Оценка банковских рисков в кредитной деятельности

    5) Характер и репутацию заемщика. Большинство клиентов, запрашивающих ссуду в банке, имеют хорошую репутацию и положительную кредитную историю. Однако встречаются и такие клиенты, взаимоотношения с которыми связаны с определенным риском невозврата кредита по причине нарушения ими своих обязательств или неразумного использования заемных средств в прошлом. Выявление кредитным специалистом проблем с правоспособностью и репутацией заемщика составляет основу качественной оценки кредитоспособности предприятия.

    6) Организационно-коммерческие предпосылки (активную производственно-финансовую деятельность, качество управления, коммерческую среду, уровень конкуренции, деловую активность, организацию бухгалтерского учета и планирования, порядок хранения и реализации продукции и пр.)¹⁸

    Оценка  качества управления предприятием направлена на формирование мнения кредитора об уровне организации бухгалтерского и складского учетов, текучести кадров, уровне образования и квалификации руководства предприятия и т.д.

    Оценка  внешних условий деятельности предприятия  предполагает изучение банком рынков сбыта продукции, тенденций изменения рыночной конъюнктуры, уровня конкуренции в сфере бизнеса предприятия-заемщика.

    Осуществление оценки по указанным направлениям совместно  с проведением количественной оценки финансовых коэффициентов позволяет сформировать на основе целого комплекса исходной информации объективное заключение о возможности кредитования клиента банка.

    При оценке кредитоспособности заемщика – юридического лица наиболее распространенными являются методы оценки на основе: системы финансовых коэффициентов; анализа денежных потоков; анализа делового риска. Каждый из указанных способов имеет свои особенности, достоинства и недостатки.

    При оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов в мировой практике применяются пять групп коэффициентов: ликвидности; эффективности (оборачиваемости); финансового левериджа; прибыльности; обслуживания долга. Рассматриваемые финансовые коэффициенты могут рассчитываться на основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период. В зарубежной практике фактические показатели берутся как минимум за три года.

    Однако  в условиях нестабильной экономики, высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента погасить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. Эти рассчитываемые коэффициенты отражают положение дел в прошлом, да и то лишь в отношении некоторых сторон деятельности предприятий – в основном в части движения оборотных средств. Кроме того, они не учитывают многих факторов: репутацию заемщика, перспективы и особенности экономической конъюнктуры, в том числе выпускаемой продукции, а также других факторов. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета коэффициентов, либо рассматриваемый способ оценки кредитоспособности предприятия дополнится другим¹⁹и.

    Недостатки  данного метода преодолеваются при  использовании метода анализа денежных потоков клиента, поскольку определяется чистое сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период, равный минимум трем годам. При этом принято устойчивое превышение притока над оттоком средств клиента считать свидетельством его финансовой устойчивости, следовательно, и кредитоспособности.

    Анализ  денежного потока позволяет сделать  вывод о слабых местах управления предприятием. Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре. Например, если основным фактором оттока средств является излишнее отвлечение средств в расчеты, то положительным условием кредитования клиента может быть поддержание оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего срока пользования ссудой на определенном уровне.

    Для решения вопроса о целесообразности и размере выдачи ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и на основе прогнозных данных на планируемый период. Фактические данные используются для оценки прогнозных данных.

    Фактически  же данный способ рассчитан лишь на кредитовании обеспечения текущего функционирования предприятия, поскольку при инвестиционном кредитовании период времени между оттоком инвестируемых средств и их материализацией в виде увеличения притока средств может быть весьма продолжительным.

    Систему рисков, существующую при инвестиционном кредитовании предприятий, этот метод также не учитывает.

    Метод оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска также не лишен недостатков двух предыдущих методов. Для этого метода деловой риск связан с прерывностью процесса кругооборота оборотных средств, возможностью не завершить этот кругооборот эффективно. Поэтому он учитывает следующие основные факторы делового риска:

    - надежность поставщиков;

    - диверсифицированность поставщиков;

    - сезонность поставок;

    - длительность хранения сырья и материалов;

    - наличие складских помещений и необходимость в них;

    - порядок приобретения сырья и материалов;

    - экологические факторы;

    - мода на сырье и материалы;

    - уровень цен (доступность для заемщика) на приобретаемые ценности и их транспортировку;

    - соответствие транспортировки характеру груза;

    - ввод ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов.

    Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли  заемщика.

    1.3.2. Оценка кредитоспособности  заемщика - физического лица

    При предоставлении банком потребительского кредита может использоваться модель балльной оценки кредита. В этом случае потенциальному заемщику предлагается заполнить специальные стандартные  анкеты.

