Анализ себестоимости услуг Каменецкого районного узла почтовой связи

 

Как показывает расчет (таб. 3.6), в 2005 г. нужно было реализовать услуг связи на сумму 888081,9 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 941521,7 тыс. руб., что выше порога на 53439,8 тыс.руб., или на 5,7%. Это и есть запас финансовой устойчивости. В 2006 году запас финансовой устойчивости существенно уменьшился, так как увеличилась доля постоянных затрат в себестоимости реализованных услугах связи и снизился уровень рентабельности продаж от 16,45 до 17,68%. Запаса финансовой устойчивости недостаточно. Выручка не может уменьшиться на 11,5% и только тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка упадет ещё ниже, тогда организация станет убыточной, будет "проедать" собственный и заёмный капитал и обанкротиться. Поэтому нужно постоянно следить за ЗФУ, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка организации. Зависимость этих показателей показана графически в целом по предприятию (рис.3.3).

 

Рис. 3.3 График точки безубыточности

 

По оси абсцисс откладывается объём реализации услуг связи, по оси ординат – постоянные затраты, переменные и прибыль. Пересечение линии выручки и затрат – есть порог рентабельности. В этой точке выручка равна затратам. Выше её зона прибыли, ниже – зона убытков. Отрезок линии выручки от этой точки до верхней и есть запас финансовой устойчивости.

 

2. Анализ динамики показателей себестоимости услуг Каменецкого районного узла почтовой связи

Проанализируем затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), представленные в табл.3.6.

 

Таблица 3.6- Затраты на производство и реализацию услуг и себестоимости продукции за 2004-2006гг по Каменецкому РУПС

Наименование показателя	Годовое значение показателя, тыс. руб.				Динамика по годам, %
	2002	2003	2004	2005	2006	2005/ 2004	2006/ 2005
1			2	3	4	5	6
Затраты, всего, в т.ч.:			780755,1	930580,4	1223986,5	119	132
Оплата труда			356903,8	462610,0	611742,6	130	132
Отчисления на социальное страхование			128019,6	166374,0	218935,3	130	132
Амортизационные отчисления			41805,6	46144,0	53988,5	110	117
Материальные затраты			139560,6	135437,0	195884,9	97	145
Прочие затраты			114465,5	118093,0	143435,2	103	121

 

 

Из табл. 3.6 мы видим, что затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) в 2005 году по сравнению с 2004 годом выросли на 3 %, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом затраты возросли на 21 %.

Расходы на оплату труда в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличились на 30 %, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросли на 32 % . В виду того что расходы на оплату труда составляют наибольший удельный вес в общем объеме затрат, они и оказывают основное влияние на динамику изменения общего объема затрат предприятия. Увеличение затрат на оплату труда характеризуется повышением заработной платы.

Отчисления на социальные нужды в 2005 году по сравнению с отчетным периодом возросли на 30%, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 32%.

Рост отчислений на амортизацию основных фондов в 2005 году составил 10%, а в 2006 году – 17%. Это связано с ежегодными переоценками основных производственных фондов.

По статье «Материальные затраты» в 2005 году затраты уменьшились на 3% по сравнению с 2004 годом, а в 2006 году, наоборот затраты увеличились на 45% по сравнению с 2005 годом.

Динамика затрат на производство за 2004- 2006 г.г. по Каменецкого РУПС представлена на рис.3.4.

 

Рис. 3.4 Динамика затрат на производство за 2004-2006 г.г. по

Каменецкому РУПС

 

 

3. Резервы снижения себестоимости услуг Каменецкого районного узла почтовой связи

Проанализировав производственно хозяйственную деятельность Каменецкого РУПС за 2004-2006 годы, можно сделать вывод, что производственные процессы в цехе связи организованы правильно. Доставка печати и корреспонденции производится согласно установленных нормативов. Отрицательным в работе объекта является то, что увеличена себестоимость единицы продукции, объект работает в убытке. В связи с этим следует уделить особое внимание повышению доходности объекта для чего:

- добиваться увеличения исходящего  платного обмена путём активизации  работы объектов связи с организациями, учреждениями, предприятиями;

- проводить постоянную работу, направленную на предоставление услуг с высоким качеством;

- проводить исследование рынка  услуг связи (анализ потребителей, изучение услуги, изучение спроса);

- исходить из строжайшего режима  экономии при планировании статей  затрат.

