Управление кредитным портфелем коммерческого банка

В России число критериев  оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБР, в настоящее  время применяется два главных  критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние  с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого  этапа управления кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения  возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

1. Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.
2. Вторая группа - «недостаточно обеспеченные ссуды» - охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.
3. Третья группа - необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

Второй критерий классификации  отражает фактическое состояние  с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп  кредитов:

- ссуды, возвращаемые  в срок;

- ссуды с просроченной  задолженностью сроком до 30 дней;

- ссуды с просроченной  задолженностью от 30 до 60 дней;

- ссуды с просроченной  задолженностью от 60 до 180 дней;

- ссуды с просроченной  задолженностью свыше 180 дней.

В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды;

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Поддающиеся обобщению формализованные  критерии оценки кредитных рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков (см. таблицу №1 Приложения ).

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе  на квартальные даты, к соответствующим  группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

Банк вправе использовать для анализа кредитного портфеля какие-либо из ранее разработанных, известных или вновь создаваемых  методик.

 

2. Формирование резерва на возможные потери по ссудам

 

Одной из продуктивных является методика, изложенная ЦБ РФ в Инструкции «О порядке формирования и использования  резерва на возможные потери по ссудам». Эта методика разработана с точки  зрения приближения финансовой отчетности банков России к международным стандартам с участием международных экспертов  и МВФ.

В соответствии с приведенными в ней методическими рекомендациями оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля предполагается создание резерва под каждую ссуду банка  в зависимости от уровня кредитного риска. При этом используется принцип  осторожности, который заключается  в том, чтобы при управлении кредитными рисками, а также выделении сомнительных задолженностей не возникло ситуации, при которой угрожающие финансовому  положению банка существующие риски  переносились бы на следующие периоды. Таким образом, резерв на возможные  потери по ссудам должен создаваться  для того, чтобы:

1. оказать влияние на активы банка и улучшить их качество;
2. уменьшить риск возможной несбалансированности ликвидности в результате плохого управления активами;
3. достоверно отразить в финансовой отчетности реальную оценку ссуд банка;
4. избежать распределения части валовой прибыли банка, которая может быть необходима для покрытия будущих потерь по ссудам и поддержания ликвидности банка.

Резерв создается под  каждую конкретную ссуду в зависимости  от уровня кредитного риска. Размер резерва  зависит от общей суммы кредитов на дату отчетности и степени риска  по каждой из них, а не от суммы выданных в течение отчетного периода  кредитов.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) формируется за счет отчислений, относимых на расходы  банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для  покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному  долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий  день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением  ссуды.

Как видно из таблицы №2 (см. Приложение), размер отчислений в  РВПС составляет:

• по ссудам 1 группы риска — 1% основного долга;
• по ссудам 2 группы риска — 20% основного долга;
• по ссудам 3 группы риска — 50% основного долга;
• по ссудам 4 группы риска — 100% основного долга.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных  величин резерва в разрезе  отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех  групп риска на основе критериев  классификации ссуд.

В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. № 101-У для действующих  по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится поэтапный режим  создания указанного резерва, при котором  реально создаваемый банками  резерв не может быть меньше следующих  величин:

• начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. — 40% расчетного резерва (см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);
• начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. — 75% расчетного резерва;
• начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г. — 100% расчетного резерва.

При формировании резерва  в 1998-1999 гг. банки в первую очередь  обязаны были создавать резерв под  ссуды, классифицированные как безнадежные, далее — по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от 23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Письму ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т, к банкам не применяются меры воздействия в виде штрафных санкций за несоблюдение последовательности формирования РВПС.).

При этом резерв под отдельную  ссуду реально может быть создан как в большем, так и в меньшем  размере, чем установленный процент  от расчетного РВПС по конкретной ссудной  задолженности. Однако общая сумма  сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.

В соответствии с п.2.8 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62А конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной  из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных  критериев. Отнесение банком льготных, переоформленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недостаточно обеспеченных и необеспеченных ссуд к более  низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, в  зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспечения  ссуд, допускается при наличии  решения органа управления банка, уполномоченного  учредительными документами банка (см. также Письмо ЦБ РФ от 20.10.1998 г. № 296-Т).

