Собственный капитал коммерческого банка

    - основные фонды по арендным и лизинговым операциям;

    - оборудование, требующее монтажа;

    - капитальные вложения и незавершенное строительство;

    - капитальные затраты по арендованным основным средствам.

    При отрицательном значении итоговой суммы  источников размер иммобилизации принимается  равным сумме затрат.

    Под субординированным кредитом (займом) понимается привлеченный банком кредит (заем), предоставление которого отвечает следующим условиям:

    - кредит (заем) должен предоставляться  кредитополучателю (заемщику) на  срок от 2 до 5 лет (краткосрочный  субординированный кредит (заем)) или на срок 5 и более лет (долгосрочный субординированный кредит (заем));

    - исполнение обязательств кредитополучателя  (заемщика) по кредитному договору (договору займа) не должно  обеспечиваться гарантийным депозитом  денег, переводом на кредитополучателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, гарантией, поручительством и (или) иными способами обеспечения исполнения обязательства;

    - кредит (заем) предоставляется в  белорусских рублях и (или) в свободноконвертируемой иностранной валюте (далее - СКВ);

    - кредит (заем) не может быть возвращен  ранее предусмотренного кредитным  договором (договором займа) срока  возврата;

    - процентная ставка по кредиту  (займу), предоставленному в белорусских рублях, не превышает базовую ставку рефинансирования, установленную Национальным банком Республики Беларусь, а процентная ставка по кредиту (займу), предоставленному в СКВ, не превышает ставку LIBOR плюс 6 процентов годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на дату предоставления субординированного кредита (займа).

    Выплата основной суммы долга происходит единовременно при наступлении  срока возврата. Другие платежи, производимые кредитополучателем (заемщиком) по кредитному договору (договору займа), могут быть связаны исключительно с выплатой кредитору процентов в размере, определенном условиями кредитного договора (договора займа).

    Выплата основного долга и процентов  по краткосрочному субординированному кредиту (займу) не может быть произведена (даже при наступлении срока возврата), если в результате этого платежа размер нормативного капитала банка станет ниже установленного минимального требования.

    В случае ликвидации банка - кредитополучателя (заемщика) требования кредитора по предоставленному кредиту (займу) не могут удовлетворяться ранее полного удовлетворения требований иных кредиторов.

    Субординированный кредит (заем) не должен предоставляться  путем зачисления средств на счет банка - кредитополучателя (заемщика), открытый у кредитора.

    В кредитном договоре (договоре займа), дополнительном соглашении к нему, а также в иных соглашениях  сторон о порядке исполнения указанных  договоров (прекращения их действия) не могут содержаться условия (как  первоначально, так и в результате внесения дополнений и (или) изменений), не соответствующие вышеуказанным требованиям.

    Краткосрочный субординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 процентов от величины нормативного капитала I и II уровней, имеющегося у банка для покрытия величины рыночных рисков, которая рассчитывается следующим образом:

    - определяется общая сумма активов  и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска, и величина операционного риска;

    - определяется величина нормативного  капитала, которая позволяет банку  выполнить минимальное значение  норматива достаточности нормативного  капитала, путем умножения величины, определенной выше, на нормативное значение достаточности нормативного капитала;

    - определяется величина нормативного капитала, имеющегося у банка для покрытия величины рыночных рисков, как разница между фактической величиной нормативного капитала I и II уровней и величиной нормативного капитала, рассчитанной выше.

    Рассчитанная  величина краткосрочного субординированного кредита (займа) включается в расчет нормативного капитала банка в размере, не превышающем величину рыночного  риска.

    Долгосрочный  субординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала, следующим образом:

    - в период, превышающий 5 лет до  окончания срока возврата кредита  (займа), - в полной сумме;

    - последние 5 лет до окончания срока возврата кредита (займа) - по остаточной стоимости.

    Остаточная  стоимость долгосрочного субординированного кредита (займа) определяется путем  деления количества полных месяцев, оставшихся до погашения, на 60 и умножения  на полную величину долгосрочного субординированного кредита (займа).

    В случае если субординированный кредит (заем) предоставлен банком, небанковской кредитно-финансовой организацией - резидентом, то банк - кредитополучатель (заемщик) ежемесячно информируют Национальный банк Республики Беларусь и кредитодателя (заимодавца) о величине кредита (займа), включенного ими в состав источников дополнительного капитала.

    Под общими резервами на покрытие возможных  убытков понимаются резервы, создаваемые  банком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами за счет расходов, не включаемых в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. В целях включения в расчет капитала данные резервы не должны быть связаны с конкретными активами или условными обязательствами и создаются под непредвиденные (неожидаемые) потери, которые в момент формирования общих резервов не подлежат идентификации, но могут реализоваться в будущем.

    Общие резервы на покрытие возможных убытков  включаются в расчет дополнительного  капитала II уровня в размере не более 1,25 процента от суммы активов, оцененных по уровню кредитного риска (норма введена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2007 N 117 "Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций").

    Активы  в зависимости от степени кредитного риска подразделяются на нижеприведенные  семь групп, для которых устанавливаются  следующие степени риска:

    I группа (со степенью риска 0 процентов);

    II группа (со степенью риска 20 процентов);

    III группа (со степенью риска 35 процентов);

    IV группа (со степенью риска 50 процентов);

    V группа (со степенью риска 75 процентов);

    VI группа (со степенью риска 100 процентов);

    VII группа (со степенью риска 150 процентов).

    Для отнесения активов, обеспеченных гарантиями (поручительствами), к группам риска в соответствии с Инструкцией N 137, получение оплаты от гаранта (поручителя) должно быть безусловным и осуществляться вне зависимости от осуществления со стороны банка, небанковской кредитно-финансовой организации предварительных юридических действий, кроме предъявления к счетам должника платежных требований о взыскании задолженности, направления уведомления должнику о погашении долга.

    Для активов, обеспеченных гарантиями (поручительствами), которые не удовлетворяют вышеуказанным требованиям, устанавливается степень риска 100 процентов.

    Величина  рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле: 

                           РР = ПР + ФР + ВР + ТР,                                                      (1) 

где ПР - процентный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки. Процентный риск состоит из специального и общего рисков;

    ФР - фондовый риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля. Фондовый риск состоит из специального и общего рисков;

    ВР - валютный риск, отражающий величину вероятных  потерь (убытков) от изменения стоимости позиций банка и небанковской кредитно-финансовой организации, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции в драгоценных металлах (за исключением мерных слитков);

    ТР - товарный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости товаров. Для целей Инструкции N 137 под товарами понимается любое движимое имущество, которое может являться предметом договора купли-продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых инструментов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 Анализ состава и структуры собственных средств банка  

     Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств, каждый из которых имеет определенное целевое назначение.

     Проанализируем  более подробно состав и структуру  капитала банка 

(Таблица 1).

Таблица 1 – Анализ состава и структуры собственного капитала банка

      Примечание  – Источник: собственная разработка на основе [12].

      Наглядно  структура капитала на 01.07.2011 г. представлена на рисунке 1, а на 01.07.2010 г. на рисунке 2.

Рисунок 1 – Структура собственного капитала банка на 1 июля 2011 г.

     Примечание  – Источник: собственная разработка на основе [12]. 

     Рисунок 2 – Структура собственного капитала банка на 1 июля 2011 г.