Показатель достаточности банковского капитала

     Процесс управления капиталом, как и любым  другим направлением банковской деятельности, имеет несколько ступеней (этапов), связанных между собой. В упрощенном виде управление капиталом состоит из анализа (диагностики состояния), выработки тактических мероприятий или планирования, реализации данных мероприятий через активный менеджмент и контроль за результатом принятых решений.

     Ключевым  элементом управления собственным  капиталом банка является корпоративная  стратегия. Именно она определяет систему  критериев оценки капитала и факторов, на него влияющих, а также приоритеты в управлении капиталом и мероприятия активного менеджмента, т. е. инструменты управления капиталом. Поэтому при формулировании корпоративной стратегии банка необходимо особо выделить стратегию управления собственным капиталом и определить ее составляющие.

     Конечно, процесс разработки и реализации стратегии банковской деятельности весьма сложен и основан на всестороннем анализе внешней среды и внутренних возможностей банка. Однако общим правилом является то, что стратегия деятельности должна быть ориентирована на достаточно длительный срок и включать стратегические планы по всем направлениям деятельности банка. Тактика деятельности должна отражать основные положения стратегического плана, а не вносить в него коррективы. На выбор и формирование стратегии управления собственным капиталом банка оказывают влияние многие факторы. Ни один коммерческий банк не существует изолированно от экономической и политической жизни общества. На банк как субъект рыночных отношений оказывает влияние значительное число факторов. Следовательно, при планировании абсолютной величины капитала, следует учесть:

     - качество и особенности корпоративного управления банка;

     - рыночные требования к величине капитала, которые можно определить экспертным путем и путем сравнительного анализа капиталов конкурентов;

     - требования Банка России.

     Повышение уровня корпоративного управления позволит банкам решить проблему плохих кредитов и укрепить доверие потенциальных  контрагентов (вкладчиков, заемщиков, клиентов по валютным и фондовым операциям). В результате распределение кредитных ресурсов между нефинансовыми компаниями станет более рациональным, что даст возможность экономике страны выйти на траекторию устойчивого роста. От создания надлежащей системы корпоративного управления в банковском секторе выиграют акционеры, вкладчики, руководство банка и органы банковского надзора.

     Также следует отметить:

     1.При разработке методических рекомендаций по формированию и управлению собственным капиталом банка необходимо осуществлять ранжирование факторов, влияющих на процесс формирования и управления собственным капиталом в зависимости от макросреды, отраслевого характера микросреды, а также оценивать степень важности данных факторов для банка в определенный момент управления с учетом индивидуальных приоритетов банка и общеэкономической ситуации в стране и регионе.

     2.Необходимы разработка и внедрение стандартов оперативных корректирующих действий, включающих перечень обязательных и возможных (необязательных) мер, применяемых к банкам при различных уровнях капитализации.

     3.В целях повышения транспарентности российской банковской системы наряду с международным стандартом расчета величины капитала банка следовало бы производить расчет капитала ряда кредитных организаций по методу рыночной стоимости.[5,№4].

     3 Методика оценки достаточности капитала банка и ее совершенствование 

     Достаточные собственные средства (капитал) поддерживают устойчивость банковской системы в  целом, и коммерческих банков в частности. Общую оценку надежности коммерческого  банка, степень его подверженности риску отражают показатели достаточности, определяющие содержание методик оценки, которые как в международной, так и российской банковской практике определяются неоднозначно.

     Несмотря  на то, что российский подход к оценке достаточности собственных средств (капитала) использует рекомендации документа «Международное сближение методов измерения и стандартов капитала» (Базельское соглашение I), он существенно отличается от него (приложение Г), тогда как интеграция российской банковской системы в мировое сообщество обусловливает необходимость максимально привести оценку к его требованиям, весьма актуальна проблема сближения российской методики с требованиями документа «Международная конвергенция измерения капитала» и стандартов капитала (Базельское соглашение II), с учетом региональных особенностей функционирования банковской системы.[9,с.-23]

     Разработка  рекомендаций по совершенствованию  методики оценки достаточности собственных  средств (капитала), исходя из наиболее полного сближения российской практики с Базельским соглашением II, должна включать:

     1. Введение дополнительных мер в оценку фактического состояния рискованности активов, приспособленных к условиям функционирования российских банков.

     Базельским  соглашением II предусматривается дифференциация условий кредитования в зависимости от определенных категорий заемщиков. Так, кредитам, выданным физическим лицам и малым предприятиям, не превышающим абсолютной величины в 1 млн. евро, при условии, что они входят в портфель розничных активов банка, присваивается коэффициент риска 75%, вместо существующего — 100%.

     Для включения в регулятивный розничный  портфель они должны отвечать следующим  критериям:

     -направленности — требование приходится на физическое лицо, группу лиц или малое предприятие;

     -продукта - требование имеет одну из следующих форм: револьверные (возобновляемые) кредиты и кредитные линии (включая кредитные карты и овердрафты), срочные кредиты физическим лицам и аренда (например, потребительские кредиты, автомобильные кредиты и аренда, ссуды студентам на образовательные нужды, личные кредиты), кредиты и обязательства по кредитованию малого бизнеса;

     -дробности - органы надзора должны убедиться в том, что регулятивный розничный портфель диверсифицирован до такой степени, что это снижает риски портфеля;.