    Баллы начисляются в зависимости от возраста, пола, семейного положения, месячного дохода, оседлости, занятости  в конкретной отрасли и срока  работы на определенном месте, наличия  сберегательного счета в банке, недвижимости, страхового полиса и  т.д. Для принятия положительного решения необходимо, чтобы итоговая сумма баллов превысила определенный уровень.²⁰

    Факторами, влияющими на величину кредитного риска  физических лиц являются:

    1) нестабильность экономической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируемости национальной валюты, сужение платежеспособного спроса населения, инфляция и др.);

    2) изменение материального положения заемщика (увеличение (уменьшение) зарплаты, выход на пенсию, получение наследства и др.);

    3) кредитная история заемщика (отсутствует, положительная, отрицательная);

    4) изменение качества обеспечения ссуды (стоимости, ликвидности);

    5) изменение социального положения заемщика (вступление в брак, изменение состава семьи и др.);

    6) изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санкций, изменении процентных ставок, сроков погашения основного долга и др.);

    7) личностный фактор (недисциплинированность заемщика, предоставление 
заведомо ложной информации, препятствование банковскому контролю, мошенничество и др.)

    1.3.3. Комплексная оценка риска кредитного портфеля банка

    Проблема  минимизации кредитного риска требует  создания адекватной методики оценки его риска, которая может быть унифицирована только в определенной мере, ведь каждый банк имеет собственную клиентуру, свой сегмент рынка, отраслевую специфику, конкретные возможности и т.п. Тем не менее, необходимо определить минимальный состав показателей оценки кредитного риска, поскольку это помогает банкам разработать собственную систему поддержки управленческих решений по предоставлению ссуд и обеспечивает заданный уровень качества кредитного портфеля банка. То есть актуальной является задача определения состава показателей, характеризующих совокупный кредитный риск банка и которые подобраны таким образом, чтобы руководство могло эффективно отслеживать уровень риска.

    Решением  данной проблемы может служить создание комплексной оценки риска кредитного портфеля банка, предусматривающей  одновременное проведение количественной и качественной оценки кредитного риска.

    Качественный анализ совокупного кредитного риска банка, суть которого заключается в идентификации факторов риска (выявлении его источников) и требует глубоких знаний, опыта и интуиции в этой сфере деятельности. Говоря о качественной оценке кредитного портфеля банка, следует также учитывать взаимосвязи кредитов между собой, т.е. их действия в одном секторе рынка, в одном регионе, принадлежность одному собственнику, какими коммерческими (деловыми) отношениями связаны между собой заемщики;

    Количественную оценку риска кредитного портфеля банка предполагает определение уровня (степени) риска. Степень кредитного риска является количественным выражением оценки банком кредитоспособности заемщиков и кредитных операций. Данный подход можно также назвать стоимостным.

    В процессе оценки риска кредитных операций банка оптимальной методикой количественной оценки риска кредитного портфеля банка является методология оценки степени риска кредитного портфеля банка. Это математическая процедура для структуризации и иерархического представления множества показателей, которые определяют фактический уровень риска, служат базой для прогнозирования возможных последствий негативного проявления риска и предоставляют возможность выбрать эффективные методы его регулирования.

    По  результатам проведенного комплексного анализа совокупного кредитного риска банка можно определить его степень:

    - под кредитным портфелем с низким (допустимым) уровнем кредитного риска следует понимать такой кредитный портфель, который обеспечивает прибыльность банку даже при наступлении всех возможных рисков;

    - наличие кредитного портфеля с умеренным уровнем риска предполагает возможность потери большей части своих доходов, но имеется тенденция повышения качества портфеля в долгосрочной перспективе;

    - кредитный портфель с высоким уровнем риска характеризуется наличием такого уровня риска по кредитным операциям, реализация которого в полном объеме угрожает в целом функционированию банковского учреждения, т.е. в случае реализации всех рисков собственных ресурсов банка окажется недостаточно. Это может привести к банкротству банка или его закрытию.

    В мировой банковской практике используются следующие методы оценки кредитного портфельного риска банка, научно обоснованные Базельским комитетом, в который входят Центральные банки стран с развитой рыночной экономикой:

    1. Статистические методы.

    2. Различные варианты линейного  программирования направленные  на поиск основных весовых  коэффициентов.

    3. Дерево классификации или рекурсионно-партиционный алгоритм (РПА) и нейронные сети .

    4. Генетический алгоритм.

    6. Метод экспертных оценок.²¹

    На  практике используется комбинация нескольких методов, поэтому сложно ответить на вопрос, какой метод лучше. У каждого  метода имеются свои преимущества и недостатки, кроме того, выбор метода связан со стратегией банка и с тем, какие требования банк считает приоритетными при разработке моделей.

    Учитывая  особенности отечественной банковской кредитной практики, а также то, что качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска должна проводиться одновременно, то целесообразно используются такие методы оценки риска кредитного портфеля банка как аналитический, статистический и коэффициентный.

    Согласно  аналитическому методу оценки возможных потерь банка осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ (Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 № 254-П)²². В соответствии с п. 3.1.1 и п. 3.1.2 Положения № 254-П оценка кредитного риска по выданной ссуде (профессиональное суждение) должна производиться кредитной организацией по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, о функционировании риска, на котором работает заемщик.