Результаты  расчетов свидетельствуют, что МСФО существенно влияют на величину собственных средств (капитала).(См. приложение  Ж) 

     Проведение  оценки собственных средств (капитала) с использованием приемов инфлирования повысит ее адекватность для всех участников рынка. У пользователей и инвесторов, включая вкладчиков, появится возможность оценить надежность банка, а сам банк сможет учесть реальную защищенность от риска банкротства.

     Для определения общей достаточности собственных средств (капитала) рекомендуется следующая формула:

           ДК₀ =К_ск  /A_р.ск R,  (5)

     где К_ск - инфлированная величина собственных средств (капитала), тыс. руб.;

     A_р.ск - активы, взвешенные по уровню риска с учетом корректировки на кредиты, предоставленные физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, тыс. руб.;

     R - поправочный коэффициент, выражающий влияние риска несбалансированной ликвидности.

     Учитывая, что измерителем степени риска  несбалансированной ликвидности является введенный показатель GAP-ликвидности табл. 7 (см. приложение И), поправочным коэффициентом может быть относительное отклонение от среднего риска:

           R = /GAP^пр,  (6)

     где GAP — значение показателя GAP-ликвидности в предыдущем году;

      - среднее значение показателя GAP, рассчитанное по средней арифметической простой, т.е.:

            =  (7)

     где GAP_i — значение GAP-ликвидности в i-м году;

     n -число лет.

     Расчет по ОАО «Евроситибанк»:

      = (2,708 +1,555+1,352+1,262 + 1,234)/5 = 1,622.

     R= 1,622/ 1,234= 1,314.

     ДК_о = 107349 / (359592,2 1,314) 100 % = 22,7%. Результаты расчетов показывают, что риск несбалансированной ликвидности в большей степени отрицательно влияет на достаточность собственных средств (капитала) ООО КБ «Ипатовский» табл. 8( см.приложение К). Базельским соглашением II разрешается национальным органам надзора для ограничения возможности самофинансирования банка за счет заемного капитала вводить дополнительные показатели достаточности капитала. Таким показателем может стать коэффициент покрытия по обязательствам и определяется он по формуле:

           K_по = K_ск/О_б , (8) (8)

     где О_б - обязательства банка.

     Допустимым  принято считать значение этого коэффициента 10-30%.

     Расчет  по ОАО «Евроситибанк»:

     K_по = 107 349/402 171

100% = 26,7%

     Итак, определены показатели внутрибанковской оценки достаточности собственных  средств (капитала), дополняющие H1 и отвечающие требованиям Базельского комитета по банковскому надзору.

     Предполагается  осуществление единого контроля за соблюдением H1 и внутренней оценкой достаточности собственных средств (капитала), что повысит эффективность надзорного процесса. Порядок внутрибанковской оценки достаточности собственных средств (капитала) рекомендуется установить во внутренних документах коммерческих банков.

     Таким образом, надзор в области достаточности  собственных средств (капитала) приобретает  риск - ориентированный характер, учитывающий индивидуальные особенности деятельности каждого банка, что в свою очередь повышает адекватность оценки их достаточности.

     Одновременно  следует внедрять третий компонент  оценки - рыночную дисциплину, поскольку  надлежащее раскрытие информации позволит «поставить банк» под контроль не только надзорного органа, но и рынка в целом, что облегчит доступ к рынку капитала и сделает банки более инвестиционно привлекательными как для акционеров, так и инвесторов.

     Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) с поэтапным использованием требований Базельского комитета по банковскому надзору будет способствовать росту устойчивости и усилению позитивного влияния банковской системы на экономику России.[10,с.-2-5] 

     Заключение

      Основной предпосылкой для успешного управления собственным капиталом банка и разработки нормативных требований к его величине и достаточности, с учетом экономических процессов, является учет особенностей такой экономической категории как собственный капитал банка – его сущности и функций.

      Банковский  продукт не существует отдельно от банка, в отличие от товара, который  в материальном виде существует независимо от присутствия или отсутствия его  производителя (источника). Именно неотделимость  банковского продукта от источника накладывает дополнительные требования к величине капитала банка. Банковский капитал должен удовлетворять требованию достаточности для производства заявленного комплекса продуктов.

     С этой целью в мировой практике применяется деление банковского  капитала согласно категориям. Данные категории классификации коммерческих банков, в частности, содержатся в законодательстве США:

     1)хорошо капитализированный;

     2)достаточно капитализированный;

     3)недостаточно капитализированный;

     4)значительно недостаточно капитализированный;

     5)критически недостаточно капитализированный.

     При разработке методических рекомендаций по формированию и управлению собственным  капиталом банка необходимо осуществлять ранжирование факторов, влияющих на процесс  формирования и управления собственным капиталом , в зависимости от макросреды, отраслевого характера микросреды, а также оценивать степень важности данных факторов для банка в определенный момент управления с учетом индивидуальных приоритетов банка и общеэкономической ситуации в стране и регионе.

     Необходимы  разработка и внедрение стандартов оперативных корректирующих действий, включающих перечень обязательных и  возможных (необязательных) мер, применяемых  к банкам при различных уровнях  капитализации, которые должны стать  основой регулирования банковского капитала в России. Эти меры позволят улучшить качество формирования собственных средств банка, повысят эффективность управления собственными средствами банка, а также укрепят банковский сектор за счет наиболее оптимальных их сочетаний применительно к конкретному банку.

     Ключевыми факторами, влияющими на стратегию  управления собственным капиталом  банка, являются тип конкурентной стратегии банка ,ориентированной на снижение издержек, дифференциацию продукта, качество и особенности корпоративного управления (наличие четкого разграничения обязанностей между следующими участниками корпоративных отношений: советом директоров, группой менеджеров высшего звена, комитетом совета директоров по аудиту, службой внутреннего контроля и внешним аудитом, а также разработки политики банка в области соблюдения актов, правил и стандартов корпоративного управления), позволяющие повысить качество управления собственными средствами банка.

     В целях повышения транспарентности российской банковской системы наряду с международным стандартом расчета величины капитала банка следовало бы производить расчет капитала ряда кредитных организаций по методу рыночной стоимости. 

     Достаточные собственные средства (капитал) поддерживают устойчивость банковской системы в  целом, и коммерческих банков в частности. Общую оценку надежности коммерческого банка, степень его подверженности риску отражают показатели достаточности, определяющие содержание методик оценки, которые как в международной, так и российской банковской практике определяются неоднозначно.

     В целях повышения транспарентности структуры собственности и реальных владельцев банков Банку России рекомендуется  разработать методические положения  для территориальных учреждений о порядке получения необходимой  информации, формах ее анализа и документирования, а также о взаимодействии территориальных учреждений при необходимости обменом указанной информацией.

     Совершенствование методики оценки достаточности собственных  средств (капитала) с поэтапным использованием требований Базельского комитета по банковскому надзору будет способствовать росту устойчивости и усилению позитивного влияния банковской системы на экономику России.

      Таким образом, управление собственным капиталом  исходит из того, что банк это  не только сложная и комплексная система, но в первую очередь объект банковского бизнеса, ценность которого определяется его возможностью получать доход. В основе управления собственным капиталом должна лежать стратегия, направленная на достижение и поддержания капитала, адекватного корпоративной стратегии банка; его конкурентной позиции; росту банка; степени риска, принимаемого банком; ожиданиям владельцев в получении дохода и требованиям со стороны надзорных органов.

     Глоссарий

     Список  использованных источников

     Приложения