Лизинговый кредит

1. Лизинговый кредит: сущность и классификация

1.1 История развития лизинга

В соответствии с классификацией кредита одной из его форм является лизинговое кредитование. В истории развития и образования лизинга нет четкой даты, когда же впервые возникли данные операции. Существует мнение, что лизинговая деятельность стала осуществляться около 4000 лет назад в древнем государстве Шумер. Так же есть упоминания, что лизинг использовался и другими древними цивилизациями, такими как греки, римляне, египтяне.

Историки утверждают, что  Аристотель коснулся идеи лизинга в  трактате «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности», написанном около 350 г. до нашей эры. А в Венеции уже в XI в. существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями: венецианцы сдавали в аренду торговцам и владельцам торговых судов очень дорогие по тем временам якоря[7, с. 398].

Основными объектами лизинговых сделок в то время были корабли, якоря, военные доспехи, здания, животные и  т.д. Так, например, древние финикийцы  практиковали аренду морских судов, а крестоносцы – военных доспехов.

Аренда кораблей была распространенным явлением. В частности, есть сведения, что Вильгельм Завоеватель в 1066 г. арендовал корабли у норманнских судовладельцев[26, с. 9]. Войны являлись достаточно дорогим занятием, поэтому возникновение такого вида аренды как лизинг было выходом из финансового затруднения.

Постепенно  лизинг находит свое применение не только в военной сфере, но и в сельском хозяйстве, а в дальнейшем – в промышленности и других сферах экономики.

Само понятие лизинга  возникло гораздо позже, чем стали осуществляться лизинговые сделки. Термин «лизинг» возник от английского слова «leasing», что переводится как «сдавать внаем», «арендовать». Существуют и другие переводы данного термина, однако в русском языке не существует точного определения, которое могло бы полностью отразить все стороны лизинга.

Право внедрения аренды в  современную деловую практику оспаривается двумя компаниями – английской «British Railway Wagons» и американской компанией «Bell», руководство которой в 1877 г. приняло решение сдавать свои телефонные аппараты в аренду[21, с. 11].

Существует мнение, что  вначале лизинг развился в Англии, где до XVIII века его объектом являлось только недвижимое имущество, а уже после XVIII века получило распространение движимое имущество, в связи с развитием товарного обращения. Сторонники этой точки зрения утверждают, что в Англии операции, в основе которых лежат арендные отношения, применялись уже в Средние века, а одним из первых законов, регламентирующим эти взаимоотношения стал Закон Уэльса 1284 г.

Лизинг получил распространение в Северной Америке после XVIII, а затем во второй половине XX века – в Европе. В 70-х годах лизинговые операции становятся популярными в странах Южной Америки, Азии, Африки. В 80-х годах они были зафиксированы практически во всем мире. Столь стремительное распространение лизинга связывают с быстрыми темпами развития научно-технического прогресса, поскольку появился риск быстрого морального износы оборудования, что являлось не выгодным для многих компаний. Особенно большие потери несли предприятия с достаточно дорогой техникой и оборудованием, имеющим быстрый моральный износ.

Так, в конце 60-х – начале 70-хгодов лизинговый «бум» за рубежом  был вызван резко возросшим на рынке спросом на электронно-вычислительную технику, наиболее технически прогрессивную  и дорогостоящую по тем временам, которая и стала наряду со средствами транспорта первыми объектами лизинга [5, с. 167].

Лизинг становится особым видом предпринимательской деятельности. Появляется все больше компаний, специализирующихся на лизинге, которые в дальнейшем получают название «финансово-лизингового общества». Однако следует отметить то, что вначале положение лизинговой системы было не стабильно, поскольку права участников лизинговых сделок не были установлены законодательно.

Первое общество, для которого лизинговые операции стали основой  его деятельности, было создано только в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией «United States Leasing Corporation» и, таким образом, США стали родиной нового вида бизнеса, в частности банковского[7, с. 399].

