Оценка кредитоспособности юридических лиц

Проанализировав предмет деятельности, основные экономические показатели ООО  «ТВ - Камск»: выручку, себестоимость, прибыль и рентабельность; структуру актива и пассива баланса, приведенные данные подтверждают, что основными источниками формирования капитала ООО «ТВ - Камск» являются собственные и привлеченные средства, удельный вес которых на 1.01.2009 г. примерно 1:1. Заемные средства составляют 49,21% или 5054 тыс. руб., которые представлены кредиторской задолженностью.

Проведенный финансовый анализ предприятия ООО «ТВ - Камск» позволяет сделать вывод, что все рассмотренные относительные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям. Следовательно, структура баланса предприятия ООО «ТВ - Камск» считается удовлетворительной, а само предприятие – платежеспособным. После проведения финансового анализа пристраивается класс кредитоспособности заемщика.

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели, выбранные банком, должны быть неизменны относительно длительное время. В документе о кредитной политике банка или других фиксируют эти показатели и их нормативные уровни. Последние бывают ориентированы на мировые стандарты, но являются индивидуальными для данного банка и данного периода.

В рамках данного этапа рассчитывается система показателей в составе 8-ми финансовых коэффициентов, составляющих основу предлагаемой методики экспресс-оценки предприятия-заемщика.

На основе анализа динамики оценочных показателей, которые соответствуют установленным нормативам, проводится окончательная оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта, являющаяся основанием для принятия решения о желательности (нежелательности) кредитных взаимоотношений с организацией. Итак, можно сделать вывод о финансовом состоянии заемщика, которое охарактеризовано как благополучное. Отсюда характер влияния факторов риска, связанных с финансовым состоянием заемщика, на общую оценку его кредитоспособности является незначительным, следовательно, анализируемая организация имеет шанс получить кредит в банке.

Итак, можно сделать вывод, что ООО «ТВ - Камск» имеет устойчивое финансовое состояние, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность предприятия покрывают кредиторскую задолженность, при этом не нарушается платежеспособность предприятия. Проведенный финансовый анализ ООО «ТВ - Камск» показал, что все рассмотренные относительные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям. Следовательно, структура баланса предприятия ООО «ТВ - Камск» считается удовлетворительной, а само предприятие – платежеспособным.

Комплексные методики оценки кредитоспособности заемщика применяются многими коммерческими банками, однако эти методики недостаточно теоретически проработаны и в них мало использован математический аппарат.

Основными недостатками системы отбора заемщиков коммерческими банками на сегодняшний день являются:

• субъективизм — зачастую решения, принимаемые кредитными инспекторами, основаны только на интуиции и личном опыте;
• негибкость и нестабильность — качество оценки является случайной величиной,   которую невозможно   улучшить  или  ухудшить  и   зависит   от эмоционального состояния и предпочтений эксперта;
• отсутствие системы обучения, передачи знаний и повышения квалификации — прежде чем стать высококвалифицированным специалистом, необходимо накопить определенный уровень знаний, основанный на приобретении достаточного опыта в данной сфере, а обучение кредитных аналитиков находится, как правило, на недостаточно высоком уровне вследствие отсутствия эффективных методик анализа и технологий обучения;
• ограничение числа рассматриваемых заявок, которое обусловлено ограниченными физическими ресурсами человека, в результате этого — упущенная выгода от ограничения числа рассматриваемых заявок [17, С.50].

Изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы российских банкиров.

Процесс кредитования связан с действием многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. Поэтому в условиях развития банковского кредитования предоставление ссуд банком заемщику обусловливает необходимость изучения этих факторов, разработки системы показателей и совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика

В современных условиях коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков с учетом интересов банка.

На основе проведенного анализа оценки кредитоспособности ООО «ТВ – Камск» можно предложить следующие пути улучшения финансового состояния:

• увеличение доли собственных средств в общем объеме капитала;
• использовать факторинг для возврата дебиторской задолженности;
• использовать лизинг для обновления материально-технической базы, который не требует полной единовременной выплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования;
• использовать ускоренную амортизацию по лизинговым операциям, что позволит оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение.

Внедрение вышеперечисленных предложений в деятельности предприятия позволит улучшить финансовое состояние ООО «ТВ – Камск».

Проводя анализ кредитоспособности ООО «ТВ – Камск» можно сделать вывод о том, анализируемое предприятие финансово независимое, имущество пополняет за счет собственных и краткосрочных заемных источников.

Мы рекомендуем следующие пути повышения эффективности оценки кредитоспособности ООО «ТВ – Камск»:

1. Наряду с общераспространенными показателями, которые характеризуют структуру капитала и имущественное положение заемщика, уделять внимание таким немаловажным показателям как: оборачиваемость, рентабельность, показателям, уровень инновационной активности, показатели, характеризующие денежный поток организации — его величину, структуру и стабильность, что чрезвычайно важно при оценке возможности выполнения кредитных

обязательств.

2. Внедрять автоматизацию комплексной оценки кредитоспособности заемщика. В соответствующем программном обеспечении (к примеру, в формате Microsoft Excel) можно создать для банковских аналитиков вспомогательную программу, которая позволяла бы на основе введенных исходных данных сократить трудозатраты аналитиков по расчету необходимых показателей и автоматически присваивать кредитный рейтинг, а также проводить сравнительный анализ всех заемщиков (клиентов), получивших как положительное, так и отрицательное заключение о выдаче кредита, графическое представление тенденций изменения показателей.

