Лизинговый кредит

Условия работы:

Без предоставления залога — осуществление авансового платежа  не менее 30% банк может профинансировать 100% приобретаемого объекта лизинга.  При осуществлении авансового платежа в сумме менее 30% банк может профинансировать 100% приобретаемого объекта лизинга при условии предоставления дополнительного обеспечения в виде залога имущества или поручительства. Срок договора лизинга: от 1 года и более (для финансового и возвратного лизинга). Объекты лизинга могут приобретаться как у отечественных, так и иностранных производителей (поставщиков).

ЗАО «Сомбелбанк» предоставление лизинговых услуг, при этом финансирует до 90% от стоимости приобретаемого оборудования. Лизинговый платеж (без НДС) относится на себестоимость продукции, что позволяет оптимизировать налогообложение, уменьшая налог на прибыль.

Лизинг от ЗАО «Сомбелбанк» [18]:

• банк оплачивает до 90% контрактной стоимости объекта лизинга;
• без предоставления дополнительного залога;
• конкурентные процентные ставки;
• срок договора лизинга — от 12 до 36 месяцев;
• лизинговые платежи осуществляются равными долями в течение срока действия договора лизинга;
• возможность досрочного выкупа объекта лизинга по истечении 12 месяцев;
• срок рассмотрения заявки — до 7 дней при подаче полного пакета документов;
• в качестве объекта лизинга рассматриваются: производственное, торговое, силовое, вспомогательное оборудование, транспортные средства, недвижимость, компьютерная техника, оргтехника, средства связи;
• стоимость без НДС объекта лизинга - от 150 базовых величин.

В республике Беларусь проходит международная специализированная выставка «БАНК. СТРАХОВАНИЕ. ЛИЗИНГ». Генеральный партнер выставки - ОАО «БПС-банк» - один из старейших и крупнейших банков Республики Беларусь. В ноябре 2011 года ожидается шестая выставка.

Цель выставки:

• популяризация банковских, страховых и лизинговых услуг;
• установление и развитие деловых контактов между компаниями, предлагающими услуги на финансовом рынке и предприятиями, предпринимателями, частными лицами;
• создание и развитие новых видов финансовых услуг.

Лизинг:

• лизинг сельскохозяйственного оборудования;
• лизинг недвижимости;
• лизинг производственного оборудования;
• лизинг автотранспортной техники.

Основным отличием лизинговых сделок у банков и лизинговых компаний является то, что банкам необходимо создавать резервы на возможные потери по ссудам, что ведет к удорожанию лизингового финансирования у банка. Над лизинговыми компаниями не осуществляется пруденциальный надзор, поэтому они не обременены созданием каких-либо резервов.

Таким образом, на территории Республики Беларусь лишь несколько  банков предлагают услугу лизинга, при этом некоторые из них создают  компании, для которых лизинг является основным видом деятельности. К недостаткам лизингового финансирования в банке можно отнести значительный объем запрашиваемых документов и значительный документооборот по оформлению и обслуживанию сделки. Банки подходят к организации лизинговой сделки по подобию стандартной кредитной сделки, поэтому список запрашиваемых документов составляет достаточно большой. 

 

2.3 Методика расчета  лизинговых платежей

Под лизинговыми платежами понимаются выплаты лизингодателю, осуществляемые лизингополучателем за предоставленное ему право пользования лизинговым имуществом. Лизинговые платежи являются тем механизмом, с помощью которого лизингодатель возмещает свои финансовые затраты на покупку имущества и получает прибыль[40, с. 69].

Метод расчета лизинговых платежей устанавливается в договоре лизинга, а также определяются размеры, способ, форма и периодичность  выплат. Основой установления лизинговых платежей является стоимость и состояние имущества, срок и нормы амортизации, ссудный процент, налоговые льготы и другие условия.

В соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 04.06.2010 № 865, лизинговые платежи включают в себя суммы:

• вознаграждения (дохода) лизингодателя;
• полностью или частично возмещающие расходы лизингодателя на приобретение предмета лизинга, передачей его лизингополучателю и т.д., а также таможенные платежи; расходы, связанные с приобретением предмета лизинга за иностранную валюту; погрузочно-разгрузочные работы, доставку и страхование при перевозке и поставке предмета лизинга; установку, монтаж;
• выплату процентов, комиссионных и иных платежей;
• выпуск ценных бумаг, эмитированных в целях финансирования приобретения предмета лизинга, и выплату доходов (процентов) по ним до и после его передачи в лизинг;
• привлечение гарантии для обеспечения обязательств лизингодателя, если такая гарантия предоставлялась;
• уплату налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных;
• все виды страхования предмета лизинга, риска неуплаты лизинговых платежей и других рисков;
• текущий и (или) капитальный ремонт предмета лизинга;
• покупку валюты для расчетов по обязательствам, связанным с приобретением предмета лизинга, в том числе сумму разницы между курсом покупки и курсом Национального банка на момент покупки после ввода (передачи) предмета лизинга в эксплуатацию.

