилася на 0,82 грн/грн., темп росту дорівнює 88,54%; в 2009 році фондовіддача підвищилася порівняно з 2008 роком на 2,46 грн/грн., тем росту складає 138,81%.
12. Фондоємність — це обернений показник фондовіддачі, який показує скільки основних виробничих фондів припадає на 1 грн. виготовленої продукції. У 2008 році фондоємність збільшилася на 0,02 грн/грн., темп росту фондовіддачі дорівнює 112,95%; в 2009 році фондовіддача зменшилася на 0,04 грн/грн., темп росту становить 72,04%.

 

    Таблиця 2.1.2.

Структурно-динамічний аналіз персоналу підприємства

Назва показника	2007 рік		2008 рік		2009 рік		Відхилення
	абс.	%	абс.	%	абс.	%	від 2007 року		від 2008 року
							абс.	за пит. ваг.	абс.	за пит. ваг.
Середньоспискова  чисельність працівників, осіб, всього	96	100,00	89	100,00	85	100,00	-11	-11,46	-4	-4,49
з них                         - робітники	67	70,00	62	70,00	60	70,00	-7	-11,46	-2	-4,49
- фахівці	11	11,46	11	12,36	11	12,94	0	0,00	0	0,00
- спеціалісти	14	14,58	12	13,15	11	12,94	-3	-21,43	-1	-5,98
- керівники	4	3,96	4	4,49	4	4,12	0	0,00	0	0,00

           Cтруктурно-динамічний аналіз свідчить про те, що існує стійка тенденція до зниження середньоспискової чисельності працівників. У 2009 році порівняно з 2007 роком цей показник зменшився на 11 осіб, тобто на 11,46%; а в порівнянні з 2008 роком – на 4 особи, тобто на 4,49% . До працівників на підприємстві належать робітники, фахівці, спеціалісти і керівники. Середньоспискова чисельність робітників у 2009 році порівняно з 2007 роком скоротилася на 7 осіб, тобто на 11,46%, а порівняно з 2008 роком – на 2 особи, що становить 4,49% робітників. Чисельність фахівців залишалася незмінною, як і чисельність керівників. Чисельність спеціалістів у 2009 році порівняно з 2007 роком зменшилася на 3 особии, тобто на 21,43%, а в порівнянні з 2008 роком зменшилася на 1 особу, тобто на 5,98%.

 

Таблиця 2.1.3.

Аналіз руху і плинності кадрів на підприємстві

№ з/с	Назва показника	2007 рік	2008 рік	2009 рік	Відхилення
					від 2007 року		від 2008 року
					абс.	%	абс.	%
1	Середньоспискова  чисельність працівників, осіб	96	89	85	-11	-11,46	-4	-4,49
2	Чисельність звільнених, всього	33	29	28	-5	-15,15	-1	-3,45
4	в т.ч.                                  - за порушення трудової дисципліни	-	-	-	-	-	-	-
5	- за власним  бажанням	33	29	28	-5	-15,15	-1	-3,45
6	- за скороченням  штатів	-	-	-	-	-	-	-
7	Чисельність прийнятих  на роботу	32	30	30	-2	-6,25	0	0,00
8	Коефіцієнт  обороту по прийому                  (7 : 1)	0,33	0,34	0,35	0,02	5,88	0,02	4,71
9	Коефіцієнт обороту по звільненню             (2 : 1)	0,34	0,33	0,33	-0,01	-4,17	0,00	1,10
10	Коефіцієнт плинності  кадрів            ( (4+5+6):1)	0,34	0,33	0,33	0,45	1,32	0,25	76,72

           

             Аналіз руху і плинності кадрів на підприємстві свідчить про зменшення середньоспискової чисельності працівникі в період з 2007 по 2009 рік на 11 осіб. Чисельність звільнених в 2009 році порівняно з 2007 роком зменшилася на 5 осіб, тобто на 15,15%, а порівняно з 2008 роком скоротилася на 1 особу, що становить 3,45% від кількості звільнених у 2008 році. Варто зазначити, що звільнення відбувалися за власним бажанням працівникі. Це може свідчити про несприятливі умов праці і трудової дисципліни.

