Анализ финансовой деятельности и пути ее повышения

При этом снижение активов сопровождался в 2009-2010 гг. изменением их структуры в сторону увеличения доли оборотных средств. Коэффициент мобильности имущества исчисляют отношением стоимости оборотных активов к стоимости всего имущества.

Этот показатель составил на начало 2009 года – 5390, на конец 2009 года – 7291, на конец 2010 года – 2010.

При прочих равных условиях рост этого показателя означает возможное  ускорение оборачиваемости всего  имущества предприятия. Таким образом, на анализируемом предприятии мы наблюдаем увеличение оборачиваемости имущества.

Темп роста оборотных средств отсутствует. Темп роста оборотных активов в 2009 году, составил -78%), а в 2010 г. темп роста составил ,-27,2%.

Рост оборотных активов  сопровождался изменением их структуры, прежде всего в сторону увеличения доли краткосрочной дебиторской задолженности на конец анализируемого периода

Доля материальных оборотных  средств за 2009 год в структуре оборотных средств уменьшилась с 51,% до 31,% на начало 2010 года, а в 2009 году доля запасов уменьшилась до 0%.

Снижение оборотных активов и изменение их структуры сопровождалось увеличением денежных средств и краткосрочных вложений на 159 тыс. руб. в 2009 г. и уменьшением анализируемого элемента оборотных средств в 2010 г. с 206 тыс. руб. до 27 тыс. руб.  В структуре эти изменения следующие: уменьшение  до -86% на конец 2010 года. Это характеризует отрицательно финансово-хозяйственную деятельность, так как ликвидность предприятия уменьшается.

В рассматриваемом периоде внеоборотные активы уменьшились: в 2009 году – на 9  тыс. руб. в 2010 году – на все 10 тыс. руб. (темпы роста составил -100%).

Основные средства в  структуре внеоборотных средств  имеет большую долю, соответственно на начало анализируемого периода – 13,0%, на начало 2009 г. – 8,3%, на конец 2010 г. – 0%. 

В конечном итоге можно заключить, что наметившаяся отрицательная тенденция в области использования значимого элемента активов ЗАО «Бухгалтер плюс» (доля основных средств в отчетном году составила 0% всего имущества организации) свидетельствует о неэффективности осуществляемых капитальных вложений и замедлении оборачиваемости капитала.

 

2.3 Анализ и оценка динамики дебиторской задолженности

 

 

Далее, проведем анализ динамики дебиторской задолженности за 2008-2010 год (Таблица3).

Таблица 3

Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности

ЗАО "Бухгалтер плюс"

 

Вид дебиторской	За  2008 год	За  2009 год	За 2010 год	Удельный вес, %			Темп роста, %
Задолженности
				2008	2009	2010	2009	2010
Дебиторская задолженность -
Краткосрочная	1952	395	351	88	40	52	79	11
покупатели и заказчики	211	381	286	9	38	43	80	24
авансы выданные	47	206	27	2,12	20	4	338	-86
Всего дебиторской задолженности	2210	982	664				-55	-32

 

Из детального анализа  дебиторской задолженности ЗАО «Бухгалтер плюс» (таблица 3), следует, доля дебиторской задолженности снизилась с 88% - за 2009 год до 52% - за 2010 год. Большой удельный вес, в краткосрочной дебиторской задолженности составляет задолженность клиентов Общества. За 2009-2010 год наблюдается уменьшение дебиторской задолженности в динамике на 11%. что является положительной тенденцией, то есть Общество может в большей мере может рассчитываться со своими кредиторами и ликвидность баланса повышается.

Также наблюдается отсутствие просроченной дебиторской задолженности. Из этого следует, что у клиентов Общества повысилась платежеспособность и идет работа по возвращению дебиторской задолженности.

К управленческим решениям по проведению мероприятий по управлению дебиторской задолженностью ЗАО «Бухгалтер плюс», можно отнести:

- контроль за состоянием  расчетов с покупателями и  соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и привлечение дополнительных дорогостоящих источников финансирования;

- расширение круга  потребителей продукции с целью  уменьшения риска неуплаты одним  или несколькими крупными покупателями;

- использование системы  скидок при долгосрочной оплате.

