Организация, оформление и учет операций по межбанковским кредитам

2.1. Виды межбанковских  кредитов

Вид кредитов представляет собой совокупность свойств, характерных для той или иной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки представляют собой свойства самого кредита, организационные свойства различаются в зависимости от порядка выдачи и погашения ссуд.

Кредитные ресурсы, покупаемые и продаваемые на рынке межбанковских кредитов, в зависимости от экономических свойств можно разделить на две большие группы: межбанковские кредиты и межбанковские депозиты, В зависимости от организационных свойств межбанковские кредиты можно классифицировать по следующим критериям.

В зависимости от срока различают межбанковские кредиты до востребования и срочные. Срочные - привлекаются и размещаются на следующие сроки: 1 день, 2—7 дней, 8—30 дней, 31—90 дней, 91—180 дней 181 день —1 год, 1—3 года, свыше 3 лет. Форма межбанковского кредита до востребования предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный установленный договором срок, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению.

В зависимости  от критерия платности кредита можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Рыночная процентная ставка — это ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке. Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникли в связи с высоким риском предоставления средств данному конкретному заемщику, при нарушении им условий кредитования, при прогнозировании стоимости кредитных ресурсов. Льготная процентная ставка является элементом дифференцированного подхода к кредитованию и вследствие особенностей рынка межбанковского кредитования применяется крайне редко.

В зависимости  от обеспечения кредита можно выделить кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в качестве обеспечения межбанковского кредита используется все имущество заемщика. В отдельных случаях кредитор может потребовать обеспечение в виде залога требований или материальных ценностей. Большинство межбанковских кредитов в настоящее время принадлежит к необеспеченным.

Межбанковские кредиты классифицируются также  в зависимости от валюты сделки (российские рубли, иностранные валюты), в зависимости от наличия или отсутствия лимита ссудной задолженности, размера кредита. К крупным кредитам в России относятся ссуды, размер которых превышает 5% капитала банка-кредитора.

Также межбанковские  кредиты можно классифицировать в зависимости от рисков, принимаемых на себя кредитором. Кредитный риск по каждой конкретной сделке определяется банком-кредитором и влияет на сумму, срок, процентную ставку по предоставляемому кредиту. Максимально допустимый риск по кредитам, выданным одному заемщику, установленный нормативными документами Банка России, не должен превышать 25% собственных средств банка-кредитора, а совокупная величина крупных кредитов с учетом забалансовых требований не должна превышать размер капитала кредитора более чем в восемь раз.

При заключении договора на открытие корреспондентского счета часто предусматривается возможность предоставления работы по корсчету в режиме овердрафта, сумма которого зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема оборота по корсчету.

2.2. Организация и оформление межбанковского кредита

С точки зрения организации рынка существует несколько  способов проведения сделок на межбанковском рынке. Договоренность между дилерами может быть достигнута посредством прямой телефонной связи, системы Reuters и через брокеров. Заключение сделки по телефону — это наиболее распространенный способ проведения операции. Дилеры, используя свой опыт и знание рынка, могут определять потенциальных кредиторов либо заемщиков и непосредственно обращаться к партнерам в других банках по телефону. Существуют агентства, предоставляющие посреднические услуги, собирая банковские заявки на торгах и рассылая их по всем банкам — участникам системы. Получив от них предварительную информацию о процентных ставках, банки могут заключить сделку непосредственно по телефону. Система электронной почты, поддерживаемая Reuters, позволяет оперативно отслеживать заявки на торгах и заключать сделки в режиме on-line.

Брокеры обслуживают  те банки, которые либо не могут найти подходящего партнера самостоятельно, либо предпочитают это делать через посредников. Такая форма сделок составляет очень небольшую часть от общего количества проводимых на рынке операций. Ограничения заключаются в том, что банки не могут менять процентные ставки в зависимости от партнера по сделке. Кроме того, соглашение с брокером обязывает банки принять предложение в любой ситуации, когда для партнера установлен кредитный лимит.

Чаще всего условия  предоставления и приобретения межбанковских кредитов и контрагенты определяются коммерческими банками самостоятельно. В основе выбора банка-контрагента лежит анализ финансового состояния, деловой репутации, характера деятельности и круга совершаемых операций и оказываемых услуг банка-заемщика, его клиентской базы, корреспондентской, филиальной сети, основных контрагентов на рынке межбанковских кредитов, активности на денежных и финансовых рынках в целом.

Каждая сделка оформляется  кредитным договором (пример заполнения кредитного договора рассмотрен в Приложении 1). Сотрудничество на рынке межбанковского кредитования оформляется генеральным соглашением. Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке межбанковских кредитов представляет собой согласие участников соглашения о предоставлении друг другу краткосрочных межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе. Генеральное соглашение регулирует порядок согласования, заключения и оформления сторонами финансовых сделок на межбанковском рынке, а также ответственность сторон. Соглашение заключается на основе добровольности, общего согласия, взаимопомощи и координации действий сторон.

После заключения соглашения в определенный данным соглашением срок стороны обмениваются следующими документами:

• копиями учредительных документов, заверенных печатью, (учредительный договор, устав, лицензия на совершение банковских операций в российских рублях и иностранной валюте или генеральная лицензия);
• нотариально заверенными копиями карточек с образцами подписей и оттиском печати;
• копиями аудиторского заключения, если таковое имеется;
• доверенностями, в которых указываются, имена трейдеров, отвечающих за определенный сегмент межбанковского рынка и уполномоченных на совершение необходимых действий в рамках генерального соглашения;
• другими необходимыми документами, определяемыми соглашением.

