Собственный капитал коммерческого банка

     Суть  защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

     Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода функционирования банка.

           Нетяжело заметить, что защитные черты свойственны  всем указанным функциям. Таким образом, получается, что защитная функция  является общей чертой всего капитала банка. Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

     - экономического и финансового положения страны и стабильности денежной сферы;

     - развитие в стране страхования депозитов и займов;

     - стратегии и тактики банка.

     Чем выше уровень развития в стране страхования  вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может  быть доля собственного капитала в  пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической, финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкивается с дополнительным риском, который увеличивает требования к защитной функции собственного капитала.

     Многофункциональное назначение собственного капитала банка  делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для  обеспечения оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постоянной и выступает в форме  фондов: уставного, частично резервного, амортизации, экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижна и выступает в форме фондов: страхового, частично резервного, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья предназначена для регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических целей самого банка, так и от требований регулирующих органов.[ 

      1.3 Международные стандарты капитала

   В 1987 г. Представители 12 ведущих индустриальных стран (страны “Большой семерки” (G7), Швеция, Швейцария и Бенилюкс объявили о заключении соглашения о стандартах капитала, часто называемого Базельским соглашением, которые применялись бы единообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикцией перечисленных государств.

   Размер собственных средств коммерческого банка играет огромную роль:

   - для самого банка, поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных операций напрямую зависят от объема капитала, что в итоге оказывает существенное влияние на формирования результатов деятельности;

   - для кредиторов банка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильности обслуживания;

   - для государственных органов, в том числе центральных банков, которые заинтересованы в стабильности экономики в целом, в частности, банковские системы и системы безналичных расчетов, поскольку эта стабильность может быть достигнута только при наличии у коммерческих банков собственных средств, отвечающих установленным требованиям, адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

   В Республике Беларусь минимальный размер собственного капитала должен составлять 5 миллионов евро.

     Таким образом, перед руководством банков периодически возникает проблема пополнения собственных средств.

     Пополнение  банковского капитала осуществляется двумя способами:

• увеличение капитала за счет внутренних источников;
• увеличение капитала за счет внешних источников.

     Первый  способ заключается в проведении определенной дивидендной политики, суть которой сводится к повышению  доли удержания прибыли за счет сокращения (или относительного сокращения при  неизменном росте прибыли) выплаты  дивидендов держателям обыкновенных акций.

     Второй  способ состоит прежде всего в  дополнительной эмиссии долевых  ценных бумаг с правом обмена на акции. К данному способу также  относится продажа основных средств  и в первую очередь недвижимости с последующей арендой. Подобного  рода сделки наиболее привлекательны в периоды, когда инфляция и экономический рост значительно опережают повышение текущей стоимости в сравнении с его первоначальной стоимостью, отраженной в балансе банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2 Нормативный капитал  банка 
 

    2.1 Нормативы безопасного функционирования для коммерческих банков Республики Беларусь

    В Республике Беларусь действует Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 N 137 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2007 N 117) (далее - Инструкция N 137). Инструкция N 137 разработана в соответствии со статьями 26, 34, 111 - 117, 122 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь и устанавливает нормативы безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, зарегистрированных на территории Республики Беларусь (далее - банки, небанковские кредитно-финансовые организации).

    Инструкцией N 137 устанавливается единая методика расчета нормативного капитала, активов  и обязательств, размеров риска, методика оценки выполнения нормативов безопасного функционирования, установленных для банков, а также порядок осуществления надзора за выполнением нормативов безопасного функционирования банками.

    Надзор  за соблюдением банками нормативов безопасного функционирования осуществляется Национальным банком Республики Беларусь на основании отчетности, представляемой банками, в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее - отчетность), а также в ходе проверок банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.

      Для банков устанавливаются следующие нормативы безопасного функционирования:

    - минимальный размер уставного  фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка;

    - предельный размер имущественных  вкладов (вкладов в неденежной  форме) в уставном фонде банка;

    - минимальный размер нормативного  капитала для действующего банка;

    - нормативы достаточности нормативного  капитала банка;

    - нормативы ликвидности банка;

    - норматив максимального размера  кредитного риска на одного  должника (группу взаимосвязанных должников);

    - норматив суммарной величины  крупных кредитных рисков;

    - норматив максимального размера  кредитного риска на одного  инсайдера и взаимосвязанных  с ним лиц;

    - норматив суммарной величины  кредитных рисков на инсайдеров  и взаимосвязанных с ними лиц;

    - норматив максимального размера  кредитного риска по средствам,  размещенным банком в странах,  не входящих в группу "A";

    - нормативы участия банка в  уставных фондах других коммерческих  организаций;

    - норматив ограничения валютного  риска;

    - норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. 

    2.2 Расчет нормативного капитала банка

     Нормативный капитал банка состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка.

     Нормативный капитал уменьшается на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных  с ними лиц над ее максимальным размером, установленным настоящей Инструкцией, за вычетом расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков в соответствующей данному превышению части. Расчет нормативного капитала банка представлен в ПРИЛОЖЕНИИ А.

    Основной  капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка, небанковской кредитно-финансовой организации, переданных ему (ей) в залог; выкупленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические лица; долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица.

    Увеличение  уставного фонда банка принимается  в расчет основного капитала после регистрации соответствующих изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, небанковской кредитно-финансовой организации в установленном законодательством Республики Беларусь порядке.

    Дополнительный  капитал II уровня включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем); прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал, кроме фонда дивидендов; общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемые банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами; суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество"), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемые с понижающим процентом; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в сумме не более 50% основного капитала банка.

    Дополнительный  капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в сумме не более 250% капитала первого и второго уровня. Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.

    При расчете нормативного капитала в  расчет принимается дополнительный капитал (II и III уровня в совокупности) в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

    Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств  на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

    Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных  основных фондов, включая основные фонды, сданные в аренду; уставного  фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

    Затраты рассчитываются как сумма вложений в:

    - здания и сооружения, прочие основные фонды;