Проблемы и методы совершенствования лизинговых операций

Введение

1. Экономическая  сущность лизинговых операций

      1.1. Нормативно-правовая база, регламентирующая  осуществление лизинговых операций  в банках России и ее характеристика

      1.2. История возникновения лизинга  и необходимость осуществления  операций современными банковскими  учреждениями

      1.3. Качественные преимущества и  недостатки лизинга

2. Выполнение  лизинговых операций на примере   ОАО банка "Петрокоммерц".

      2.1.Принципы  лизинговых отношений

      2.2.Этапы  лизинговой сделки

      2.3. Анализ платежеспособности лизингополучателей: элементы и подходы

3. Проблемы и  методы совершенствования лизинговых  операций

      3.1. Необходимость лизинговых отношений  для развития национальной экономики

      3.2. Потенциал банковского сектора  России  как основного источника  финансирования лизинговых операций

Заключение

Список используемой литературы 

 

      

     1. Экономическая сущность лизинговых  операций и особенности их  осуществления

     Одной из новых форм кредитных отношений, которую уже начали осваивать  украинские банки, является лизинг. Эта  операция получила большое распространение  в мировой банковской практике.

     Феномен лизинга уже к началу 80-х гг. определился не как просто долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы  арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты  по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству и взаимодействию банковских структур с деловыми кругами  по финансированию производства, что  так необходимо сегодня российской экономике. 

1. Нормативно-правовая база, регламентирующая осуществление  лизинговых операций в банках России и ее характеристика.

Одним из решающих условий высокой эффективности  лизинговой деятельности является надежное правовое обеспечение экономических  отношений всех взаимодействующих  хозяйствующих субъектов, учитывающее  интересы каждого участника сделки.

Россия относится  к группе стран, в которой существует специальное законодательство, регулирующее лизинговые отношения. Особенность, однако, состоит в том, что правовая база лизинга рассредоточена в нормативных  актах государственных органов  власти и управления различных уровней  и имеющих неодинаковую юридическую  силу (рис. 1).

Рисунок 1. Структура нормативно-правовой базы лизинга в России

Средством правового  регулирования лизинговых отношений  являются правовые нормы — общеобязательные правила поведения участников лизинговых сделок. В зависимости от характера  предписания и способа воздействия  на участников лизинговых отношений  нормы подразделяются на:

- материально  – правовые,

- процессуальные.

Материально-правовые нормы в свою очередь делятся  на два вида:

- регулятивные правоотношения, устанавливающие права и обязанности субъектов лизинговых отношений;

- правоохранительные, обеспечивающие (гарантирующие) соблюдение регулятивных норм (таблица 1). 
 

Таблица 1 «Разновидности материально-правовых норм, регулирующих лизинговые отношения»

 

           На современном этапе в России можно выделить 4 характерных периода в становлении лизинга как экономической формы определенной совокупности хозяйственных операций и формирования его правовой среды.

На первом этапе  отсутствие специального законодательства о лизинге сочеталось с неразвитостью  самой этой формы предпринимательства, а точнее с отсутствием достаточного опыта и установившихся представлений о правовом положении сторон лизинговых сделок.

            В 70-х гг. правовой основой аренды машин и оборудования были положения ГК РСФСР (1964 г.) об имущественной аренде, а с ноября 1989 г. — основы законодательства Союза ССР и союзных республик об аренде, в которых термин «лизинг» не применялся, хотя лизинговые сделки с иностранными операторами совершались.

           Первый этап ограничивается концом 80-х гг. Существовала государственная монополия на внешнеторговые сделки, коммерческие предприятия не имели свободного доступа к иностранной валюте для оплаты импортного оборудования. Лизинг рассматривался внешнеторговыми организациями как одна из форм приобретения или реализации станков, оборудования, транспортных средств, вычислительной техники с использованием специальной формы кредита. Лизинг фиксировался в соглашениях советских партнеров с иностранными как аренда на определенный срок, соответствующий сроку службы сдаваемого в аренду имущества (или несколько меньший) с сохранением права собственности за арендодателем. Предметом лизинга в то время часто был импорт морских судов, контейнеров, грузового автотранспорта, а в 1990 г. — нескольких пассажирских самолетов западно-европейского производства. Реже практиковалась сдача в аренду экспортируемых из СССР машин и оборудования, в первую очередь тракторов и автомашин.