Порядок заключения сделок в рамках генерального соглашения заключается в следующем. Как правило, сделки согласовываются уполномоченными трейдерами сторон путем переговоров по телефону и/или обмена документами, переданными по электронным средствам связи. Документ, направленный одной из сторон и содержащий все существенные условия сделки, признается офертой (предложением осуществить сделку), адресованной другой стороне, и не может быть отозван в течение срока акцепта. Если ответ контрагента содержит условия, отличающиеся от условий оферты, то он считается встречной офертой, и сделка не считается заключенной. Если ответ содержит условия, идентичные условиям оферты, то он считается акцептом на заключение финансовой сделки на предложенных условиях.

После согласования всех существенных условий сделки совершается обмен документами; форма документов определяется генеральным соглашением. Обмен этими документами считается  фактом заключения сделки.

При заключении сделок с  предоставлением заемщиком обеспечения сделка считается заключенной, после того как стороны обменялись надлежащим образом заверенными оригиналами документов, удостоверяющих обеспечение, а также надлежащим образом оформленными оригиналами договоров. В день заключения сделки заемщик направляет кредитору два экземпляра договора на совершение этой сделки по соответствующей форме, подписанных руководителями банка-заемщика и заверенных печатью. Кредитор аналогичным образом заверяет оба экземпляра договора, со своей стороны и пересылает один экземпляр заемщику. Стороны несут ответственность за своевременное предоставление документов, подтверждающих заключение сделок. 

За пользование  заемными средствами, полученными по заключенной финансовой сделке, заемщик уплачивает кредитору проценты. Уплата процентов производится обычно одновременно с погашением кредита, если иное не оговорено при заключении сделки. Если день погашения кредита приходится на нерабочий день, исполнение обязательств переносится на следующий рабочий день.

Досрочное погашение кредита допускается только при обоюдном согласии сторон, подтвержденном письменными документами или документами, переданными по факсимильной связи. Условия досрочного погашения кредита, включая порядок начисления и уплаты процентов, письменно согласовываются сторонами в каждом отдельном случае.

Договор о  заключении сделки должен предусматривать следующие моменты:

• валюту кредита;
• сумму кредита;
• процентную ставку;
• дату выдачи и возврата кредита;
• дату уплаты процентов по кредиту;
• срок предоставления кредита в днях;
• сумму процентов, подлежащих уплате;
• особые условия проведения сделки;
• обеспечение кредита;
• ответственность сторон по использованию условий договора;
• платежные инструкции сторон;
• реквизиты заемщика и кредитора.

Важным аспектом договора является обеспечение своевременного возврата кредита. Межбанковский кредит может быть предоставлен без обеспечения, однако в большинстве договоров присутствует обязательство предоставить определенное обеспечение. Чаще всего им выступает имущество заемщика, средства на корреспондентском счете и в кассе, на которые по действующему законодательству может быть наложено взыскание.

Платежи по обязательствам, вытекающим из условий заключенной сделки, осуществляются на счета, принадлежащие сторонам, в соответствии с согласованными в договорах платежными инструкциями.

В основе определяемой в договоре процентной ставки лежат, как правило, рыночные процентные ставки, действующие на момент заключения договора. Уровень этих ставок зависит от соотношения спроса и предложения на рынке кредитных ресурсов. Кроме того, размер процентной ставки зависит от срока предоставляемых средств, вида кредита, валюты и других моментов.

Взаимная  ответственность сторон за выполнение условий сделок непременно оговаривается в договорах о заключении сделки или в генеральных соглашениях. Как правило, за несвоевременное и/или неполное исполнение одной из сторон условий сделки виновная сторона обязана уплатить пеню и возместить причиненные убытки. В случае нарушения одной из сторон своих обязательств перед другой стороной последняя имеет право приостановить исполнение своих обязательств по любым ранее заключенным сделкам перед стороной-нарушителем до полного урегулирования возникших разногласий.

Недостаточная материальная обеспеченность межбанковского кредита особенно остро ставит проблему достоверной оценки банка-заемщика как субъекта кредитных отношений. На аналитические службы банков-кредиторов возложена обязанность анализа и мониторинга финансового положения банков-контрагентов на рынке межбанковского кредитования.

Регулярно публикуемые  в средствах массовой информации рейтинги банков освещают лишь отдельные аспекты финансового состояния, и попытка их использования в практической деятельности может привести к ошибочным оценкам и недостоверным выводам. Динамичное развитие большинства банков и недостаточная адаптация методик оценки к особенностям российской действительности снижая ценность подобных рейтингов на практике почти до нуля. Огромной и постоянно пополняемой аналитической базой по финансовому состоянию коммерческих банков обладает Центральный банк России, и из-за законов, регулирующих его деятельность, он не вправе раскрывать информацию, поступающую в целях пруденциального надзора. Таким образом, банки вынуждены осуществлять оценку финансового состояния контрагентов самостоятельно. При этом создание системы оценки финансового состояния банков-контрагентов является важнейшим условием конкурентоспособности банка на рынке, позволяет не только застраховаться от потерь, но и служит базой дл проведения всех активных операций, способствует росту оборотов доходов, а также расширению числа контрагентов. Следует отметить, что подобная оценка финансового состояния контрагентов является по сути аутсайдерским анализом в отличие от инсайдерского, проводимого, например, рейтинговыми агентствам и в результате инспекционных проверок Банка России. Осуществляющие аутсайдерский анализ банки вынуждены пользоваться ограниченным набором информационных источников, далеко не полно отражающим реальное положение вещей. Как правило, информационную базу для проведения анализа составляют оборотные ведомости по счетам второго порядка (форма 101), отчеты о прибылях и убытках (форма 102) и обязательные экономические нормативы (форма 135). Несмотря на постоянное методическое совершенствование указанных источников информации, они еще недостаточно отвечают требованиям прозрачности.