     -низкая стоимость индивидуальных требований - консолидированные розничные требования к одному контрагенту не могут превышать 1 млн. евро.

     При оценке критерия дробности просроченные розничные кредиты исключаются  из общего регулятивного розничного портфеля. Национальным регулирующим органам разрешается, исходя из опыта дефолтов, по мере необходимости увеличивать эти требования. Предусматриваются определение вероятности дефолта, установление лимита консолидированного риска на одного контрагента, который должен составлять не более 0,2% общего регулятивного розничного портфеля.[2,с.-156]

     По  положению ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205 «О правилах ведения бухгалтерского учета в  кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации» выделяются счета:

     454 «Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям»;

     455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам».

     Из  классификации активов 5-й группы риска видно, что в региональных банках кредитование физических лиц  и индивидуальных предпринимателей занимает существенный удельный вес.(См.приложение Д ) У ОАО «Ставропольпромстройбанк» и ОАО «Евроситибанк» наибольшие потери отмечаются по кредитам, предоставленным предприятиям и организациям, в ООО КБ «Ипатовский» доля просроченной задолженности по кредитам физических лиц и индивидуальных предпринимателей — в пределах допустимой нормы.

     Достаточность собственных средств (капитала) с  присвоением категории «кредиты, предоставленные физическим лицам  и индивидуальным предпринимателям» 75 %-ного риска определяется по формуле:

           А_5б.ск = А_5.б - К_ф.и.+0,75К_ф.и.   (1)

     где А_5.б - величина активов 5-й группы риска;

     А_5б.ск - величина активов 5-й группы риска, скорректированная на кредиты, предоставленные физическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

     К_ф.и. - величина кредитов, предоставленных физическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

     Расчет  приводится по ОАО «Евроситибанк»:

     А_5б.ск = 362 554 - 76 160 + 0,75

76 160 = 343 514тыс, руб.

     В итоге уменьшается стоимость активов 5-й группы. (См.приложение Е).В расчет H1 указанные кредиты включаются за вычетом созданных под них резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню 75 %- ного риска. Просроченная задолженность не учитывается, поскольку собственные средства (капитал), согласно инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» и Базельскому соглашению I, предназначены для покрытия непредвиденных рисков, а под уже идентифицированные и ожидаемые потери создаются резервы.[6,с.-56]

     В результате формула расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) примет вид:

     Н1_Б = К/(SUM K_Pi(A_t - Ркi) + 0,75(К_ф.и. – Р_ф.и.) + код 8930 + код 8957+ КРВ +КРС - код 8992 + РР)

100%,         (2)

     где К_ф.и. - величина кредитов, предоставленных физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, тыс. руб.;

     Р_ф.и.  - величина резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности под кредиты, предоставленные физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, тыс. руб.

     Расчет  по ОАО «Евроситибанк»:

     Н1_Б= 101752/(293 374,2 + 54 081 +0+122 + 7668 + 0-0+4 347)

100% =  101 752 / 359592, 2 100% = 28,3%.

     Результаты  расчетов показывают, что полученные значения норматива достаточности собственных средств (капитала) превышают ранее рассчитанный норматив, наибольшее отмечается у ООО КБ «Ипатовский», поскольку он имеет значительную долю кредитов физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а следовательно, применение к ним 75 %- ного коэффициента риска вместо 100 %- ного положительно повлияет на уровень капитализации. Таким образом, стимулируется авансирование в банковский оборот наиболее доходных активов.

     Следует подчеркнуть, что значительное превышение величины собственных средств (капитала) минимального уровня повышает кредитоспособность банков и как следствие - их рейтинги, которые впоследствии могут стать основой оценки достаточности собственных средств (капитала).

     Проведение  гибкой оценки балансовых активов, взвешенных по уровню кредитного риска, приспособленной к современным условиям функционирования банков, обеспечат качественный рост собственных средств (капитала) региональных банков.

     2. Проведение внутренней оценки  достаточности собственных средств  (капитала) в целях усиления надзорной составляющей и приближения ее к международным стандартам .

     Методика  внутренней оценки достаточности собственных  средств (капитала) предусматривает:

     - применение приемов инфлирования  к уставному капиталу и эмиссионному  доходу;

     -  расчет общей достаточности собственных средств (капитала) относительно риска несбалансированной ликвидности;

     -  определение коэффициента покрытия  по обязательствам.

     Метод инфлирования заключается в корректировании уставного капитала и эмиссионного дохода на прогнозируемый социологическими и правительственными органами индекс инфлирования, т.е. используются приемы рыночной оценки (29-й стандарт МСФО «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции»). Особую актуальность эта оценка приобретает в условиях повышения уровня рыночной дисциплины.

     Инфлирование  величины уставного капитала и эмиссионного дохода (К_и) осуществляется по формуле:

           К_и= (УК + ЭД) I_инфл,  (4)

     где ЭД - эмиссионный доход банка, тыс. руб.;

     I_инфл - индекс инфлирования.

     Расчет  по ОАО «Евроситибанк»:

     К_и= (40 224 + 44)

1,139 = 45 865тыс. руб.

     Для определения степени влияния  уровня инфляции на собственные средства (капитал) рассчитывается величина монетарных убытков от инфляционного обесценения  уставного капитала и эмиссионного дохода:

     М_у = 45 865 - 40 268 = - 5 597 тыс. руб.