Учет в Кредитной Организации Обязательных Резервов депонируемых Банком России

1.2. Основные принципы  Обязательного Резервирования. 

     Существуют  некоторые базовые принципы обязательного резервирования и применение этих инструментов на практике. Принцип эффективности является главным. Он означает способность точно и быстро получать результаты, соответствующие запланированным целям. Принцип равного отношения ко всем кредитным организациям независимо от их размеров, достигается стандартизацией правил и процедур проведения операций. Также, важны простота, прозрачность, последовательность, надежность инструментов. Принцип последовательности означает, что нельзя слишком часто менять правила и процедуры, чтобы, участвуя в мероприятиях денежно-кредитной политики, центральный банк и контрагенты могли опираться на прошлый опыт. Принцип надежности требует минимизации финансовых и операционных рисков. И, наконец, стоимость проводимых операций должна быть минимальна для обеих сторон.

     Территориальные учреждения Банка России играют важную роль в управлении обязательным резервированием. Резервирование осуществляют все кредитные  организации за исключением небанковских кредитных организаций – организаций инкассации. Обязанность кредитных организаций по выполнению обязательного резервирования возникает с момента получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций. Существует много моделей обязательного резервирования, они отличаются по многим параметрам и акцентируют особенности национальных банковских систем. Обязательное резервирование можно представить как сложную целостную систему из взаимосвязанных элементов [Приложение 3]¹. Величина обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России по обязательствам в валюте РФ, уменьшается на величину фактических рублевых наличных денежных средств в кассе кредитной организации в размере, не превышающем 25% размера обязательных резервов по обязательствам в валюте РФ, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину Депонирование² производится: денежными средствами в валюте РФ; на счетах для хранения обязательных резервах, открытых в Банке России (при использовании механизма усреднения обязательного резервирования); счета открываются в зависимости от вида валюты резервируемых обязательств. Усреднение обязательных резервов предполагает, что в счет выполнения обязательного резервирования  принимается усредненный остаток денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации, открытом ей в Банке России по месту нахождения головного офиса кредитной организации. В целях расчета величины обязательных резервов, подлежащих поддержанию  на корреспондентском счете, Советом директоров Банка России будет установлен коэффициент усреднения – числовой множитель, значение которого находится в интервале от 0 до 1. Коэффициент усреднения по обязательствам в валюте РФ и иностранной валюте – 0,2.

     Право на усреднение предоставляется стабильной кредитной организацией и отвечающей установленным Банком России критериям. «Многофилиальная кредитная организация» не вправе пользоваться усреднением обязательных резервов. Усреднение обязательных резервов не применяется по кредитным организациям в случае возникновения у отдельных организаций крупных сумм недовзноса в обязательные резервы вследствие включения в состав резервируемых обязательств перед банками-нерезидентами. Таким кредитным организациям  предоставляется возможность поэтапного перечисления суммы недовзноса на счета по учету обязательного резервирования в течение 6 месяцев, согласно планам-графикам, разработанным кредитной организацией и утвержденным территориальным учреждением Банка России.

     Исключены  из состава резервируемых обязательств: денежные средства, привлеченные от юридических лиц на срок не менее 3 лет в соответствии с условиями заключенных договоров; выпущенные кредитной организацией  облигации  со сроком погашения не менее 3 лет; выраженные в неденежной форме; межбанковские обязательства.

     Включены  в состав резервируемых обязательства  кредитных организаций перед  банками-нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте, возникающие  в соответствии с договорами корреспондентского счета, договорами на привлечение денежных средств. Обязательства кредитной организации по собственным выпущенным ценным бумагам включается в Расчет обязательных резервов за минусом величины вложений кредитной организации в долговые ценные бумаги других кредитных организаций – резидентов. Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется в 2-х экземплярах вместе с балансом, расшифровками по балансовым счетам и другим необходимыми документами. Кредитная организация предоставляет  Расчет в территориальное учреждение Банка России  в срок, установленный для предоставления баланса на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

     Все действующие кредитные организации  имеют в расчетно-кассовых центрах  Банка России счета обязательного  резервирования. В первые дни каждого месяца все банки готовят специальные Расчеты и проводят операции по регулированию  размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России. В соответствии с периодичностью, установленной Банком России, ежеквартально проводятся проверки правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных  резервов, подлежащих депонированию.

     Регулирование размера обязательных резервов производится учреждением Банка России в период регулирования на основании предоставленного расчета размера обязательных резервов. По решению Совета Директоров Банка России может быть произведено внеочередное регулирование размера обязательных резервов.

     Факторы, определяющие характер изменений размеров обязательных  резервов, является изменение как объемов привлеченных средств, участвующих в расчете обязательных резервов, так и изменения минимального остатка наличных денег в кассах кредитных организаций.

