Проблемы и методы совершенствования лизинговых операций

     1. Инновационность лизинга состоит в основных его качественных отличиях от кредитных операций банка. В соответствии с действующим законодательством, нормативно-правовыми актами и внутрибанковскими положениями, а также обычаями делового оборота к наиболее существенным преимуществам использования лизинга в сравнении с кредитом можно отнести следующие:

• при финансовом лизинге переговоры с производителями и поставщиками, оформление договоров купли-продажи, регистрацию имущества производит лизингодатель, что сокращает временные и материальные затраты лизингополучателя, упрощает процедуру получения оборудования;
• получение кредита под закупку оборудования может быть сопряжено с повышенными по сравнению с лизингом требованиями по обеспечению сделки (необходимость банковской гарантии, поручительства, залога или других способов обеспечения исполнения обязательств предприятия перед кредитором). В лизинге же, напротив, в качестве предмета залога может выступать оборудование, предоставляемое в лизинг;
• участники лизинговой сделки имеют возможность применять механизм ускоренного начисления амортизации имущества. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. В первом случае амортизационные отчисления входят в лизинговые платежи, во втором достигается экономия на отчислениях предприятия при уплате налога на имущество, налогооблагаемой базой, для которого при ускоренной амортизации становится быстро уменьшаемая остаточная стоимость имущества; При кредите предприятие учитывает приобретенное оборудование на собственном балансе, и не допускается его ускоренная амортизация, что замедляет процесс инвестирования денежных средств в основные производственные фонды;
• при прочих равных условиях лизинговая сделка заключается на более длительный срок в отличие от договора о предоставлении кредита, что позволяет уменьшить регулярные выплаты платежей и тем самым увеличить оборотные средства предприятия. При этом сохраняется кредитная линия в банке (если она существует), уменьшается зависимость от обычных источников финансирования;
• в отличие от кредита, когда оборудование приобретается сразу после получения кредитных средств, при лизинге обычно существует возможность выбора: выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое современное оборудование;
• при лизинге по согласованию с лизинговой компанией возможно гарантийное и последующее сервисное обслуживание оборудования поставщиком или лизингодателем.

     2. Проведение лизинговых операций  заключается в соблюдении принципа  добровольности, т.е. лизинговые отношения совершаются по собственному желанию субъектов лизинга, без принуждения.

     В условиях рыночной экономики возникает  объективная потребность во взаимодействии между собой различных субъектов  хозяйственного оборота: поставщиков, потребителей, партнеров, посредников, страховщиков и т.д. Это взаимодействие осуществляется, как правило, в форме  сделок.

     3. Сделками признаются действия  граждан и юридических лиц,  направленные на установление, изменение  или прекращение прав и обязанностей. Каждый участник сделки принимает  на себя определенные обязательства  и получает определенные права.  Эти права и обязательства  сторон закрепляются в договоре. Договор есть соглашение двух  или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских  прав и обязанностей. В договоре  закрепляются предмет договоренности, взаимные права и обязанности  лиц, последствия нарушения договора.

     4. Принцип нерасторжимости договора  при смене собственника имущества,  заключается в том, что во  время действия договора лизинга  может произойти продажа предмета  лизинга другому лизингодателю,  при этом пользование имуществом  сохраняется за первоначальным  лизингополучателем.

     5. Принцип целенаправленности и  конкретности основан на обязательном  достижении конкретных хозяйственных  целей, решении социально-экономических  задач, оговоренных сторонами  лизингового соглашения и определенных  в договоре лизинга.

     6. Принцип платности заключается  в том, что лизингополучатель  вносит определенную плату за  пользование объектом лизинга.  Лизинговые платежи включают:

• сумму, которая возмещает полную стоимость лизингового имущества;
• сумму, которая оплачивается лизингодателю как процент за предоставленный кредит для приобретения имущества по договору лизинга;
• комиссионное вознаграждение лизингодателю;
• сумму страховых платежей по договору страхования объекта лизинга;
• другие затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга.

     7. Принцип обособления права пользования  имуществом от собственника –  при лизинге собственность на  предмет аренды сохраняется за  лизингодателем, а клиент приобретает  его лишь во временное пользование,  т.е. право пользования имуществом  отделяется от права владения  им. По окончанию сделки лизинговое  имущество может быть выкуплено  клиентом по остаточной стоимости.

     8. Принцип срочности – выплата  стоимости имущества в течение  определенного периода лизингования.

     9. Возвратность имущества – принцип,  согласно которому предмет лизинга  по окончании срока действия  договора лизинга должен быть  возвращен лизингодателю.

     10. Или в другом случае, если это  оговорено в договоре лизинга,  лизинговое имущество может быть  выкуплено лизингополучателем у  лизингодателя по остаточной  стоимости. 

     2.2. Этапы лизинговой сделки 

     При проведении лизинговой сделки ОАО "Петрокомерц" руководствуется следующей нормативно-правовой базой, регламентирующей осуществление лизинговых операций. Как и в любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции с участием ОАО "Петрокоммерц" модно выделить три основных этапа:

1. подготовка и обоснование;
2. юридическое оформление;
3. исполнение.