Также значительный вес  в оборотном капитале ЗАО «Бухгалтер плюс» имеют запасы (см. табл.2.).

Анализ изменения времени  оборота ресурсов организации, вложенных  в запасы и расчеты, дает возможность  определить резервы уменьшения потребности в оборотных средствах путем оптимизации запасов, их относительного снижения по сравнению с ростом производства, ускорения расчетов или, наоборот, привлечения средств в оборот при неблагоприятном положении дел.

Удельный вес запасов  за анализируемые периоды имел тенденцию  к снижению (за 2008 и 2009 года - 20%; 2010 год – 31%). В динамике, снижение запасов и затрат за 2009 и 2010 года по сравнению с 2008 годом осталось практически на одном уровне и составил приблизительно -31%.

Уменьшение абсолютной суммы и удельного веса запасов и затрат в общем объеме оборотных средств может свидетельствовать о:

- снижении производственного потенциала организации;

- вложения в производственные запасы не защищают денежные активы от обесценения под воздействием инфляции;

- нерациональности выбранной  хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасы, ликвидность которых может быть невысокой.

 

2.4 Анализ источников формирования капитала

 

Анализ источников формирования имущества (капитала) имеет исключительно большое значение, так как руководство организации, должно представлять за счет каких ресурсов будет осуществляться деятельность. В связи с этим далее проведем анализ динамики и структур источников формирования капитала ЗАО «Бухгалтер плюс».

В идеале предполагается, что текущие активы финансируются за счет краткосрочных, а средства длительного пользования — за счет долгосрочных источников. Благодаря этому оптимизируется общая сумма расходов по привлечению средств. Итак, формирование капитала предприятия происходит как за счет собственных, так и за счет заемных источников средств. По данным бухгалтерского баланса, проанализируем изменения в составе, динамике и структуре источников средств организации ЗАО «Бухгалтер плюс». Расчеты выполнены в таблице 4 и 5 где для полноты финансовой картины были проведены вертикальный и горизонтальный анализ.

 

Таблица 4

Анализ изменений в  источниках капитала ЗАО «Бухгалтер плюс» в тыс. руб.

Актив баланса	Абсолютная сумма			Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009	2010
1	2	3	4	5	6
Всего источников имущества (весь капитал)	19	10	0	-47	-10
в том числе: - Собственный капитал	10	10	10	-	-
из них: - собственный капитал в обороте	10	10	10	-	-
- краткосрочные займы	1303	395	351	-69	-11
- кредиторская задолженность	3799	459	12	-87	-73

 

Результаты расчетов, представленные в таблице 4, позволяют судить о том, что в 2010 году имеет место уменьшение источников имущества. Собственный же капитал остается на одном уровне в динамике по сравнению с 2008 годом в 2010 году увеличился на 0%.

Выводы

Все показатели экономической  деятельности ЗАО «Бухгалтер плюс»  имеют тенденцию к снижению. Данные таких изменений в динамике показателей, являются следствие появления большого числа конкурентов на рынке аудиторских  и бухгалтерских услуг.

Общество может в большей мере  может рассчитываться со своими кредиторами и ликвидность баланса повышается.

В 2010 году прослеживается тенденция уменьшение источников имущества.

В 2010 году произошло снижение производственного потенциала организации. Также вложения в производственные запасы  не защищают денежные активы от обесценения под воздействием инфляции. В деятельности «Бухгалтер плюс» наблюдается нерациональность выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасы, ликвидность которых может быть невысокой.

 

Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ЗАО «Бухгалтер плюс»

 

3.1. Предложения по увеличению прибыли ЗАО «Бухгалтер плюс»

 

Проанализировав основные услуги, которые предоставляет ЗАО «Бухгалтер плюс», был сделан вывод, что компания предоставляет довольно широкий спектр услуг, в том числе и управленческий консалтинг, но данное направление развито очень слабо, что в условиях сегодняшнего рынка может негативно отразиться на финансовой деятельности компании.