Так как объект не рентабельный можно предложить следующие пути повышения эффективности его работы:

1. внедрение новой экономически  эффективной техники связи, техническое совершенствование и модернизация оборудования; повышение задействования и лучшее использование действующих средств, оборудования и сооружений связи;

2. совершенствование системы расчетов  за услуги и укрепление платежной дисциплины;

3. правильное хранение материальных  ценностей на складах, недопущение их порчи, своевременная реализация ненужных и излишних материалов;

4. сокращение дальности перевозок  и максимальное использование  местных материалов, правильное планирование потребления и экономное расходование материалов;

5. рациональное построение системы  управления;

6. оптимальное построение сети  и размещение предприятий связи по возможности максимального приближения к клиентам;

7. совершенствование организации  производства и труда;

8. увеличение количества услуг  и доходов;

9. автоматизация и механизация  производственных процессов;

10. внедрение ЭВМ и ПЭВМ.

Снижение затрат производить следующими мероприятиями и способами:

а) Сокращение расходов на оплату труда:

- за счет пересмотра режима  работы отделений связи;

- перевода работников отделений  связи на неполный рабочий день;

- перенормирования доставочных  участков;

- закрытия нерентабельных отделений связи;

- совершенствования производственных  процессов и структуры производства;

- сокращения численности за  счет централизации сводного  денежного отчета.

Внедрение в Каменецком РУПС новейших электронно-технических средств позволит повысить качество продукции и обслуживания, улучшить и облегчить условия труда работников, повысить производительность труда, и эти показатели ещё возрастут, если постоянно вести работу по обновлению почтового оборудования.

б) Сокращение транспортных расходов:

- сокращение пробега автотранспорта  на хозяйственные нужды и служебного автотранспорта;

- перевод транспорта на более  экономичный вид топлива, экономия  топлива;

- сокращение расходов по гаражному  обслуживанию.

в) Внедрение моторизованной доставки почты, пересмотр маршрутов и расписания доставки почты, переход на экономный вид транспорта.

В Каменецком районном узле почтовой связи для почтовых перевозок применяется собственный автотранспорт. Сопровождение почты и обмен, а также охрана возложены на сопровождающего и водителя. В Каменецком РУПС организовано 5 внутрирайонных маршрута, 2 из них являются радиальными и 3- радиально-кольцевыми, для доставки исходящей и входящей корреспонденции и печати. Для пересылки почтовых отправлений по пяти районным маршрутам используются 10 единиц автомобильного транспорта. Перевод автотранспорта на газ позволит экономить на этом в полтора раза меньше средств, чем при применении обычного топлива.

г) Экономия топливно-энергетических затрат:

- снижение расхода топливно-энергетических ресурсов за счет внедрения менее энергоемкого оборудования и новых технологий, установка счетчиков;

- регулирование подачи тепла  на выходные и праздничные  дни;

- переход на более дешевые  виды топлива.

д) Уменьшение затрат на сырье и материалы.

е) Снижение затрат по ремонтным работам.

Выручка за предоставленные услуги возрастет, если увеличится номенклатура этих услуг. Прогрессивным является расширение нетрадиционных услуг – реализация в розницу периодических изданий, книг, товаров народного потребления, ксерокопирование, предоставление услуг электросвязи, а также электронная почта, доставка товаров по каталогам и другие виды услуг связи.