Указанное решение принимается  органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка.

О каждом принятом решении  банк информирует территориальное  учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в  течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного органа банка  и его обоснование с приложением  копий соответствующих документов, заверенных банком.

Не допускается отнесение  банком к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных  критериев:

• ссудной задолженности, образовавшейся в результате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица;
• ссудной задолженности заемщиков, одновременно отвечающая признакам Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У;
• ссудной задолженности заемщиков (особенно если договором предусмотрена единовременная выплата основной суммы долга и процентов по окончании срока действия договора), финансовое состояние которых препятствует возврату полученной от банка ссуды (Письмо ЦБ РФ от 22.01.1999 г. №33-Т). Указанием ЦБ РФ от 13.07.1999 г. №606-У с отчетности на 01.09.1999 г. предусмотрен особый порядок расчета резерва под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон.

Следует отметить, что многие банки на сегодняшний день скептически  относятся к необходимости создания резервов на возможные потери по ссудам и сознательно идут на нарушения  и сокрытия многочисленных сомнительных долгов клиентов. Так, по подсчетам  Московского банковского союза  дефицит резервов на 1.01.03 года составлял 16 трлн. рублей, а конкретно сомнительные и безнадежные кредиты обеспечены соответствующими резервами обычно в пределах лишь до 30% .

Конечно, с одной стороны, банкам крайне невыгодно отвлекать  средства из хозяйственного оборота  и направлять их на создание резерва. Однако с другой стороны, банкам стоит  думать и о той реальной опасности, которую представляют их неплатежи  для банков-партнеров, а также  для экономики страны в целом.

Позиция Центробанка по данному  вопросу крайне серьезна, и значит, заботясь о своем кредитном портфеле, коммерческие банки смогут как избежать неприятностей для себя, так и  утвердиться перед лицом своих  клиентов.

 

3. Разработка лимитов кредитования, оценка кредитного риска ссуд

 

Следующим важнейшим элементом  управления кредитным портфелем  является разработка лимитов кредитования.

Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с  одним или группой клиентов, устанавливаются  исходя из того уровня потерь, который  банк согласен понести в связи  с реализацией кредитных рисков.

Кредитный лимит равен  отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных  операций.

При управлении ресурсами  необходимо ограничивать кредитные  риски самых разнообразных групп  активных операций. Основным направлением использования ресурсов коммерческими  банками России является выдача кредитов, на которое приходится в среднем 20% суммарных активов банка. Кредитование неразрывно связано с кредитным риском, который представляет собой ситуацию принятия решения при осуществлении активных операций банком, отображающую неопределенность исхода этих операций и характеризующуюся вероятностью потери всей или части стоимости активов, существующих в форме ссуд, учтенных кредитной организацией векселей, гарантий и поручительств, выданных банком.

В экономической литературе приводятся различные классификации кредитного риска. Однако в целях практического  управления рациональнее использовать подразделение кредитного риска  на частный (риск кредитования индивидуального  заемщика) и общий (в целом по всем кредитным операциям).

Управлению частным риском посвящено  достаточно большое количество научных  исследований. Обобщив их, можно  сказать, что управление данного  вида риска осуществляется, как правило, в следующих направлениях:

1. анализ кредитоспособности заемщиков;
2. привлечение различных форм обеспечения возвратности кредитов;
3. работа с проблемными кредитами.

Изучение кредитоспособности заемщиков  сводится в основном к расчету  финансовых коэффициентов и анализу  денежных потоков на основе данных баланса и отчетности. Чаще всего  для оценки рисков рассчитываются показатели ликвидности, структуры капитала, структуры  активов и пассивов по степени  ликвидности и срочности, оборачиваемости, рентабельности, но при этом отсутствуют  критериальные уровни по некоторым  из них, что затрудняет проведение точного  и целостного анализа кредитоспособности. Эту проблему можно разрешить, приспосабливая опыт зарубежных банков, изучая опыт других отечественных банков и анализируя собственную информацию, накопленную  за время проведения кредитных операций.