            На втором этапе, с начала 90-х гг., лизинговая деятельность в России осуществлялась по аналогии с арендой без специальных нормативных и законодательных документов. Правовая неопределенность увеличивала степень риска партнеров и тем самым сдерживала предпринимательскую инициативу и ограничивала практическую реализацию достижений научно-технического прогресса.

           Второй период продолжался около четырех лет. В это время внешнеэкономические торговые отношения были либерализованы, предприятия получили право выхода на внешний рынок, в связи с чем у многих из них появился источник иностранной валюты. Затем появилась возможность приобретения ее на внутреннем рынке. Перевод предприятий на арендные формы хозяйствования и перестройка банковской системы послужили толчком в развитии лизинга. Было создано много специализированных лизинговых компаний: «Балтлиз», «Евролизинг», «Россия» и др.

             Третий этап, с сентября 1994 г., характеризуется активным формированием специальной нормативной базы лизинговых сделок. К концу 1996 г. было принято более десяти нормативных актов (таблица 2).

Таблица 2 «Формирование нормативно-правовой базы лизинговых отношений в России»

 

        Первые десять вышеперечисленных нормативных актов были приняты для осуществления общего гражданско-правового регулирования лизинговой деятельности и недостаточно полно регламентировали взаимоотношения участников лизинговой сделки. Поэтому возникла необходимость в специальном законе о лизинге, который включал бы как можно больше норм прямого действия, касающихся вопросов налогообложения, валютного, таможенного и иных видов регулирования, учета и отчетности, амортизационной политики, вопросов лицензирования и обязательного страхования лизинговых операций, чтобы ведомственные инструкции не могли изменить установленные законом порядки.

            Четвертый этап наступил с 29 октября 1998 г., когда вступил в действие специальный закон РФ «О лизинге» (далее — Закон). Указы Президента РФ, постановления Правительства России и другие нормативные акты, регулирующие лизинговые отношения, должны быть приведены в соответствие с законом.

            В современных условиях права и обязанности участников лизинговой сделки определяются в основном нормами гражданского законодательства и федеральным законом и финансовой аренде (лизинге) (ст. 10). При международном лизинге они устанавливаются в соответствии с законом «О присоединении РФ к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» № 16-ФЗ от 8 января 1998 г. и нормами национального законодательства, не противоречащими международному праву. Режим применяемого права предусматривается по соглашению сторон международного договора лизинга.

           Лизинговые отношения закон рассматривает как инвестиционные, действующие в треугольнике «лизингодатель (инвестор) — поставщик (производитель) — лизингополучатель (пользователь, арендатор)». В условиях финансового кризиса ключевым субъектом действительно является инвестор, стоящий в начале деловой цепочки. Он по заявке пользователя (предпринимателя) приобретает за свои средства в собственность имущество (например, оборудование) у производителя (завода) и передает его по договору на определенное время за плату во владение и пользование потребителю. Учитывая, что в конечном счете товаропроизводитель — пользователь предмета лизинга — в результате своей предпринимательской деятельности создает продукцию (услуги), реализация которой возмещает инвестиции с процентами, и все затраты поставщика с прибылью, и комиссионные других посредников, активной фигурой в лизинге можно считать арендатора, обеспечивающего коммерческий успех всех участников сделки.

             В статье 655 второй части ГК РФ сущность лизинга фактически сводится к финансовой аренде. В пяти других статьях шестого параграфа гражданского кодекса установлены основные права и обязанности сторон лизинговых сделок. В соответствии со статьей 6 ГК РФ в случаях, когда данные отношения прямо не урегулированы законодательством или соглашением сторон и отсутствует применяемый к ним обычай делового оборота, то к таким отношениям применяется гражданское законодательство, регулирующее сходные отношения (аналогия закона, права). Следовательно, при оформлении лизинговых сделок могут применяться не только договоры лизинга, но также аренды, особенно в части, не урегулированной специальным законодательством и не противоречащей его сущности. Следует помнить, что понятия «лизинг» и «аренда» полностью не совпадают.