ЗАО «Бухгалтер плюс» на сегодняшний день находится не в лучшем финансовом положении, поэтому с нашей стороны мы предлагаем сделать акцент на услуге «управленческий консалтинг», по нашему мнению введение данной услуги поможет компании расширить клиентскую базу и увеличить прибыль, в свою очередь, стабилизировав финансовое положении компании.

 Предложение о введении услуги «управленческий консалтинг» обусловлено тем, в мире современных информационных технологии, возрастание роли компьютера в процессе жизни общества обусловливают повышение значения консалтинга и, что самое важное, значение качества предоставления консалтинговых услуг.

Кроме того, сейчас в мировой  экономической жизни (и СНГ здесь  не исключение) происходит переход к новой модели бизнеса, суть которой заключается в том, что во многих областях индустрии акценты значительно сменились в сторону предложения (и, соответственно, спроса) услуг за выполнение определенных работ, за обучение, консультации, анализ и оценку рынка, за внимание к проблемам клиентов и качество обслуживания. Новая тенденция характеризуется тем, что удельный вес услуг на рынке спроса и предложений будет постепенно расти по отношению к удельному весу собственной продукции.

Для улучшения финансового  положения ЗАО «Бухгалтер плюс» предлагаются следующие мероприятия:

1. Разработать основные продукты управленческого консалтинга;
2. Провести анкетный опрос клиентов ЗАО «Бухгалтер плюс»;
3. Разработать основные направления консалтинга (для определения основных направлений, был проведен опрос клиентов ЗАО «Бухгалтер плюс» (Приложение  3);
4. Нанять специалистов по консалтингу;
5. Разработать рекламную компанию по продвижению предложенных услуг.

Рассмотрим «управленческий консалтинг» с функциональной стороны.

Эффективное управление в современных условиях рынка - необходимое условие повышения эффективности бизнеса, создания, развития и реализации конкурентных преимуществ предприятия.

Владельцы бизнеса обращаются к помощи консультантов, как правило, в случае намечаемых изменений в деятельности предприятия, ухудшения результатов этой деятельности, либо неясности перспектив дальнейшей работы. Во многих предприятиях на сегодняшний день объективно назрела необходимость реорганизации механизмов управления. В первую очередь это обусловлено переходом предприятий на новый уровень развития. И недостаточное внимание к подобной динамике зачастую приводит к тому, что организация становится неуправляемой.

Перед современным руководителем  в таких условиях встают стратегические вопросы выбора направления дальнейшего развития бизнеса и определения ключевых конкурентных преимуществ компании.

Рассмотрим предложенные мероприятия более подробно.

1.Основные продукты управленческого консалтинга

1. Организационная диагностика - открывающая процедура консалтинга;
2. Стратегия организации (VISION собственников, цели лидеров, цели организации, цели персонала, цели бизнеса);
3. Функциональные политики (маркетинговая, финансовая, производственная и т.д.);
4. Разработка системы основных показателей (Методика Сбалансированной Системы Показателей);
5. Разработка системы служебных функций в организации;
6. Оптимизация бизнес-процессов организации;
7. Разработка мотивационных систем персонала организации;
8. Создание и автоматизация системы управленческого учета организации;
9. Изменение организационной культуры.

2.Проведение  анкетного опроса клиентов

Для разработки основных направлений консалтинга (для определения основных направлений), был проведен опрос клиентов ЗАО «Бухгалтер плюс».

3.Основные направления консалтинга.

Для организации «Бухгалтер плюс» мы предлагаем ввести в список услуг консультирование предприятий, коммерческих фирм малого и среднего бизнеса, финансовых и других организаций по следующим направлениям:

Аналитическое консультирование:

• анализ существующего положения;
• выявление основных проблем;
• определение недостающих или избыточных структурных единиц, функций, информационных связей;  анализ сбытовой и маркетинговой деятельности;
• оценка финансово-экономического состояния предприятия и описание на основе такого анализа оптимальной модели предприятия.