Новым этапом в развития лизинга является создание международных  лизинговых институтов. Например, таких как Объединение Европейских лизинговых обществ, которое включает в себя 17 европейских государств.

В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике «США – Западная Европа – Япония». В Западной Европе лизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, которые на 75 – 80% случаев контролируются банками или считаются их дочерними обществами[6, с. 241].

В Республике Беларусь лизинговая деятельность стала развиваться  сравнительно недавно. Весь его период становления подразделяют условно на три этапа.

Первый этап начинается с 1991 года и связан с появлением лизинговых услуг на территории Республики Беларусь. В это время возникают специализированные лизинговые компании, одной из которых является компания, используемая лизинговые операции на достаточно профессиональном уровне, «Приорлизинг», созданная в июне 1991 года. Ее фактическая монополия сохранялась до начала 1992 года, когда появились «Дукат-лизинг» и «Белинтерфинанс»[12].

Лизинг достаточно быстро распространялся по Беларусь, однако в 90-е годы наметился спад спроса на данный вид услуг. Основной причиной таких перемен являлось уменьшение объема производства, вследствие чего происходит сокращение деятельности лизинговых компаний.

Только в начале 1997 года был создан «МАЗконтрактлизинг». Реализация этого проекта стала возможной благодаря использованию централизованных ресурсов согласно правительственной программе санации данного предприятия. По мере роста числа белорусских лизинговых компаний появилась необходимость в создании лизингового союза, который занялся бы отстаиванием интересов своих членов, методической работой, а также подготовкой специалистов в области лизинга. В результате в 1993 году была образована Ассоциация лизинговых компаний, которую учредили шесть первых лизинговых фирм республики, а в качестве ее членов вошли еще около десяти лизинговых компаний[12].

Второй этап развития лизинга  на территории Беларуси начинается примерно с 1995 года. Этот период считается одним из лучших для лизинга, поскольку продолжается его развитие, а также данная услуга становится достаточно выгодной в использовании, особенно в промышленности.

Разделы о лизинге были включены в «Основные направления  социально-экономического развития Республики Беларусь на 1996 - 2000 годы», «Программу развития Республики Беларусь до 2000 года». Весной 1995 года было создано новое объединение - Союз лизинговых предприятий Беларуси. Его учредили 15 лизинговых компаний, на сегодняшний день он объединяет уже 18 членов. Союз с первых дней своего существования активно занялся вопросами отстаивания интересов белорусских лизингодателей. В апреле 1997 г. он был преобразован в Союз белорусских лизингодателей[12].

Третий этап в развитии лизинга в республике можно связать с принятием Постановления Совета Министров «О предприятиях и организациях, осуществляющих деятельность по передаче имущества в лизинг» №1045 от 08 августа 1997 года. Данное Постановление явилось началом активного регулирования правительством лизинговой деятельности в республике[12].

Этот документ осложнил деятельность лизинговых компаний на территории Республики Беларусь. Поэтому многие организации, предоставляющие лизинговые услуги, сокращали свою деятельность или переставали существовать.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим лизинговые отношения на территории Республики Беларусь на сегодняшний день можно назвать Постановление Совета Министров Республики Беларусь 04.06.2010 N 865  «О положении о лизинге».

В современное время лизинг становится все популярнее. Теперь объектами лизинговой деятельности является все, что необходимо для  сельского хозяйства, транспорта, промышленности.

Таким образом, лизинг возник еще до нашей эры и в дальнейшем продолжал развиваться не равномерно, но достаточно стремительными темпами. В начале своего развития лизинговая деятельность была представлена в виде аренды, однако постепенно отделилась как новая, специфическая ее форма. Само понятие «лизинг» возникло гораздо позже и возникло либо в Англии, либо в Северной Америке, где и произошло становление современного лизингового кредита, под которым понимаются различного рода сделки, основанные на аренде длительного пользования.

1.2 Объекты и  участники лизинговых сделок

Прежде, чем говорить об объектах и участниках лизинговых сделок надо дать определение, что же такое лизинг.

