Анализ движения денежных средств и иностранной валюты

В данной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены вышеуказанные методы для анализа состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к ЗАО "Лидер".

Из проведенного анализа денежных потоков можно сделать вывод, что темпы роста дебиторской задолженности значительно опережают темпы роста кредиторской задолженности.

В результате был сделан вывод, что необходимо проводить умеренную политику управления, снижая уровень краткосрочных пассивов за счет погашения кредиторской задолженности и одновременного погашения дебиторской задолженности. Таким образом, будет снижен уровень риска организации и соответственно повышена его ликвидность.

Проведенный анализ ликвидности показал, что руководителям организации необходимо стабилизировать ликвидность баланса в соответствии с нормативными значениями, так как от этого зависят инвестиционные вливания капитала. Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности.

Организация  на начало 2010 г. в основном зависит всего от четырех дебиторов, так как им была реализована продукция. К одним кредиторам мы применим исковое заявление, а к другим договор цессии, таким образом,  это позволит сократить дебиторскую задолженность, полученные средства необходимо направить на погашение кредиторской задолженности.

Таким образом, в случае реализации мероприятия предприятие сможет единовременно погасить за счет наиболее ликвидных активов 3,9 % кредиторской задолженности. Взыскание указанной суммы задолженности, возможно, произвести несколькими способами: по добровольному соглашению сторон; используя судебные органы; используя операцию факторинга.

Список используемых источников

1.      "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)

2.      Налоговый кодекс РФ от 5.09.2000 № 117-ФЗ

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - Финансы и статистика, 2006. - 416 с.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?. - М.: Финансы и Статистика, 2010 – 223 с.

5.      Барнгольц С.Б. Методология экономического анализа деятельности 

хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник.  – М.: Финансы и статистика, 2009. – 240 с.

6.      Басовский Л.Е.,. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н Басовская. - М.: Инфра-М, 2004. – 366 с.

7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп.- Киев.: "Эльга, Ника-центр" 2009. – 656 с.

8.      Бочкарева И.И. Бухгалтерский учет: учеб. / И.И. Бочкарева, Г.Г Левина. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 368 с.

9.      Гинзбург А.И. Экономический анализ. / И.И. Гинзбург. – СПб.: Питер, 2009. – 176 с.

10. Донцова А.В. Бухгалтерская отчетность и ее анализ. / А.В. Донцова. – М.: "Интер-Тех", 2006 г. - 112 с.

11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2008. – 768 с.
12. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Волби, Изд-во Проспект, 2009. - 424 с.

13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. / Н.П. Кондраков. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 448 с.

14. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. А. Д. Шеремет.- Учебник.- М.: ИНФРА-М, 2006, - 414 с.

15. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян – Ростов н/Д: Феникс, 2005 – 560 с. – (Высшее образование).

16. Налетова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб.-мет. пособие. /И.А. Налетова. – М.: Форум: Инфра-М, 2008. – 128 с.

17. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. – 10-е изд., - М.: Новое знание, 2009. – 640 с.
18. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 281 с.
19. Свиридов Н.В. Комплексное исследование финансового состояния организаций// Финансовый вестник.- 2010.- №15.- С. 65

20. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. / Е.М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 176 с.

21. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 2009. – 304 с.
22. Черемушкин С. Оценка финансового состояния предприятия на основе денежных коэффициентов// Финансовый менеджмент №5, 2007, С.11

23. Часова О.В. Финансовый бухгалтерский учет: Учеб. пособие. /О.В. Часова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 544с.: ил.

24. Чечевицина Л.. Экономический анализ: Учебное пособие. – Ростов н/Д: изд-во Феникс, 2006. – 448 с.

25. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие: М.: Филинъ, 2008. – 208 с.
26. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 284 с.

27. Экономика предприятия: Учебник для вузов. / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 670 с.

28. Экономический и юридический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. – М.: Институт новой экономики, 2004. – 1088 с.

29. Яшин С.Н., Яшина Н.И. Совершенствование теоретических и практических основ определения экономического состояния промышленных предприятий в целях управления их экономическими развитием // Финансы и кредиты.- 2006.- №12.-.с.12.
30. Интернет ресурсы:  http://www.consultant.ru/, http://www.glavbukh.ru/, http://www.buh.ru/