Расчеты размеров лизинговых платежей могут производиться различными методами в зависимости от вида лизинга, формы и способа выплат, а также  условий функционирования экономики.

По методу начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать[40, с. 71]:

• метод "с фиксированной общей суммой", когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью;
• метод "с авансом", когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированной общей суммой;
• метод "минимальных платежей", когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

Разделяют верхнюю  и нижнюю границы лизинговых платежей. При  верхней границе определяется максимально возможный уровень планы, а при нижней – минимально возможный уровень лизинговых платежей. По договоренности между лизингодателем и лизингополучателем конкретный размер лизинговых платежей определяется между этими границами.

Периодичность выплат лизинговых платежей устанавливается по договоренности между лизингодателем и лизингополучателем и может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Также в договоре указывается способ оплаты лизинговых платежей, который может происходить равными доля на протяжении всего периода, увеличивающимися размерами или уменьшающимися размерами.

Одним из методов расчета  лизинговых платежей является метод  погашение основной суммы долга равными частями. При нем периодический лизинговый платеж должен иметь следующую структуру[2, с. 37]:

                ,  

где  ЛП_i – величина текущего лизингового платежа; ПС_бi − погашение балансовой стоимости объекта лизинга; ПЛиз_i – плата лизингодателю за предоставленную услугу; СтрП_i – страховые платежи (если они входят в структуру расчетов); ДР_i – дополнительные расходы (консалтинговые услуги, сервисное обслуживание и т.п.); НДС_i – отчисления по НДС; i – номер текущего платежа.

Наиболее распространенной методикой расчета лизинговых платежей в странах с устойчивой экономикой является график с регулярными постоянными  лизинговыми платежами. Величина лизинговых платежей в этом случае рассчитывается следующим образом[2, с. 42]:

                                  

где  ОФ – величина части объекта лизинга, для покупки которой привлекаются финансовые ресурсы; а – коэффициент рассрочки для регулярных постоянных платежей, определяющий долю стоимости оборудования, погашаемую при каждой выплате. В свою очередь ОФ будет:

ОФ = Ц_п – А, 

где  Ц_п – цена приобретения объекта лизинга с НДС; А – величина авансового взноса.

Если сравнивать указанные  методы расчетов лизинговых платеже, то общая величина всех платежей в случае регулярных постоянных платежей выше, чем в случае равного погашения основного долга. Также по методике погашения долга равными частями величина текущих лизинговых платежей в начале срока действия лизингового договора выше, чем по методике равных платежей.

В « АСБ Лизинг» основу определения лизинговых платежей составляют[14]:

• стоимость объекта (в рублях или валюте, с НДС или без);
• ставка по лизингу;
• срок лизинга;
• авансовый платеж (в процентах или рублях);
• выкупная стоимость.

В лизинговой компании «Вест  лизинг» расчет лизинговых платежей проводится на основе[23]:

• полной стоимости объекта; 
• авансового платежа (в процентах и сумма); 
• срока лизинга (месяцев);
• выкупной стоимости (процент и сумма);  
• среднемесячного лизингового платежа (относится полностью на себестоимость).

На основе указанных элементов  определяется величина лизинговых платежей.

Также следует отметить следующие  условия лизинговых платежей в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 04.06.2010 № 865:

• лизинговые платежи, а также расходы лизингодателя, не включенные в состав лизинговых платежей, но подлежащие возмещению в соответствии с условиями договора лизинга, являются расходами лизингополучателя, связанными с производством и (или) реализацией продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав.
• уплачиваемый лизингополучателем до начала срока лизинга платеж (авансовый платеж) засчитывается в счет уплаты первого и (или) последующих платежей на протяжении срока лизинга и не должен превышать 40 процентов контрактной стоимости предмета лизинга с учетом налога на добавленную стоимость.

Таким образом, существует большое  разнообразие методов расчетов лизинговых платежей в зависимости от их срока, размера, авансовых платежей, ставки по лизингу и т.д. Соответственно различают большое количество видов лизинговых платежей. В Республике Беларусь применяется в основном система начисления лизинговых платежей с равным погашением основного долга, а в Западной Европе, США, Японии в основном применяется система лизинговых платежей с одинаковыми (постоянными) платежами.