Организация управления кредитным портфелем коммерческого банка

С точки  зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять¹² три группы кредитов, различающихся по степени риска.

1. Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.
2. Вторая группа - «недостаточно обеспеченные ссуды» - охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.
3. Третья группа - необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

Второй  критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

- ссуды, возвращаемые  в срок;

- ссуды с  просроченной задолженностью сроком  до 30 дней;

- ссуды с  просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

- ссуды с  просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;

- ссуды с  просроченной задолженностью свыше 180 дней.

В зависимости  от величины кредитного риска все  ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды;

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Поддающиеся обобщению  формализованные критерии оценки кредитных  рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков (табл. Приложения 2).

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

Формирование  резерва на возможные потери по ссудам.

 Кредитные организации обязаны формировать обязательные резервы по ссудам в соответствии с положением №254-П от 26.04.2009 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Оценка кредитного риска осуществляется не реже 1 раза в месяц на отчетную дату. Для  этого все ссуды должны быть классифицированы в соответствии со следующими критериями:

1.Обслуживание долга (может быть хорошим, средним или плохим)

2. Финансовое  положение (также может быть  хорошим, средним или плохим).

   По указанным  критериям ссудам присваивается  5 категорий качества:

Обслуживание  долга	Хорошее	Среднее	Плохое
Финансовое  положение
Хорошее	I Категория качества	II Категория качества	III Категория качества
Среднее	II Категория качества	III Категория качества	IV Категория качества
Плохое	III Категория качества	IV Категория качества	V Категория качества

        Финансовое положение заемщика оценивается путем комплексного анализа его производственной и финансово-хозяйственной деятельности. Данный показатель оценивается как средний, если нет прямых угроз текущему финансовому состоянию, но имеются негативные факторы (снижение темпов роста объемов производства, снижение рентабельности и т.д.), которые в будущем могут привести к появлению финансовых трудностей. Финансовое положение оценивается как плохое, если заемщик признан банкротом.

Обслуживание  долга:

1. Хорошее – в случае, если все платежи по ссуде совершаются в срок и в полном объеме, допускается однократное несвоевременное внесение платежа в течение последних 180 дней в сроке не превышающем 5 календарных дней для физических лиц и 30 календарных дней для юридических лиц;
2. Среднее- если платежи осуществляются за счет денежных средств предоставленных кредитной организацией; изменены условия договора в сторону, более благоприятную для заемщика (увеличение сроков возврата кредита, снижение процентной ставки, изменение графика платежей и др.); имеется несвоевременной внесение платежа в течение последних 180 дней в сроке от 6 до 30 и от 31 до 60 календарных дней для физических и юридических лиц соответственно;
3. Плохое – если просрочка платежа больше 30 и 60 календарных дней для физических и юридических лиц соответственно; изменены условия договора в пользу заемщика при его плохом финансовом состоянии; ссуда предоставлена для погашения ранее выданной ссуды

На основании  присвоения какой-либо из указанных  категорий качества формируется  определенная величина обязательного резерва:

I категория (стандартные ссуды) – 0%;

II категория (нестандартные ссуды) – 1-20%;

III категория (сомнительные ссуды) – 21-50%;

IV категория (проблемные ссуды) – 51-100%;

V категория (безнадежные ссуды) – 100%.

Ссуды отнесенные ко II-IV категориям, являются обесцененными.

Все кредитные  организации самостоятельно разрабатывают  внутренние документы по вопросам классификации  ссуд и формирования резервов.

      По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом предоставленного заемщиком обеспечения. В качестве обеспечения могут выступать  залог, банковская гарантия, поручительство, гарантийный депозит, отнесенные к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению I категории качества относятся:

- залог, предметы  которого определены в Положении  «О порядке формирования кредитными  организациями резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности»  №254-П от 26 марта 2004 г.

- гарантийный  депозит - размещенный в кредитной организации.

- гарантия Российской  Федерации, банковская гарантия  Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии  центральных банков стран, входящих  в группу развитых стран.

- гарантии юридических  лиц, если указанные юридические лица имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";

- гарантии субъектов  Российской Федерации, имеющих  инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ;

- компенсационный  депозит Банка.

