Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Вимм-Билль-Данн»

Цель ценообразования: Обеспечить мотивированную, своевременную и достаточную ценовую реакцию, таким образом, чтобы получить максимальный объем продаж с минимальной потерей маржинальности.

Проведем сравнительный анализ цен на продукцию ВБД

 

 

 

 

Таблица 3.Сравнительный анализ цен на 2009 и 2010 год продукции ВБД.

Наименование продукции	Цены на 2010 год	Цены на 2011 год	Абсолютное отклонение(руб.)	Относительное отклонение(%)
Детское питание	130,12	132,92	2,8	2,2
Молоко	43,2	45,65	2,45	5,7
Йогурты и десерты	24,78	25,07	0,29	1,2
Питьевые йогурты	31,81	32,9	1,09	3,4
Творог	51,21	51,47	0,26	0,5
Соки	43,62	45,91	2,29	5,3

Из таблицы видно, что  цены по всем видам продукции ВБД выросли.

Но наиболее повысились цены на молоко, т.к. это наиболее социально значимый продукт, и спрос на него никогда не упадет. Наименее всего выросли цены на творог, возможно потому что он не пользуется спросом.

Причиной повышения цен  может быть разработка новой, улучшенной

упаковки, улучшение качества, рост цен на поставку сырья, транспортировку, хранение. Возможно, повлиял экономический фактор, например инфляция, или рост спроса на продукцию ВБД.

 

2.4 Прибыль и  рентабельность

 

При́быль — превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль = Выручка - Затраты

Это один из наиболее важных показателей  финансовых результатов хозяйственной  деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.

Не менее важным показателем  является рентабельность

Рентабельность - важный показатель экономической эффективности производства на предприятиях, в объединениях, отраслях экономики и в народном хозяйстве в целом. Рентабельность. комплексно отражает степень использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.

Рассчитаем прибыль и рентабельность для ОАО «Вимм-Билль-Данн».

1)Влияние товарооборота  на прибыль от реализации

Изменение прибыли от реализации в зависимости от товарооборота  изменяется:

Р_о=5611/411537=0,014 тыс.руб;

 ∆П_{от реализ}.= [(227725-411537)*0,014]/100=-25,7 тыс.руб.

2)Влияние изменения уровня  валового дохода

∆П_{от реализ}( ∆ВД)=[(-7675-37340)*227725]/100=-102510408,75 тыс.руб.

3)Влияние изменения издержек  обращения

∆П_{от реализ.}( ∆ИО)=[(1072-59)*227725]/100=2306854,25 тыс.руб.

4)Влияние товарооборота  через рентабельность

Р₁=-7625/227725=-0,034

Р_о=37340/411537=0,091

У_ро=-0,034/0,091=-0,37

∆Пот реализ.( ∆Т/О через Р)=[(227725-411537)*(-0,037)]/100=680,1 тыс.руб.

5)Влияние изменения себестоимости  товара

∆П_{от реализ.}( ∆С)= [(-235400-(-374197)]*(-0,37)]/100=-513,55 тыс.руб.

 

 

Таблица 4. Изменение прибыли от реализации ВБД в зависимости от товарооборота

Факторы	Размер влияния факторов, тыс.руб.
Влияние товарооборота на прибыль от реализации	-25,7
Влияние изменения уровня валового дохода	-102510408,75
Влияние изменения издержек обращения	2306854,25
Влияние товарооборота через  рентабельность	680,1
Влияние изменения себестоимости  товара	-513,55

Как видно из таблицы 4, наибольшее влияние оказывают издержки обращения, они дают больше прибыль чем другие показатели.  Наихудшее влияние оказывает изменение уровня валового дохода.

Рентабельность

1)Общая рентабельность

-По чистой прибыли

Р_о2009=5611/411537=0,014

Р_о2010=-25366/227725=-0,11

Рентабельность по чистой прибыли уменьшилась на 12, 4 процента, что является отрицательным результатом  и это значит что прибыль ВБД снизилась в отчетном году.

-По валовой прибыли

Р_о2009=37340/411537=0,091

Р_о2010=-7625/227725=-0,04

Рентабельность по валовой  прибыли уменьшилась на 13, 1 процента, что является отрицательным результатом  и это значит что прибыль ВБД снизилась в отчетном году.

2)Рентабельность товарооборота, продаж

О_к2010=-235400/78665=3

О_к2009=-374197/104031=-3,6

Рентабельность товарооборота  по чистой прибыли

Р_т/о2010=-0,11/(-3)=0,04

Р_т/о2009=0,014/(-3,6)=0,004

Рентабельность товарооборота  по чистой прибыли выросла на 3,6%,это  положительная тенденция  т.к. означает, что объем прибыли с единицы  проданного товара ОАО «Вимм-Билль-Данн» уменьшился.

Рентабельность товарооборота  по валовой прибыли

Р_т/о2010=-0,04/(-3)=0,013

Р_т/о2009=0,091/(-3,6)=0,03

Рентабельность товарооборота  при использовании валовой прибыли  уменьшилась на 1,7%.Эта тенденция  являетсяотрицательной, т.к. означает, что объем прибыли с единицы проданного товара ОАО «Вимм-Блль-Данн» увеличился.

3)Рентабельность основного  или собственного капитала

Рентабельность основного  капитала по чистой прибыли

Р_ск2010=-25366/78665=0,33

Р_ск2009=5611/104031=0,054

Рентабельность основного  капитала при использовании чистой прибыли увеличилась на 27,6%.Эта  тенденция является положительной, т.к. означает, что ОАО «Вимм-Билль-Данн» стал более надежным и привлекательным предприятием для инвесторов.