3. Составлять и предоставлять  бизнес-план предприятия кредитной  организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации.-1994.-№32.-Ст.3301.
2. Федеральный закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1992. - № 8. - Ст. 861.
3. Федеральный закон РФ от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. - № 6. - Ст. 492.
4. ФЗ "Об Обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 11.07.1998 № 96-ФЗ, от 31,12,1998  № 193-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 29.12.2004 № 192-ФЗ, от 27.27.2006 № 138-ФЗ, от 18.12.2006 № 231-ФЗ, от 29.04.2008 № 58-ФЗ, с изм. Внесенными Федеральными законами от 27.10.2008 № 175-ФЗ, от 22.12.2008 № 272-ФЗ)
5. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие.- М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2008.- С.404
6. Ачкасов Л.Я. Активные операции коммерческих банков: Учеб. пособие. - М.: Консалт-Банкир, 2001.- С.218.
7. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002. – С.350
8. Балабанов  И.Т.   Банки   и   банковское  дело: Учебное пособие.  - СПб.: Питер, 2000. – С.140
9. Балабанов И. Т. Основы   финансового менеджмента:   Как    управлять

экономикой. - М.: Финансы и статистика, 2000. – С.210

10. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 4-е изд., перераб. и доп.- М.: КНОРУС, 2008. – С.460
11. Банк В.Д., Банк С.В., Тарасова А.В. Финансовый анализ.– М.: Проспект, 2005.– С.344
12. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. Банковское дело.– М.: Финансы и

статистика, 2006. – С. 592

13. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ.- М.: КНОРУС, 2008.-С.816
14. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков: Учеб.пособие. - СПб.: СПбГИЭА, 2006. – С.197.
15. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов - СПб.: Питер, 2003. – С.79
16. Гиляровская Л.Т. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. - Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2000. – С.110
17. Галицкая С.В.Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. – М.: Эскимо, 2008. – С.652
18. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003. – С.590
19. Ендовиций Д.А., Бачарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. М.: КНОРУС, 2008.- С.264
20. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ соблюдения заемщиком требований по обеспечению кредита // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 14. - С.2 - 11.
21. Едновицкий Д.А., Бочарова И.В. Комплексная оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 15. - С.2 - 11.
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учеб.пособие. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. – С. 214
23. Зенкина И.В. Экономический анализ в системе финансового менеджмента - Ростов н/Д: Феникс, 2007.- С.318
24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М: Финансы и статистика, 2006. – С. 149
25. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям 0600400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учет анализ и аудит», 060600 «Мировая экономика», 351200 «Налоги и налогооблажение». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – С.390
26. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. – С. 600
27. Константинов Н.С. Методические рекомендации по оценке кредитоспособ -

ности корпоративных клиентов в коммерческом банке // Финансовый ме -

неджмент. - 2006. - № 2. - С.104 - 114.

28. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2001. – С. 360
29. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: КНОРУС, 2005.- С.258
30. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. Науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., доп.- М.: КНОРУС, 2007. – С. 264
31. Лиференко Г.Н.Финансовый анализ предприятия.М.: Экзамен, 2005. – С.160 
32. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-С.448
33. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации. М.: Эксмо,

      2007.-С.256

34. Незамайкин В.Н. Финансы организаций: менеджмент и анализ. М.: Эксмо, 2007.-С.528
35. Полковский Л.М. Анализ бухгалтерской отчетности: учебно-методический комплекс. – М.: Финансы и статистика, 2008. – С.384
36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С.536
37. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. – С. 304
38. Стоянова Е.С. Основы финансового менеджмента: Учеб.пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. – С. 430
39. Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: Издательство "Весь мир", 2004.- С. 848
40. Табурчак П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Ростов н/Д: Феникс, 2002. – С. 352
41. Третьяков В.В. Сравнительный анализ кредитоспособности российских ре

гионов // Банковское дело. - 2008. - № 10. - С.8 - 13.

42. Чернов В.А. Экономический анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-С.686
43. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основании отчетности, составляемой по российским и международным стандартам). Москва; Вершина, 2007.- С.464
44. Энциклопедия финансового риска. Под редакцией Лобанов А.А. и Чугунов А.В.  М.: Альмина БизнесБукс, 2006, - С.878
45. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - №9. С. 43 -51.
46. Зыкова Т.  Игра на выбывание // Российская газета. - 2009.- №4861.- С. 1-3
47. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика // Деньги и кредит. - 2006. - №9. - С.28 - 34.
48. Канделова Е.И. Финансовое положение предприятия и перспективы его развития // Вестник ТИСБИ.- 2007. - №3. - С. 30-38
49. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит. - 2008. - № 2. - С.50 – 54
50. Любушкин Н.П. Система показателей анализа финансового состояния организации и методы их определения // Экономический анализ: теория и практика. - 2006.- №2.- С.9
51. Любушкин Н.П. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2006.- №22 (79).- С.2- 8.
52. Матяш И.В. Анализ факторов уровня затрат в оценке инвестиционной привлекательности проекта и кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 18. - С.46 - 52.
53. Остапенко В.В., Подъяблонская Л., Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист - 2007. - № 7. - С.37 - 42.
54. Островенко  Т. К., Гребнев  Г. Д.    Проблемы      методики      анализа финансового   состояния   предприятия и его  информационной    базы // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - №5 (20). - С.48 - 55.
55. Пещанская И. В. Финансовые коэффициенты кредитоспособности заемщиков банками // Экономический анализ: теория и практика.- 2008.– № 2.- С.38 - 46.
56. Пожидаева Т.А. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности // Экономический анализ: теория и практика.–2006.- №11. С.29-36.
57. Уфимцева З.К., Шалабанов Н.Ж. Анализ кредитоспособности заемщика // Банковское дело. – 2009. - №2. – С.29 - 31.
58. Шуляк Д.А. Анализ факторов риска при оценке кредитоспособности предприятия // Управление рисками. – 2009. - №3. – С.7 – 9.
59. www.rbk.ru
60. www.bank-city.ru