     Территориальные учреждения Банка России не могут повлиять на установленные нормативы отчислений, но могут реально оказывать влияние на абсолютную величину обязательных резервов; также устанавливают сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе кредитной организации на  конец дня.

     В целом сложившуюся систему работы с кредитной организацией  по вопросам обязательного резервирования как достаточно эффективную и обеспечивающую  своевременное и полное выполнение требований Банка России. Нарушение порядка обязательного резервирования, на большинстве территорий России, носят разовый характер. 

     1.3. Порядок регулирования  Обязательного Резервирования  Кредитной Организации. 

    Регулирование размера обязательных резервов производится уполномоченным учреждением Банка  России в период регулирования обязательных резервов на основании представленного кредитной организацией Расчета, составленного и оформленного в соответствии с требованиями главы 3 Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций».

    В течение периода регулирования  обязательных резервов осуществляется:

    Контроль  представленных в составе Расчета  документов на их соответствие требованиям  Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об  обязательных резервах кредитных организаций», в том числе межфирменный контроль, арифметическая проверка, сопоставление (сверка) данных, указанных в документах, с данными бухгалтерского баланса кредитной организации по состоянию на отчетные даты.

(в ред.  Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)

    Составление на основании данных Расчета и  бухгалтерского баланса уполномоченного учреждения Банка России Сообщения о регулировании, установление недовзноса либо перевзноса по Расчету, зачет между причитающимися по Расчету платежами по счетам по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, составление распоряжения; передача оформленных надлежащим образом первого экземпляра Сообщения о регулировании - кредитной организации, распоряжения - подразделению расчетной сети Банка России. Указанные действия должны осуществляться в совокупности в один из дней периода регулирования обязательных резервов;

    Составление на основании данных об остатках корреспондентского счета и корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов). Справки о выполнении обязанности по усреднению, установление наличия (отсутствия) суммы превышения усредненной величины обязательных резервов над средней хронологической величиной ежедневных остатков денежных средств на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете, рассчитанной за период усреднения (далее - средняя хронологическая величина остатков на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете). Передача оформленного надлежащим образом первого экземпляра указанного документа кредитной организации. Перечисленные действия, осуществляются в случае, если кредитная организация пользовалась правом усреднения в предыдущем периоде усреднения.

    В период регулирования обязательных резервов допускается исправление  кредитной организацией документов, представленных в составе Расчета (при обнаружении ошибок уполномоченным учреждением Банка России либо кредитной организацией). Исправленный Расчет сопровождается объяснениями, содержащими сведения о произведенных изменениях, подписанными уполномоченными лицами кредитной организации или содержащими код аутентификации электронного сообщения. В таком случае период регулирования размера обязательных резервов не продлевается.

    В период регулирования обязательных резервов кредитная организация  обязана перечислить недовзнос, установленный уполномоченным учреждением  Банка России по представленному Расчету, на счета по учету обязательных резервов, уполномоченное учреждение Банка России обязано вернуть перевзнос, установленный по представленному Расчету, платежным поручением на корреспондентский счет кредитной организации. Осуществление указанных операций до срока представления Расчета, установленного пунктом 3.10 Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций», не допускается.

    Перечисление  кредитной организацией недовзноса производится до осуществления иных платежей с корреспондентского счета либо, при отсутствии указанной возможности, с корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов). При отсутствии возможности перечислить недовзнос с корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов) кредитная организация осуществляет его перечисление со счета (счетов), открытого (открытых) в другой кредитной организации (других кредитных организациях), на основании договора (договоров) банковского счета.

    Под отсутствием возможности перечислить недовзнос с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) понимается отсутствие (недостаточность) средств на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете), наличие ограничений по распоряжению денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете).

    Отсутствие (недостаточность) средств на корреспондентском  счете (корреспондентском субсчете), наличие ограничений по распоряжению денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете), не освобождают кредитную организацию от ответственности за нарушение нормативов обязательных резервов.

    Период  регулирования обязательных резервов может быть продлен Банком России по основаниям и в порядке, установленным пунктом 6.7. Положения 255. При представлении кредитной организацией Расчета после окончания периода регулирования обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России проводит регулирование размера обязательных резервов не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Расчета.³ 

1.4. Контроль Банка России за выполнением кредитными  организациями нормативов обязательных резервов. 

    Уполномоченное  учреждение Банка России осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов при проведении регулирования размера обязательных резервов [Приложение 4] и при проведении проверок непосредственно в кредитной организации.

    Уполномоченное  учреждение Банка России осуществляет взыскание недовзноса с корреспондентского счета, корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов) кредитной организации, не перечислившей недовзнос на счета по учету обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов, инкассовым поручением, оформляемым на основании распоряжения.

    Взыскание недовзноса по Расчету за отчетный период производится по день представления кредитной организацией Расчета за следующий отчетный период включительно.

    В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)" при нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России применяет  штраф за нарушение нормативов обязательных резервов (далее - штраф).