Рентабельность основного  капитала по валовой прибыли

Р_ск2010=-7675/78665=0,098

Р_ск2009=37340/104031=0,36

Рентабельность основного  капитала при использовании валовой  прибыли уменьшился на 26,2%. Эта тенденция  является отрицательной, т.к. означает, что ОАО «Вимм-Билль-Данн» стал менее надежным и привлекательным предприятием для инвесторов.

4)Рентабельность производственных  ресурсов(фондов)

ОФ=(72959+70438)/2=71698,5

МС=(13710+10209)/2=11959,5

Рентабельность производственных фондов по чистой прибыли:

Р_ф2010=[-25366/(71698,5+11959,5)]*100=-30,2%

Р_ф2009=[5611/(71698,5+11959,5)]*100=6,7%

Рентабельность производственных ресурсов по чистой прибыли уменьшилась  на 36,9%. Эта тенденцияотрицательная, т.к. показывает, что при увеличении доли используемых оборотных средств, падает прибыль предприятия.

Рентабельность производственных фондов по валовой прибыли:

Р_ф2010=[-7675/(71698,5+11959,5)]*100=-9,2%

Р_ф2009=[37340/(71698,5+11959,5)]*100=44,6%

Рентабельность производственных ресурсов по валовой прибыли уменьшилась  на 53,8%.Эта тенденция отрицательная, т.к. показывает, что при увеличении доли используемых оборотных средств, падает прибыль предприятия.

5)Рентабельности использования  торговой площади не будет,  т.к. ВБД не имеет специализированных  точек сбыта.

Анализ факторов, влияющих на рентабельность

а)Объем продаж

∆Р_о(В)=[(37340-59)/227725)-(37340-59)/411537)]=0,06

б)Влияние изменения валового дохода

∆Р_о(ВД)=[(-7675-59)/227725-(37340-59)/41153]=-0,125

в)Влияние изменения издержек обращения

∆Р_о(ИО)=[(-7675-1072)/227725-(-7675-59)/227725]=-0,01

Наибольшее влияние на рентабельность оказывает объем  продаж, он увеличивает рентабельность на 6%,наименьшее положительное влияние  оказывает изменение издержек обращения, он уменьшает рентабельность на 1%. Самое отрицательное влияние имеет изменение валового дохода, он уменьшает рентабельность на 12,5%.

Таблица 5.Анализ прибыльности ОАО «Вимм-Билль-Данн»

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Доход(выручка от реализации продукции,тыс.руб	411537	227725	183812	55,3
Себестоимость продукции	-374197	-235400	198797	63
Себестоимость в % к выручке	90,93	103,4	12,47
Прибыль от операционной деятельности	17911	-23129	-41040	-129,1
Прибыль от операционной деятельности в % к выручке	4,4	-10,2	-5,8
Прибыль от прочей реализации	75857	161837	85980	213,3
Налоги, выплачиваемые с  прибыли	7826	-30926	-38752	395,2
Чистая прибыль	5611	-25366	-30977	-452,1
Чистая прибыль в % к выручке	1,4	-11,4	-12,54

В результате рентабельность ВБД по 2010 дала отрицательный результат, это плохо для предприятие и означает что прибыли их деятельность практически не приносит.

 

2.5 Финансовая  независимость

 

Финансовое состояние  предприятия – способность предприятия финансировать собственную коммерческую деятельность, целесообразно и эффективно размещать инвестиционные ресурсы.

Для анализа потенциала ОАО  «Вимм-Билль-Данн» главным является построение горизонтального и вертикального анализа баланса.

Как видно из горизонтального  анализа (см.приложение 5) В активе очень сильно увеличился такой показатель, незавершенное строительство. Он увеличился на 1816,95%. А такой показатель, как незавершенное строительство показал отрицательный результат. Он понизился до 35,2%.

В пассиве очень увеличился такой показатель, как займы и  кредиты. Он вырос до 109,8%. А такой показатель, как нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) снизился до 49,1%.

Как видно, из вертикального  анализа(см.приложение 4) В активе в базисном и отчетном периоде очень сильно повысился такой показатель, как дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), он составляют 78,03% в 2009 г. и 80,55% в 2010 г. к валюте баланса. А понизился такой показатель, как незавершенное строительство до 0,012% в базисном периоде и в отчетном — денежные средства до 0,17% к валюте баланса.

В пассиве в базисном и  отчетном периоде очень сильно повысился  такой показатель, как кредиторская задолженность, она составляет 71,47% в 2009 г. и 76,56% в 2010 г. А понизился такой показатель, как резервы предстоящих расходов в базисном и отчетном периоде. Он составляет 0,2 % в базисном периоде и 0,03% в отчетном периоде.

Показатели финансового  состояния.

1)Сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия

СХ_нрп2009=494660

СХ_нрп2010=505546

Сумма хозяйственных средств  в отчетном периоде увеличилась  на 10886 руб. Эта тенденция является положительной, т.к. означает, что стоимостная  оценка  величины предприятия как единого целого. увеличилась.

2)Доля активной части  основных средств в имуществе  организации

ДАЧ_ос2010=48108/704381=0,068

ДАЧ_ос2009=42044/72959=0,576

Доля активной части основных средств  в имуществе организации  уменьшилась на 0,508.Это значит, что возможно предприятие продало какую-то часть зданий или сооружений, или какое-либо оборудование вышло из строя и т.д. Нельзя сказать отрицательная это тенденция это или нет, т.к. неизвестно что именно продано или вышло из строя.