Внедрение современных информационных технологий диктуется не только внутриреспубликанскими условиями, но и  потребностью  международной интеграции почтовых технологий. В настоящее  время  большинство почтовых переводов администраций и Всемирный Почтовый Союз делают ставку в международных переводах также  на  электронный  обмен информацией. На базе электронных переводов  возможно  дальнейшее развитие финансовых услуг на почте и их интеграция с другими услугами, предоставляемыми кредитными учреждениями, а также активное участие почты в электронной коммерции.

Относительно небольшие первоначальные затраты на перевооружение почты при подготовке ее к  внедрению  электронных  переводов,  резко снижающиеся эксплутационные затраты на обеспечение этого вида услуги, позволяет почте  проводить  гибридную  тарифную  и,  в  общем, маркетинговую политику, удерживая «старых»  и  привлекая  новых клиентов.

Масштабы и сроки  решения  задачи  модернизации  и  интеграции технологических процессов  пересылки  денежных  средств  требуют специальных подходов к внедрению и реализации проекта в несколько этапов, включая подготовку требуемых материальных и людских ресурсов, и разработку соответствующей нормативно-технической документации. На переходном периоде необходимо  сочетать  развитие  (наращивание) составляющей электронных переводов с обеспечением функционирования и традиционных переводов, с последующим переводом всех сопутствующих процессов на электронный документооборот, с упрощением систем вторичного контроля и отчетности.

Реализация проекта в полном объеме позволит:

- повысить конкурентность услуги  и ее доходность;

- сократить внутрипроизводственные затраты на выполнение услуги;

- создать эффективную систему  финансового взаимодействия;

- обеспечить интеграцию с другими  банковскими, торговыми услугами  и международными системами почтовых  переводов. Анализ результатов запуска системы потребует корректировки как самой системы и ее документации, так и общеотраслевых документов, в том числе  и Почтового регламента.

От этой услуги предположительно будет получен эффект по доходам в  размере 10% от приема почтовых переводов. Для узла почтовой связи это составит 419078 руб., также не придется оплачивать услуги за передачу телеграфных переводов в сумме 792000руб.. Итого введение услуги даст 1211 тыс.руб.

При вводе нетрадиционных услуг по приему платы за электроэнергию и коммунальных услуг, согласно заключенным договорам с организациями ЖКХ и Энергосбыта , товарооборот по коммерческим услугам увеличится на одну треть. При этом произойдет дозагрузка рабочих и доход от предоставления нетрадиционных услуг увеличиться на 1445 тыс.руб. Итого доходы увеличится до 17606 тыс.руб.

Так же необходимо произвести сокращение  двух штатных единиц сортировщиков. При проведении нормирования труда  выявлена недозагруженность сортировщиков, в связи с уменьшением объема работ. Так как отдел сортировки работает обособленным участком, не имеющим выхода к клиентам, дозагрузить продажей коммерческими товарами или продажей ЗПО нет возможности. Сортировщики являются вспомогательным звеном в почтовом производстве, поэтому, чем меньше вспомогательного персонала, тем выгоднее это для производства. Экономия по заработной плате составит 6880 тыс.руб. в год. 

В связи с сокращением обмена почтовых ценностей, печать поступает в узел почтовой связи раз в неделю. Поэтому с уменьшением объема работ незанята часть рабочего времени у почтальонов. Отсюда  необходимо сокращение выходов почтальонов. Это также даст экономию по заработной плате и отчислениям на социальные нужды. Итого затраты  снизятся на 594 тыс. руб.

Следовательно, в результате проведения намеченных мероприятий по снижению себестоимости почтовых услуг в Каменецком РУПС позволит снизить затраты на 9536 тыс. руб. Эти мероприятия позволят Каменецкому РУПС получить прибыль вместо убытка.

Заключение

Таким образом, на основе проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Себестоимость продукции (работ, услуг) рассматривают как часть стоимости продукции, включающий потребленные средства и предметы труда, услуги других предприятий, оплату труда работников и т. д., выраженные в денежной форме. Этот показатель характеризует во что обходится каждому предприятию производство и сбыт продукции (работ, услуг). Основной состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, устанавливается в централизованном порядке.

Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения.