Оценка банковских рисков в кредитной деятельности

    Другой  тип методики предполагает отнесение  кредитов к определенной категории качества с помощью методов математической статистики. Данные об отдельных категориях заемщиков собираются в течение длительного времени. Затем они классифицируются в группы по присвоенным рейтингам, в качестве которых используются данные независимых рейтинговых агентств или собственные рейтинги банка. Оценка риска производится на основе статистики, которая включает:

    - долю заемщиков, не выполнивших  обязательства по кредитным договорам;

    - долю заемщиков, нарушавших обязательства  по своевременной уплате процентов или сумм основного долга;

    - причины невыполнения или несвоевременного  выполнения обязательств;

    - случаи мошенничества заемщиков;

    - величину потерь кредитной организации  по группе заемщиков.

    Как и при аналитической методике, здесь используются данные отчетности заемщиков и информация о сфере их деятельности. Но есть и отличия:

    - помимо расчета финансовых показателей,  оцениваются факторы, влияющие  на деятельность заемщика;

    - определяется вероятность изменения  в процессе кредитования категории качества или перехода заемщика в другую рейтинговую группу. Отметим, что резервы, создаваемые в соответствии с законом, не всегда показывают реальную категорию качества из-за ограничений;

    - определяется величина возможных  потерь по группе заемщиков.  Эта величина используется для определения размера создаваемого резерва по данной группе. Банкам предоставлено право самим определять размер резерва в пределах установленных интервалов. Это позволяет им использовать внутренние модели оценки кредитного риска;

    - проводится верификация данных, получаемых с помощью методики. Верификация предполагает проверку  адекватности используемых моделей  фактическим данным. В случае  значительного расхождения результатов  модель оценки корректируется;

    - определяется степень влияния  значений факторов риска на  результаты оценки;

    - рассчитывается корреляция между  факторами риска, а на ее  основе – совокупный риск по  кредитному портфелю и его  составляющим;

    - строится распределение вероятности  убытков банка от проведения ссудных операций для определенных банком групп заемщиков. В дальнейшем оно используется для определения величины создаваемых резервов;

    - определяются различные сценарии  изменения факторов риска и  вероятность их реализации, строится  прогноз будущего состояния кредитного портфеля с учетом планируемых изменений в структуре портфеля и его объема. К недостаткам внедрения такой методики можно отнести следующие:

    - отсутствие у большинства потенциальных  банковских заемщиков рейтингов,  присвоенных независимыми агентствами;

    - отсутствие единой базы по  заемщикам, позволяющей сформировать  единую систему рейтингов;

    - сложность реализации и трудоемкость  использования. Многие банки не  могут полноценно использовать  методику ввиду небольших объемов  кредитных портфелей и, как следствие, недостатка информации для полноценного анализа;

    Тем не менее, преимущества такой методики очевидны:

    - простота отнесения заемщиков  к определенным группам по  категориям качества и расчета  по ним резервов;

    - сформированные резервы отражают наиболее вероятные потери от ссудных операций. Таким образом, информация о качестве кредитного портфеля исходя из сумм резервов и структуры кредитного портфеля может быть использована при принятии банком управленческих решений;

    - возможность коррекции критериев (факторов) кредитного риска в зависимости от изменения общей экономической ситуации или условий деятельности отдельного региона или отрасли;

    - методика позволяет составлять  прогнозы состояния кредитного  портфеля и оценок риска;

    - можно использовать одну методику для разных заемщиков.²³

    Сущность  коэффициентного метода заключается в расчете относительных показателей, позволяющих оценить кредитные риски, входящие в состав кредитного портфеля банка, расчетные значения которых сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определяется уровень совокупного кредитного риска банка.

    Таким образом, методология оценки риска  кредитного портфеля банка предусматривает  одновременное проведение количественной и качественной его оценки, используя такие методы оценки как аналитический, статистический и коэффициентный. Оценка риска кредитного портфеля предполагает группирование кредитов по степени риска и по принципу взаимосвязи заемщиков между собой. Это позволяет банкам создать кредитную политику, направленную на обеспечение безопасности своего функционирования, избегая наступления возможных кредитных рисков и минимизацию их последствий путем эффективного применения методов регулирования риска кредитного портфеля. 
 
 

    Глава 2. Методика оценки рисков, возникающих при кредитовании в ООО КБ «АРЕСБАНК»

    Регулирование вопросов оценки и управления банковскими  рисками осуществляется в ООО  КБ «АРЕСБАНК» (далее – Банк) внутренними  нормативными документами, разработанными в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ.

    Система внутренних нормативных актов имеет 2 уровня:

    1 уровень включает акты, касающиеся  общих вопросов оценки и управления  банковскими рисками:

    - Положение по оценке и управлению  банковскими рисками в ООО  КБ «АРЕСБАНК» (Приложение №1);

    - Методика оценки рисков, принимаемых  на себя ООО КБ «АРЕСБАНК» (Приложение  №2);

    - и ряд др.

    2 уровень представляют акты, касающиеся  регулирования рисков, возникающих  в соответствующей сфере банковской  деятельности. Нас интересуют в  первую очередь:

• Положение ООО КБ «АРЕСБАНК» об оценке кредитного риска по выданной ссуде и портфелю однородных ссуд (Приложение №3);
• методика оценки финансового положения заемщиков – юридических лиц (кроме кредитных организаций) и физических лиц (Приложение №4);
• методика оценки финансового положения заемщиков – кредитных организаций;

    - методика оценки финансового положения страховых организаций.

    Анализируя  перечисленные документы можно  заключить следующее.

    Банк  принял и утвердил внутренними документами  общераспространенную классификацию рисков и их определения. При этом согласно Методике оценки рисков, принимаемых на себя Банком, кредитованию сопутствуют следующие виды рисков: кредитный, процентный, ликвидности, операционный, репутационный, страновый.

    Согласно  Положению об оценке кредитного риска по выданной ссуде и портфелю однородных ссуд в Банке применяются две методики оценки рисков. Первая – методика, опирающаяся на требования положений Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 года²⁴ и № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20 марта 2006 года.²⁵ Основная цель данной методики – минимизация резервов, создаваемых с учетом требований законодательства.

    Второй  тип методики – отнесение к одной из закреплённых внутренними документами категорий качества. Главная цель подобной методики состоит в том, чтобы классифицировать заемщиков по категориям качества ссудной задолженности и выявить факторы, способные ухудшить их финансовое положение.

    Состав  конкретных показателей и их критерии также закрепляются внутренними  документами. Законодательно определены лишь признаки ухудшения финансового  положения (появление картотеки неоплаченных документов к счетам заемщика, резкое уменьшение величины чистых активов, отсутствие информации о заемщике) или признаки ухудшения качества обслуживания долга – наличие просроченных платежей по процентам или сумме основного долга, либо реструктуризация ссуды.

    Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться сотрудниками соответствующих подразделений Банка или сотрудниками соответствующих подразделений филиалов на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении Банка информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники.

    Основным  методом оценки заемщиков в Банке  является балльно-весовой. Он основан на расчете финансовых показателей, взятых из отчетности заемщика, каждому из которых присваивается балл, и весового коэффициента. Качественным показателям также присваиваются баллы. Сумма полученных баллов, умноженных на весовые коэффициенты, дает результат, согласно которому присваивается рейтинг ссудной задолженности (Приложения №5 и 6). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение

    Формирование  в России системы самостоятельно функционирующих коммерческих банков выявило проблему управления рисками, возникающих в их хозяйственной  деятельности в условиях рыночной экономики. Банковская деятельность в условиях рыночной экономики подвержена значительному числу рисков, которые могут не только ухудшить показатели деятельности банка, но и привести его к банкротству.

    В данной работе рассмотрены некоторые проблемы теории управления банковскими рисками в кредитной деятельности.

    В первой главе были изучены общие  теоретические вопросы банковских рисков. В ходе исследования было выявлено, что на сегодняшний день нет однозначного понимания сущности банковского риска и его классификации. Под риском в банковской практике понимают опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. Более подробно рассмотрен кредитный риск, факторы, влияющие на его величину и методы оценки.

    Кредитная  деятельность  банка  является  одним  из  основополагающих   критериев, который отличает его  от небанковских  учреждений.  В  мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно  невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском  является  необходимой частью  стратегии   и   тактики выживания и развития любого коммерческого банка, а от качественной оценки рисков зависит эффективность такого управления.  
 
 
 
 

    Список  нормативно-правовых актов и литературы:

    1. Положением Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах // «Вестник Банка России», № 7, 04.02.2004.

    2. Письмо ЦБ РФ №70-Т от 23.06.04 «О типичных банковских рисках»// «Вестник Банка России», № 38, 30.06.2004.

    3. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 № 254-П // «Вестник Банка России», № 28, 07.05.2004.

    4. Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском: учеб. пособие: перевод с англ. Тагипбекова К.Р. М., 2006.

    5. Печалова М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. 2001, № 1.

    6. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. М., 1995.