     На  первом предварительном этапе осуществляется подготовительная работа, предшествующая заключению ряда юридических договоров, проведение которой обусловлено  сложным характером многосторонних отношений при лизинге, необходимостью подробного изучения всех условий и  особенностей каждой сделки; решается вопрос об источниках финансирования сделки. На данном этапе оформляются  заявки будущего лизингополучателя, готовятся  заключения о финансовом состоянии  потенциального лизингополучателя  и рассчитывается эффективность  лизингового проекта.

     Важную  роль в подготовительном этапе играет изучение лизингового рынка, его  основных тенденций, выявление спроса на определенные виды оборудования. При  этом во внимание принимаются различные  факторы: колебание рыночных цен  на то или иное оборудование, пользующееся спросом, цены и тарифы на другие сопутствующие  лизингу услуги (ремонт, техническое  обслуживание), изменение транспортных тарифов и т.д.

     Общей целью предварительной работы является поиск лизингодателем потенциальных  клиентов, заинтересованных в лизинге. Вместе с тем инициатива в заключении лизинговых сделок, как правило, исходит от будущего лизингополучателя, который самостоятельно находит располагающего необходимым имуществом поставщика или обращается с просьбой помочь в поиске поставщика к банку.

     Все дальнейшие взаимоотношения между  сторонами строятся на основе заявления - ходатайства, подаваемого лизингодателю  будущим пользователем.

     Заявление составляется в произвольной форме, но оно обязательно должно содержать  техническое описание необходимого оборудования, его экономические  параметры, наименование и реквизиты  располагающего им поставщика.

     Одновременно  с заявлением потенциальный лизингополучатель  представляет банку юридически заверенную копию своего устава и всю необходимую информацию о своем экономическом положении и перспективах развития по форме и в сроки, установленные лизингодателем. В стандартный набор документов также входят бухгалтерский баланс за последний год или (и) квартал, экономическое обоснование и анализ эффективности сделки. При необходимости по требованию банка предоставление этой информации, а также данных об эксплуатации оборудования может быть неоднократным. В случае каких-либо изменений своего юридического или финансового состояния лизингополучатель обязан известить об этом лизингодателя. Также к стандартному набору документов, подаваемых потенциальным лизингополучателем, прилагается анкета, заполняемая предприятием-юридическим лицом.

     В свою очередь банк с целью обезопасить  себя на случай невыполнения лизингополучателем платежных обязательств производит оценку экономической деятельности клиента с точки зрения его платежеспособности.

     Кроме того, лизингодателю требуется провести анализ лизингового проекта с  тем, чтобы выявить возможность  сдачи имущества повторно в аренду (в случае заключения договора оперативного лизинга) или его продажи в  случае досрочного расторжения лизингового  соглашения по вине лизингополучателя.

     Оценка  платежеспособности лизингополучателя  производится по общей схеме, принятой для анализа банком кредитоспособности своих клиентов.

     Однако, поскольку лизинговая операция в  классическом варианте носит долгосрочный характер, лизингодателя должно интересовать не только текущее финансовое положение  лизингополучателя, сколько его  способность выполнять все платежные  обязательства в перспективный  период, соответствующий сроку лизингового  соглашения. Необходимо также оценивать  общую конъюнктуру рынка, место  и перспективы данного предприятия  в рыночной конкуренции. На основании  этого аналитическим отделом  банка подготавливается заключение о платежеспособности лизингополучателя  и рекомендации по установлению с  ним лизинговых отношений. Если заключаемая  сделка связана с большой долей  риска, то банк может требовать от лизингополучателя предоставления ему необходимых гарантий.

     Приняв  положительное решение о вступлении в лизинговую сделку, банк на основании  заявления лизингополучателя направляет заказ-наряд поставщику. В нем  наряду с юридическим адресом  и банковскими реквизитами лизингополучателя  указываются вид имущества со всеми необходимыми параметрами, его  цена и местонахождение получателя. Если возникает необходимость выполнения дополнительных работ (например, по установке, монтажу и т.п.), к заказу-наряду прилагается техническое задание  на выполнение этих работ с указанием  их стоимости.

     После получения заказа-наряда поставщик  должен уведомить лизингодателя  о его получении и готовности к выполнению.

     На  втором этапе производится юридическое  закрепление лизинговой сделки. Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается  между владельцем имущества (банком) и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование  для предпринимательской деятельности объекта лизинга.

     Договор лизинга должен содержать следующие  основные положения:

1. предмет договора;
2. порядок поставки и приемки имущества;
3. права и обязанности сторон;
4. использование имущества, уход, ремонт и модификации;
5. страхование;
6. срок лизинга;
7. лизинговые платежи и штрафные санкции;
8. ответственность сторон;
9. порядок разрешения споров;
10. условия досрочного расторжения договора;
11. действия сторон по завершении сделки;
12. прочие условия;
13. форс-мажор;
14. юридические адреса и банковские реквизиты.

     В преамбуле договора указываются  наименование сторон и фамилии лиц, уполномоченных подписывать договор.

     В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено и передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки  поставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяются отдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь же упоминается, что поставщик уведомлен, для  каких целей приобретается имущество. Также следует указать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества  и поставщика.