Основные данные о работе

 

     Содержание

     Введение…………………………………………………………………………….3

     1 Понятие и структура собственных средств (капитала) банка………………...5

     1.1 Понятие и функции собственного капитала банка…………………………..5

     1.2 Структура собственного капитала банка……………………………………..7

     2 Формирование и управление банковским капиталом……..………………….11

     3 Методика оценки достаточности капитала банка и ее совершенствование...17

     Заключение………………………………………………………………………...24

     Глоссарий………………………………………………………………………….27

     Список  использованных источников……………………………………………29

     Приложения……………………………………………………………………….30

     Введение

     Совершенствование банковской деятельности и определения  основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем  современного экономического развития общества.

     В последнее время вопросы банковского  дела, связанные с собственным  капиталом банка привлекают особо  пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Определенным толчком к такому пристальному вниманию послужил финансовый и банковский кризис 1998 и 2008 годов.

     Особую  актуальность проблеме управления собственным  капиталом банка и вопросам его  регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного изменения  системы оценки достаточности собственного капитала банка.

     Несмотря на незначительный удельный вес в совокупных пассивах банков собственный капитал остается основой надежности и устойчивости банка, фундаментом деятельности банка и «подушкой» его безопасности. Именно высокие требования к капитальной устойчивости банка и пристальное внимание со стороны надзорных органов к соблюдению стандартов достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяют сохранить устойчивость банковской системы в целом.

     Для выработки нормативных требований к банковской деятельности, необходимо четко определить результат их применения. Это, в свою очередь, требует четкого определения понятийного аппарата, касающегося собственного капитала банка, его качественных характеристик, функций и факторов, на него влияющих.

     В настоящий момент политика Банка России направлена на укрупнение коммерческих банков, что связано не только со вступлением России в ВТО, но и с переходом коммерческих банков на новые международные стандарты финансовой отчетности. Большинству российских банков придется увеличить размер своего капитала, не только из-за предъявляемых со стороны Банка России требований, но и для того чтобы стать конкурентоспособными на мировом рынке.

     Таким образом, комплексная разработка теоретических  и практических вопросов, раскрывающих все аспекты собственного капитала и управления им с позиции достаточности, является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.

     Объект  работы – собственный капитал  банка.

     Предмет работы – достаточность собственного капитала банка.

     Целью работы является исследование управления собственным капиталом банка с позиции его достаточности.

     Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:

     1. Рассмотреть понятие и структуру собственных средств (капитала) банка;

     2. Показать формирование и управление банковским капиталом с позиции его достаточности;

     3. Раскрыть методику оценки достаточности капитала банка и ее совершенствование. 
 

     Основная  часть

     1. Понятие и структура собственных средств (капитала) банка  

     1.1. Понятие и функции  собственного капитала банка

     Значение  собственных средств банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых  банк  не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

     Под собственными средствами (капиталом) банка  следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.[3,с-467].

     Структура собственных средств банка неоднородна  по  качественному составу и  изменяется на протяжении года в зависимости  от ряда факторов и в частности  от качества активов, использования  собственной прибыли, политики банка  по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

     Качественная  оценка  капитала имеет важное значение, так как она позволяет  увидеть  соотношение между наиболее стабильной и  изменчивой частями капитала банка. При этом под основным капиталом  банка понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь.

     Дополнительным  капиталом является менее постоянная часть, т.е. капитал, величина и стоимость  которого меняются в зависимости, во-первых, от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных средств) и, во-вторых, от изменения рыночных рисков.

     Особенность собственного капитала банка по сравнению  с капиталом других предприятий  заключается в том, что собственный  капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно  важных функций.

     Защитная  функция. Означает возможность выплаты  компенсации  вкладчикам в  случае  ликвидации  банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а  текущих доходов банка. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат  существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

     Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению  с защитной. Она  включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных  расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при  проведении  мероприятий  структурного характера – открытии филиалов, слияниях.

     Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества  в успешном  функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль над деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка,  включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из  размера собственного капитала банка.  В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование  капитала с целью  ограничения  ссудных  и инвестиционных операций (в той мере, в  какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

     Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую  устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк[7,с.-435].

     1.2. Структура собственного капитала банка

     Уставный  капитал. Именно он позволяет коммерческому  банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для  финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно.

     Уставный  капитал кредитной организации  составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный  размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями коммерческого банка, а для банков в форме обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью - из номинальной стоимости долей его учредителей.

     Уставный  капитал кредитной организации  в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10207. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10208.

     Эмиссионный доход (добавочный капитал банка) - это  капитал, источником формирования которого служит продажа акций по стоимости, превышающей номинал. Понятие «добавочный  капитал» возникло от словосочетания «добавить к уставному капиталу». Эмиссионный доход - это положительная разница между номиналом акции и ценой ее реализации и есть уставный капитал. Появление в бухгалтерском учете отдельного счета добавочного капитала обусловлено следующим. Величина уставного капитала (сумма номиналов акций) является величиной заранее и жестко оговоренной в Уставе банка, и изменить ее без дополнительных процедур не представляется возможным. В связи с этим дополнительно полученные средства (величина, превышающая номинал акции) учитываются на отдельном счете - счете эмиссионного дохода, который, по сути, является уставным капиталом.

     Эмиссионный доход кредитной организации  в организационно-правовой форме  общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10602.

     Резервный капитал (фонд) формируется коммерческим банком в обязательном порядке, если банк действует в форме акционерного общества. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15 % величины его уставного капитала.