Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Комплектация» )

     Как правило, основной информационной базой  для финансового анализа являются формы годовой и квартальной бухгалтерской отчётности, аналитические отчёты, данные полученные независимой экспертизой.

     Общий качественный анализ является одним  из начальных этапов оценки финансового  состояния организации.

     На данном этапе оценивается достоверность предоставленной отчетности, качество бухгалтерского учета, организованного на предприятии, изучается степень соответствия денежной оценки активов и обязательств их реальным рыночным величинам, с качественных позиций оценивается нематериальная сфера предприятия: деловая репутация, устоявшиеся хозяйственные связи, уровень подготовки и организации менеджмента, текучесть и профессионализм кадров, перспективы развития отрасли и целевых рынков предприятия, стадии жизненного цикла основных товаров предприятия и т.д.

     Подобные  процедуры могут проводиться  с использованием методов SWOT - анализа, построением матриц сравнительных конкурентных преимуществ предприятия и локальных проблемных областей, «узких мест». Так же на этом этапе может производиться вертикальный и горизонтальный финансовый анализ.

     Коэффициентный  анализ представляет собой расчёт коэффициентов  по различным направлениям

     - Показатели оценки имущественного  положения.

     - Показатели оценки ликвидности  и кредитоспособности.

     - Показатели оценки финансовой  устойчивости.

     - Показатели деловой активности.

     - Показатели оценки рентабельности.

     Данное  направление традиционно занимает основную роль в аналитических процедурах при оценке финансового состояния  предприятия. Переход от абсолютных показателей к относительным обусловлен следующими факторами:

     - устраняется влияние размера  фирмы на итоговые показатели, появляется возможность оценивать  не только размер, но и эффективность  функционирования предприятия;

     - так как числитель и знаменатель выражены в одних единицах, нивелируется влияние инфляционных процессов и курсов валют, становится возможным проводить сравнения предприятий различных стран;

     - относительные показатели позволяют  оценивать оптимальность структуры  активов, источников финансирования, а также их соотношение на различных временных горизонтах.

     Базой сравнения для оценки того или  иного финансового показателя могут  выступать:

     1 Регламентируемые документами и  законодательными актами коридоры  нормативных значений.

     2 Научно-обоснованные оптимальные значения показателей.

     3 Среднеотраслевые значения показателей.

     4 Характеристики предприятий-аналогов.

     5 Динамика собственных показателей  за предыдущие периоды.

     Влияние проблемных ситуаций, возникающих при  интерпретации финансовых коэффициентов, в известной мере позволяют нивелировать интегральные модели оценки финансового состояния, основанные на расчете небольшого числа финансовых показателей, сводимых в комплексную оценку.

     При этом данные модели позволяют отнести  предприятие к той или иной группе, с соответствующим набором характеристик.

     На  основе подобного анализа появляется возможность абсолютной оценки финансового  положения предприятия на определенную дату, а не только изучения его изменений  и сравнительного анализа.

     Также интегральные методики удобны для экспресс-анализа финансового состояния, так как не требуют значительных затрат времени и ресурсов.

     В общем блоке интегральных методик  можно выделить следующие концептуальные направления:

     1 Статистически обоснованные модели  прогнозирования возможного банкротства. Здесь используется показатели Альтмана (известные так же как Z счёт, Z показатель или индекс кредитоспособности), Модель Лиса, Модель Таффлера, Модель ИГЭА, Модель Фулмера, Модель Спрингейта и другие.

     2 Методики определения рейтинга организации в целях кредитования. Здесь используется методики, разработанные различными коммерческими банками. Примерами может служить модели разработанные Сбербанком РФ, Московским индустриальным банком, а так же метод Credit-men

     3 Методики ранжирования организаций. Здесь используется метод суммы мест, метод средней геометрической, метод коэффициентов значимости и метод расстояний

     На  основании данных полученных в ходе оценки финансового состояния предприятия  экспертная группа делает заключение о финансовом состоянии организации.  
 
 

     2 ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  

         ООО «КОМПЛЕКТАЦИЯ» 
 

     2.1 Общая характеристика предприятия

     Объектом  исследования является ООО «Комплектация». 

           Место нахождения: Российская Федерация, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Мухина, 150.

     Общество  осуществляет следующие основные виды деятельности:

• Производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
• Торгово-закупочная, коммерческая, посредническая деятельность;
• Оказание услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям и населению;
• Другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательство РФ.

     Но  преобладает в деятельности предприятия (является основным видом деятельности) – выращивание зерновых и зернобобовых культур.

     Основным рынком сбыта продукции является Амурская область.

     Закуп сырья и материалов осуществляется на основании прямых договоров с  производителями России, зарубежных стран и стран СНГ. Ассортимент  продукции на предприятии составляет более 100 наименований.

     Суммарная численность всех работников ООО «Комплектация» на начало 2011 г. составляет 72 человека.

     Организационную структуру предприятия можно отнести к линейно-функциональному типу.

     В настоящее время линейно-функциональная структура применяется в подавляющем большинстве организаций.

     Линейно-функциональная структура (называемая традиционной организацией) является комбинацией линейной и функциональной структур.

     Основой этой схемы являются линейные подразделения, осуществляющие в организации основную работу и обслуживающие их специализированные функциональные подразделения, создаваемые на «ресурсной» основе: управление персоналом, финансами, планирование и т. д.

     Характерно  создание структурных подразделений, каждое из которых имеет чёткую задачу и обязанность.  

      

                                                                    

               

      

    

    

 

     Рисунок 2 – Организационная структура предприятия 

     2.2 Анализ основных  экономических показателей

     Рассмотрим  динамику производства и реализации сельскохозяйственной продукции в денежном выражении, а также динамику себестоимости, данные представим в таблице 1. 

Таблица 1 - Анализ производства и себестоимости продукции     

 

     Полученные  данные об объеме реализации и себестоимости изобразим на рисунке 3.

     Анализируя  данные таблицы и график, можно сказать об отрицательной динамике в реализации продукции, причем снижения реализации в 2010 году по сравнению с 2009 по своему темпу превысило параметры предыдущего года. 

Рисунок 3 - Динамика производства и себестоимости продукции 

     Объем реализации продукции предприятия  ООО «Комплектация» снизился за период с 2008 по 2010 гг., с 8947 тыс. руб., по 4020 тыс. руб.; себестоимость продукции уменьшилась с 9131 до 3383 тыс. руб.

     Положительным моментом можно отметить лишь то, что  удельный вес себестоимости в выручке ежегодно снижается.

     Проведем  горизонтальный анализ баланса предприятия за 2010 г. анализ представим в таблице 2.

       Все анализируемые данные представлены в тысячах рублей, на основании данных отчетности.

     Анализируя  данные таблицы 2, можно сказать о  положительной динамике за отчетный год, поскольку произошло увеличение таких показателей актива, как основные средства (29 %), запасы (31 %), денежные средства (98 %). Что говорит об увеличении имущества организации, это, несомненно, является положительным фактом.

       В пассиве значительные изменения  наблюдались по показателю нераспределенная  прибыль, он увеличился на 77 %, что также является положительной динамикой и говорит об эффективной деятельности предприятия в отчетном периоде.

     Основные  экономические показатели деятельности ООО «Комплектация» в течение  анализируемого периода приведены  ниже в таблице 2. 

Таблица 2 - Горизонтальный анализ баланса предприятия за 2010 г.