Собственный капитал коммерческого банка

     Примечание  – Источник: собственная разработка на основе [12]. 

     По  состоянию на 01.07.2011г. собственный капитал банка составил 6 130 529,1 млн. рублей, что на 31% или 1 451 024,6 млн. рублей больше, чем за аналогичный период прошлого года. Данные изменения произошли за счет совокупного роста таких формирующих собственный капитал, как уставный фонд, резервный фонд, фонд переоценки статей баланса и накопленной прибыли.

     Из  таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес в структуре собственного капитала на 01.07.2011г. занимает уставный фонд – 81,6%, размер которого составляет  5 003 635,0 млн. рублей. Уставной фонд банка – основа его ресурсов – складывается из взносов юридических и физических лиц – акционеров банка. На начальном этапе работы банка уставный фонд выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов, без которых он просто не сможет начать работу. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей. Поэтому банки прибегают к его увеличению. Кроме этого, уставной фонд является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданного быстрого роста объема его операций и соответствующих рисков. И наконец, солидный уставной фонд укрепляет доверие клиентов и партнеров к банку. В связи с этим можно отметить, что при прочих равных условиях большой уставной фонд облегчает банку доступ к рынкам финансов и тем самым защиту себя от проблем с ликвидностью, вызванных незапланированным оттоком привлеченных средств. Но, не смотря на то, что доля уставного фонда в общем объеме капитала по сравнению с 01.07.2010 г. сократилась на 1,3%, в суммарном выражении наблюдается его рост на 1 125 000,0 млн. рублей, или 29,0%.

     Доля  резервного фонда в капитале осталась на том же уровне – 4,1%.

В суммовом же размере наблюдается его рост. В суммовом же размере наблюдается  его рост. На 01.07.2010 г. года размер фонда составлял 193,989,9 млн. рублей, а на 01.07.2011 г. – 250 189,9 млн. рублей. Таким образом рост резервного фонда составил 56 200,0 млн. рублей или 29,0%.

      Фонд  переоценки статей баланса также  характеризуется ростом. По сравнению с 01.07.2010 г. его размер увеличился на 29,1% или 70 163,4 млн. рублей в суммовом выражении и составил 311 417,2 млн. рублей. Доля фонда переоценки статей баланса в общей сумме капитала также выросла на 0,1%. Несмотря на то, что рост данного показателя не велик, он все равно оказывает положительное значение на рост капитала банка в целом.

      На 01.07.2011 г. накопленная прибыль составила 9,2% в общем объеме капитала банка  вместо 7,8% на соответствующую дату прошлого года. Таким образом доля накопленной прибыли увеличилась на 1,4%. В суммовом выражении рост данного показателя составил 199 661,2 млн. рублей, следовательно, размер накопленной прибыли увеличился на 54,6% с 365 625,8 млн. рублей до 565 287,0 млн. рублей.

      Увеличение  всех изложенных выше показателей свидетельствует об эффективной работе банка за анализируемый период. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    

    4 Проблемы формирования собственного капитала  
 

    4.1 Достаточность нормативного капитала банка 

    Вопросы определения достаточности капитала долгое время не имели однозначного решения и носили дискуссионный характер. При этом сталкивались интересы двух сторон: коммерческих банков и центрального банка, являющегося регулирующим и контрольным органом.

    Банки стремятся обходиться минимальным размером собственных средств. Непосредственное влияние размера нормативного капитала на масштабы активных и пассивных операций банка не всегда является достаточным стимулом его увеличения. Косвенно этими стимулами служат определенные требования, предъявляемые к размерам уставного и резервного фондов и требования соблюдения банками обязательных экономических нормативов. Введение НБ этих нормативных требований обусловливает увеличение капитала банков и имеет конечной целью снижение риска банкротства коммерческих банков.

    Под достаточностью капитала понимается общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы.