 

 

        Розглянемо в таблиці 2.1.4. баланс  робочого часу підприємства.

 

Таблиця 2.1.4.

Баланс робочого часу

№ з/с	Назва показника	2007 рік	2008 рік	2009 рік	Відхилення
					від 2007 року		від 2008 року
					абс.	%	абс.	%
1	Календарний фонд часу, днів	365	365	365	0	0	0	0
2	Вихідні і святкові дні	110	110	110	0	0	0	0
3	Неявки на роботу,днів, всього	27,7	28,8	30,2	1	10,34	0	0
4	- чергові відпустки	21	22	23	2	9,5	1	4,5
5	- відпустки  по навчанню	1	1	1	0	0	0	0
6	- відпустки по хворобі	0,9	0,9	1,1	0,2	22,22	0,2	22,22
7	- відпустки,  дозволені законом	1,8	1,9	2,1	0,3	16,7	0,2	10,52
8	- відпустки  з дозволу адміністрації	3	3	3	0	0	0	0
9	- прогули	-	-	-	-	-	-	-
10	Число явок на роботу, днів	227,3	226,2	224,8	-1	-0,5	0	0
11	Середня тривалість робочого дня, годин	8,00	8,00	8,00	0	0	0	0

 

         Отже, при незмінному календарному  фонді часу, кількості вихідних  і святкових днів число явок  на роботу у 2009 році порівняно  з 2007 роком зменшилося на 1 день, а в порівнянні з 2008 роком  не змінилося. Число неявок на роботу у 2009 році порівняно з 2007 збільшилося, але лише на 1 день, а в порівнянні з 2008 залишилося незмінним. Кількість днів чергових відпусток у 2009 році порівняно з 2007 роком збільшилася на2 дні, тобто на 9,5%, а в порівнянні з 2008 роком збільшилася на 1 день, тобто на 4,5%. Число днів відпусток по навчанню залишалося незмінним протягом цих 3 років. Кількість днів відпусток по хворобі у 2009 році порівняно з двома попередніми роками зросла на 22,22%. Кількість днів відпусток, дозволених законом збільшилася у 2009 році порівняно з 2007 роком на 16,7%, а порівняно з 2008 роком – на 10,52%. Кількість днів відпусток з дозволу адміністрації протягом 2007-2009 років залишалася незмінною. Прогулів працівників в цьому періоді було.

      Розглянемо ефективність використання робочого часу на підприємстві. Дані наведено в таблиці 2.1.5.

 

 

 

 

 

Таблиця 2.1.5.

Аналіз ефективності використання робочого часу на підприємстві

№ з/с	Назва показника	2007 рік	2008 рік	2009 рік	Відхилення
					від 2007 року		від 2008 року
					абс.	%	абс.	%
Абсолютні показники
1	Календарний фонд часу, днів	365	365	365	0	0	0	0
2	Вихідні і святкові дні	110	110	110	0	0	0	0
3	Табельний фонд часу, днів	255	255	255	0	0	0	0
4	Максимально можливий фонд часу, днів	234	233	232	-2	-0,85	-1	-0,43
5	Корисний фонд часу, днів	230,3	229,2	227,8	-2,5	-1,09	-1,40	-0,61
6	Число явок на роботу, днів	227,3	226,2	224,8	-2,5	-1,1	-1,4	-0,619
Відносні  показники
7	Коефіцієнт  використання календарного фонду часу  (6:1)	0,623	0,620	0,616	-0,007	-1,1	-0,004	-0,619
8	Коефіцієнт  використання табельного фонду часу       (6:3)	0,891	0,887	0,882	-0,01	-1,1	-0,005	-0,619
9	Коефіцієнт  використання максимально можливого  фонду часу                           (6:4)	0,971	0,971	0,969	-0,002	-0,247	-0,002	-0,191
10	Коефіцієнт  використання корисного фонду часу        (6:5)	0,987	0,987	0,987	0	0	0	0
11	Коефіцієнт  використання внутрізмінного часу	-	1	1	0	0	0	0