К обеспечению II категории качества:

- не относящийся  к обеспечению I категории качества  ликвидный залог

- банковские  гарантии и поручительства лиц,  в пределах 50 процентов от собственных  средств гаранта, при условии, что его финансовое положение оценивается как хорошее

- гарантии субъектов  Российской Федерации, имеющих  рейтинг не ниже "ССС

- поручительства  фондов поддержки предпринимательства  и фондов содействия кредитованию  субъектов малого и среднего  предпринимательства.

При наличии  обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

               P = PP x (1 - SUM k_i  x Об_i )                , где

                                                Ср

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчетного резерва;

k_i - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

Об_i - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в тысячах рублей;

Ср - величина основного  долга по ссуде.

Резерв формируется  при обесценении ссуды в пределах остатка задолженности по ней. Резерв формируется в рублях независимо от валюты ссуды. Резерв может формироваться  по конкретной ссуде или по портфелю однородных ссуд. Депонирование средств производится на счетах обязательных резервов путем перечисления в безналичной форме. Депонирование осуществляется отдельно для обязательств в валюте РФ и обязательств в валюте иностранных государств.

Резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, и используется только для покрытия непогашенной заемщиками ссудной задолженности по основному долгу. Бухгалтерский учет созданного резерва ведется по каждой задолженности на отдельных счетах.

Ссудная задолженность признанная нереальной для взыскания по решению уполномоченного органа кредитной организации списывается за счет созданного резерва по соответствующей ссуде, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года. Одновременно списываются нереальные для взыскания начисленные проценты (но не из указанного резерва). До списания кредитная организация обязана предпринять достаточные меры для взыскания долга. Списание ссуды, составляющей более 1% капитала кредитной организации, производится при наличии документа уполномоченных органов, свидетельствующего о невозможности погашения ссуды за счет средств заемщика, в остальных случаях достаточно документов, подтверждающих неисполнение обязательств по ссуде более 1 года до принятия решения о списании ссуды.¹³

 Разработка лимитов кредитования, оценка кредитного риска ссуд.

Следующим важнейшим  элементом управления кредитным  портфелем является разработка лимитов кредитования.

Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.

Кредитный лимит  равен отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных  операций.

При управлении ресурсами необходимо ограничивать кредитные риски самых разнообразных  групп активных операций. Основным направлением использования ресурсов коммерческими банками России является выдача кредитов, на которое приходится в среднем 20% суммарных активов банка. Кредитование неразрывно связано с кредитным риском, который представляет собой ситуацию принятия решения при осуществлении активных операций банком, отображающую неопределенность исхода этих операций и характеризующуюся вероятностью потери всей или части стоимости активов, существующих в форме ссуд, учтенных кредитной организацией векселей, гарантий и поручительств, выданных банком.

В экономической литературе приводятся различные классификации кредитного риска. Однако в целях практического управления рациональнее использовать подразделение кредитного риска на частный (риск кредитования индивидуального заемщика) и общий (в целом по всем кредитным операциям).

Управлению частным риском посвящено  достаточно большое количество научных  исследований. Обобщив их, можно  сказать, что управление данного  вида риска осуществляется, как правило, в следующих направлениях:

1. анализ кредитоспособности заемщиков; (см. п.2.3 данной работы)
2. привлечение различных форм обеспечения возвратности кредитов;
3. работа с проблемными кредитами.

Изучение кредитоспособности заемщиков  сводится в основном к расчету  финансовых коэффициентов и анализу  денежных потоков на основе данных баланса и отчетности. Чаще всего для оценки рисков рассчитываются показатели ликвидности, структуры капитала, структуры активов и пассивов по степени ликвидности и срочности, оборачиваемости, рентабельности, но при этом отсутствуют критериальные уровни по некоторым из них, что затрудняет проведение точного и целостного анализа кредитоспособности. Эту проблему можно разрешить, приспосабливая опыт зарубежных банков, изучая опыт других отечественных банков и анализируя собственную информацию, накопленную за время проведения кредитных операций.

При управлении общим кредитным  риском ключевыми моментами являются анализ качества кредитного портфеля и организация управления (см. п.2.2 данной работы).

В мировой и отечественной банковской практике накоплен немалый опыт по анализу кредитного портфеля банка. При анализе кредитного портфеля банки используют данные балансов и отчетности. Ряд банков для более глубокого анализа формируют свою собственную информационную базу, накопительные таблицы и ведомости.