    Базельским  комитетом по банковскому надзору в 1988 г. был введен норматив достаточности капитала, который устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и внебалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут варьироваться по отдельным странам. Методика позволяет рассчитывать норматив достаточности капитала с учетом рыночного и операционного рисков.

    Начиная с 1 января 2000 г. в РБ в составе других экономических нормативов деятельности банков введен показатель достаточности капитала, в основу расчета которого положена методика, разработанная Базельским комитетом.

    Норматив  достаточности капитала — это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска (за минусом суммы созданных резервов), операционного риска.

    В настоящее время Национальным банком установлено два норматива:

    - достаточность нормативного капитала;

    - достаточность основного капитала.

    Нормативные значения данных показателей дифференцируются в зависимости от продолжительности функционирования банка.

    Норматив  достаточности нормативного капитала банка в первые 2 года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка не должен быть менее 12 %, в последующие годы деятельности — не менее 8 % .

    Норматив достаточности основного капитала банка в первые 2 года после государственной регистрации банка не должен быть менее 6 %, в последующие годы деятельности — не менее 4 %.

    Расчет  норматива достаточности капитала можно представить в следующем виде: 

    ДК =  НКБ (ОКБ) / (А_к-р    + ВО_кр + А (РР+ОР)) * 100% ,                           (2)   

где НКБ - нормативный капитал банка;

    ОКБ – основной капитал банка;

    А_к-р — активы банка за вычетом суммы созданных резервов, оцененные по уровню кредитного риска;

    ВО_кр — внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска;

    А — число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности НКБ) и 16,7 (при расчете значения достаточности ОКБ) для банков, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации, равное 12,5 и 25 соответственно для банков в последующие годы деятельности;

    РР  — общая сумма активов и  внебалансовых обязательств за вычетом  суммы созданных резервов, оцененных  по уровню рыночного риска (размер рыночного  риска);

    ОР  — размер операционного риска.

    Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами: характеризует "реальный" капитал; способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка; поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования; дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет сравнивать банки разных стран.

     Вместе  с тем данному методу расчета  достаточности капитала присущ ряд  существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в определении  составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков; недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам операций. Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

     Рейтинговая система оценки надежности Сamel была разработана в Соединенных Штатах в 1978г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

     Основные  показатели достаточности имеют  следующий вид:

     - коэффициент достаточности  основного капитала;

     - коэффициент достаточности  совокупного капитала.

     К числу дополнительных показателей  отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3 процентов для всех банков.

     К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

• коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);
• коэффициент рисковых активов;
• объем и динамика критических и некачественных активов.

     Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

     Следовательно, хотя при определении величины банковского  капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы как для зарубежных, так  и для отечественных специалистов являются небесспорными. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

     Для оценки достаточности капитала было испробовано несколько подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности на основе активов: коэффициент левериджа - показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент "свободного" банковского капитала - соотношение капитала банка и суммы всех активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала с активами, взвешенными по коэффициентам рисков. 

     4.2 Проблемы формирования капитала белорусских банков 

     Собственный (нормативный) капитал банков на 1 января 2011 года составил 17,633 трлн белорусских рублей, что на 31,5% выше показателя на 1 января 2010-го.

     По  объему собственного капитала 1-ое место  занимает Белагропромбанк (34,0 %), а 2-ое – Беларусбанк (29,0 %). На долю банков, занимающих первые 8 позиций в рейтинге величины собственного капитала, приходится 88,5 % совокупного капитала банковской системы. На банки, расположившиеся с 9-ой по 14-ую позицию, приходится 5,1 % совокупного капитала. Оставшиеся 6,4 % поделили между собой остальные 17 банков.

     В течении 2010 года объем инвестиций в  основной капитал белорусских банков составил 54,2 триллионов рублей и увеличился на 16,6% к уровню 2009 года.

     Достаточность собственного капитала увеличилась  до 20,45% против 19,76% соответственно. При  этом рентабельность собственного капитала белорусских банков в 2010 году составила 11,77% против 8,93% в 2009-м.