Лизинг – это соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передачи имущества в пользование на оговоренный срок за установленную плату, выплачиваемую ежегодно, ежеквартально или ежемесячно[33, с. 149].

Существует сходство лизинга  с кредитом, предоставленным на покупку  оборудования. Причем такое сходство характерно только для финансового лизинга. Если сравнивать лизинг и кредит, то основное их отличие заключается в том, что при кредите арендатор обладает правом собственности на объект, а при лизинге он получает их только при выплате всей суммы и истечения срока договора. Поскольку отношения в этом случае по договору лизинга являются разновидностью кредитных отношений, они реализуются на основе принципов возвратности, платности и срочности.

Также  лизингодатель  и лизингополучатель оперируют  с капиталом не в денежной, а  в производственной форме, что сближает лизинг с инвестированием[4, с.234].

В современное время под  лизингом понимают либо долгосрочную аренду, либо «кредит-аренду», либо договор аренду, при котором объект предоставляется на определенный срок за арендную плату. При проведении лизинговой сделке, право собственности остается за лизингодателем, а лизингополучатель имеет лишь право на временное пользование объектом сделки.

Под объектом лизинга понимают любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты (стоимостью свыше десяти минимальных заработных плат за единицу либо комплект независимо от срока службы или стоимостью до десяти минимальных заработных плат за единицу, либо комплект со сроком службы свыше одного года), обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. К объектам лизинга не относят земельные участки, имущество для личных нужд, а также иное имущество, установленное в соответствии с законодательством[31].

В качестве примеров объектов лизинга можно назвать здания, сооружения, транспортные средства (суда, самолеты и т.д.), машины и оборудование для производственного потребления  и другое оборудование, а также  права интеллектуальной собственности (лицензии, компьютерные программы, ноу-хау и др.).

К субъектам лизинга относят  тех, кто непосредственно связан с объектом сделки. Если для аренды было характерны два субъекта: арендодатель и арендатор, то классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель (пользователя) и производитель (поставщик).

Лизингодатель - юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга. Лизингополучатель - субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга. В качестве производителя выступают предприятия, организации и другие субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или реализацию товарно-материальных ценностей[10, с. 242].

К лизингодателям можно отнести  учреждения банка или его филиалы, где разрешено осуществляться лизинговые сделки; финансовые лизинговые компании, специализирующиеся на лизинговых операциях, а также фирмы или предприятия, для которых данные операции являются не основным видом деятельности. Лизингополучателями обычно бывают государственное предприятие, кооператив, акционерное общество, организация и т.д. Третий участник лизинговых сделок (поставщик, производитель) включает в себя торговые организации, производитель имущества, кооператив и т.д.

Для поставщика оборудования лизинг может рассматриваться как  эффективная форма сбыта своего товара, для лизингополучателя –  как капиталосберегающая форма  финансирования инвестиций, для лизингодателя  – как вид предпринимательской  деятельности.

В современных условиях лизинговой деятельностью занимаются специальные финансовые общества – лизинговые фирмы, компании или крупные банки. Лизинговые компании обычно связанные с другими компаниями, банками, торговыми фирмами, выступают в роли их филиалов или дочерних компаний. Однако в редких случаях они могут быть независимы.

Отношения, складывающиеся между субъектами лизинга можно  представить в виде схемы (Рисунок 1.1).

                        Примечание – Источник: [10, Рис. 10.3]

Процесс лизинга начинается с того, что лизингополучатель  нуждается в определенном виде имущества, однако не располагает необходимыми средствами, поэтому он подает заявку к лизингодателю. На этом этапе происходит обмен общей информацией, на основе которой лизингодатель осуществляет  анализ и принимает решение о заключении договора лизинга или дает мотивированный отказ. В случае согласия банка осуществить данную операцию, стороны подписывают договор лизинга, в котором фиксируют точное описание их обязательств, объекта лизинга и срок, на который он передается в лизинг, размер и порядок уплаты лизинговых платежей.