Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки

    – предложить рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности юридических лиц.

    В соответствии с поставленными целью  и задачами определена логика и структура  курсового исследования. Работа включает в себя введение, три главы, заключение, список используемых источников.

    Во  введение курсовой работы раскрывается актуальность темы, определяются цель, основные задачи, предмет и объект исследования.

    В первой главе работы раскрывается сущность понятия «кредитоспособность заемщика», изучаются методы оценки кредитоспособности юридических лиц.

    Вторая  глава посвящена анализу кредитоспособности юридических лиц в коммерческих банках, определяется порядок и особенности  оценки кредитоспособности юридических лиц.

    В третьей главе изложены основные направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика основанные на внедрении скоринг-кредитования в деятельность коммерческих банков и совершенствовании системы кредитного мониторинга.

    Заключение  курсовой работы содержит краткие выводы и результаты исследования.

    Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных  и зарубежных ученых по проблемам  рассмотрения понятия кредитоспособности, методики оценки кредитоспособности юридических лиц, а также документы законодательных и исполнительных органов РФ. При разработке темы применен системный подход, использован комплекс методов экономических исследований, в частности, сравнительно-аналитический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический, балансовый, экономико-математический.

 

1 Теоретические основы  оценки кредитоспособности  юридических лиц

    1.1 Содержание понятия  «кредитоспособность  заемщика» 

    В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение  объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а также тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Проблемы кредитоспособности активно разрабатывались советскими экономистами в периоды развития экономики страны: в 20-е годы в период нэпа и с конца 80-х годов, с началом проведения экономических реформ. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий [12, с. 152].

    Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух равноправных партнеров: кредитора (банка) и заемщика (клиента). Кредитор(заимодавец) передает заемщику объект сделки – ссуженную стоимость (кредит) на условиях платности, возвратности, срочности и обеспеченности, но при этом остается собственником объекта сделки.

    В каждой кредитной операции для кредитора  присутствует элемент риска – невозврата ссуженной стоимости заемщиком, неуплаты процентов по ссуде, нарушения ее срока и др. Наличие подобного риска и его зависимость от многих факторов (объективных и субъективных) делают необходимым выбор банком критериальных показателей, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения клиентом условий кредитного договора [17, с. 98].

    Кредитоспособность  заемщика юридического лица – это  комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

    Кредитоспособность выражает сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая и проценты по нему) в установленные кредитным договором сроки.

    При толковании термина «кредитоспособность  заемщика» учитывается комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки; его деловая репутация; наличие обеспечения; способность заемщика получать доход - генерировать денежные потоки. Рассмотрим указанные элементы кредитоспособности более детально.

    Правоспособность  – это признанная государством способность  юридических лиц иметь права и нести обязанности, предусмотренные и допускаемые законом.

    Дееспособность  – это правомочность заемщика к получению кредита. Это предполагает не только наличие устава, свидетельства о регистрации предприятия, лицензии на тот или иной вид деятельности, согласие членов партнерства или учредительный договор и другие документы, но и характеризуется отсутствием каких-либо ограничений и запретов на самостоятельность предприятия как юридического лица.

    Деловая репутация – это своего рода моральная  основа кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связана с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей предприятия предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство и т. д. Сложность составляет измерение и оценка подобных факторов, ибо представить их значение в цифрах невозможно.

    Одним из самых важных этапов в организации  процесса кредитования является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка. Неправильная оценка может привести к не возврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность банка и в конечном счете привести к банкротству кредитной организации. Поэтому огромное значение имеет разработка современной методологической базы оценки кредитоспособности, а также совершенствование системы контроля и оценки кредитных рисков. Отметим различие в понятиях «платежеспособность» и «кредитоспособность». Платежеспособность подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, в то время как кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность – возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, кредитоспособность – прогноз такой способности на будущее [21, с. 350].

    Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность предприятия к погашению долга на перспективу.

    Основная  цель анализа кредитоспособности –  определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки потенциального заемщика до решения вопроса о возможности и условиях кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием клиента. В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов.

    При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:

    – способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок;

    – готов ли заемщик их исполнить.

    На  первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных  сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также он связан с личными качествами руководителей предприятий. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности.

    В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче – в зависимости от особенностей заемщиков, и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, значит, применять их следует в комплексе.

    Важной  причиной «проблемных кредитов» (в  зависимости от особенностей заемщиков  и от намерений конкретного банка-кредитора) является недостаток кредитной информации. Грамотное управление кредитами и правильная их оценка невозможны без такой информации. Оценка кредитоспособности кредитополучателя – юридического лица включает два основных этапа: финансовый анализ (проводится на основе системы финансовых показателей) и качественный (нефинансовый) анализ.

    Оценка  кредитоспособности клиента обычно базируется на анализе следующих критериев:

    1) качество управления компанией  (уровень менеджмента);

    2) характер кредитуемой сделки;

    3) опыт работы банка с данным  конкретным клиентом (кредитная  история);

    4) состояние отрасли и региона,  конкурентоспособность клиента,  положение конкретного клиента в указанной отрасли;

    5) финансовое положение клиента;

    6) возможность предоставления клиентом имущества для использования в качестве иного обеспечения.

    Финансовая  стабильность и доходность банка  во многом зависят от качественного состава его клиентов. Их финансовая надежность уменьшает риски финансового учреждения и способствует получению кредитной организацией более высокого дохода.

    Однако  следует понимать, что в условиях конкуренции, банку не всегда приходится иметь дело только с надежными и материально состоятельными кредитополучателями. Как правило, наоборот, среди клиентов банка преобладают люди, которые испытывают денежные затруднения.

    Поэтому умение кредитных экспертов проанализировать и оценить сильные и слабые стороны заемщика в отношении  принятых долговых обязательств – основная задача любого банка, т.к. процесс кредитования неразрывно связан с действием всевозможных факторов риска, способных доставить банку экономические проблемы.

    Вполне  обоснованно, что решение вопроса  о выдаче кредита принимается на основе анализа кредитной истории заемщика. Изучение кредитной истории потенциального клиента до решения вопроса о возможности и условиях кредитования необходимо для правильной оценки его кредитоспособности [13, с. 375]. 

    1.2 Методы оценки  кредитоспособности  юридических лиц 

    При оценке кредитоспособности заемщика как  юридического лица могут быть использованы различные методы. Наиболее распространенными из них являются оценки на основе: анализа денежных потоков; анализа делового риска; системы финансовых коэффициентов.

    Анализ  денежного потока позволяет сделать  вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами, финансовыми платежами. Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре.

    В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе средних фактических данных истекших отчетных периодов.

    Заемщик представляет в банк следующие документы:

    А) Юридические документы:

    – регистрационные документы: устав  организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);

    – карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально(первый экземпляр);

    – документ о назначении на должность  лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

    – справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.