Коммерческие банки и их операции

Порядок лицензирования деятельности банков

Государственная регистрация не является достаточным осно­ванием для начала работы кредитной организации. Для этого ей необходимо получить лицензию на осуществление банковских операций. Основанием для выдачи лицензии служат подтвержде­ние своевременной и правомерной оплаты 100% объявленного уставного капитала и регистрация отчета об итогах первого выпус­ка акций кредитной организации в форме акционерного общества.

Учредители должны оплатить объявленный уставный капи­тал в течение 1 мес. после получения уведомления о регистрации и представить в Банк России документы, подтверждающие дан­ный факт. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 109-И к таким документам относят платежные поручения с отметкой об испол­нении; акты приема-передачи имущества учредителей, внесенно­го в уставный капитал на баланс кредитной организации; заклю­чение независимого оценщика об оценке имущества в неденеж­ной форме, а также заключение государственного финансового контрольного органа; копии документов, подтверждающих право собственности кредитной организации на имущество в неденеж­ной форме, вносимое учредителями в качестве вклада в уставный капитал; полный список учредителей кредитной организации. В случае создания кредитной организации в форме акционер­ного общества представляется отчет об итогах первого выпус­ка акций.

После рассмотрения данных документов Банк России в 3-днев­ный срок выдает кредитной организации лицензию на осуществле­ние банковских операций. За рассмотрение вопроса о выдаче лицен­зии взимается лицензионный сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1 % объявленного уставного капитала организа­ции. Сбор поступает в доход федерального бюджета.

Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий:

• на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств фи­зических лиц);

• на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физическими лицами);

• на привлечение во вклады и размещение драгоценных ме­таллов.

Ликвидация коммерческих банков

В современных условиях процессы ликвидации коммерческих банков в России регламентируются отдельными нормами следующих законов:

– «О банках и банковской деятельности»;

– «О Центральном банке РФ»;

– «О несостоятельности (банкротстве») № 127-ФЗ от 26.10.2002 г.;

– «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (№ 40-ФЗ от 25.02. 1999 г., в редакции от августа 2004 г.).

Существуют следующие способы ликвидации банков:

1) добровольная ликвидация на основании решения участников (полномочных органов участников) о прекращении деятельности бан­ка (ст. 61 – 64 ГК РФ; ст. 224 – 226 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»; ст. 23 Закона «О банках и банковской деятельно­сти»);

2) добровольная ликвидация на основании решения участников (полномочных органов участников) об объявлении банка финансово несостоятельным (банкротом) (п. 2 ст. 65 ГК РФ; ст. 7 – 10 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»);

3) принудительная ликвидация независимо от финансового со­стояния банка;

4) принудительная ликвидация из-за финансовой несостоятельно­сти (банкротства) банка.

В законодательстве признается единственный путь ликвидации банков, у которых лицензии отозваны из-за финансовой несостоя­тельности, – через арбитражный суд, т.е. ликвидация принудитель­ная.

Ресурсы коммерческого банка

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и матери­альными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и за­емных средств, привлеченных на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) – это совокуп­ность собственных и привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Банки работают в основном на привлеченных средствах (нередко до 80% всех располагаемых ими средств). При этом в последние годы на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на банковских счетах юридических лиц, на третьем и четвертом – межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц, на пятом – средства, привле­каемые с помощью ценных бумаг банков.

Итак, основную часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют средства, привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство по­рождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности. К тому же банковская деятельность в отличие от других видов дея­тельности даже в кредитно-финансовой сфере регламентируется го­раздо жестче, в том числе в плане привлечения ресурсов.

Структура ресурсов разных банков отличается большим разнооб­разием, что объясняется специфическими особенностями деятельно­сти каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, коли­чество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия).

Банковская прибыль и ее использование

Прибыль является основным показателем, характеризую­щим результативность деятельности банка, определяемым как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы пре­вышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.

Прибыль – это источник и основа стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления ос­новных фондов банка, прироста его собственного капитала, увели­чения и повышения качества банковских услуг. В практике функ­ционирования банка используются несколько показателей прибы­ли. Разница между суммой валовых доходов и суммой затрат, относимых на расходы банка, называется балансовой (валовой) прибылью. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет.

Важным показателем, характеризующим финансовый ре­зультат, является чистая прибыль коммерческого банка (при­быль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности банка, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с бан­ковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различ­ные фонды.

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям: отчислениям в фонды накопления (пополнение устав­ного капитала и другие фонды); отчисления в фонды потребления; отчисления в резервный фонд; выплата дивидендов акционерам (участникам) банка. Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и потребления, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие кол­лектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

• затраты капитального характера (строительство, реконст­рукция, приобретение основных средств);

• премии, материальная помощь, вознаграждение, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

• обязательные отчисления в государственные внебюджет­ные фонды в части расходов на оплату труда работников, отно­симой в счет чистой прибыли;

• отчисления в негосударственные пенсионные фонды и дру­гие виды страхования;

• расходы на рекламу, командировочные и представитель­ские расходы, произведенные сверхустановленных норм;

• выплата дивидендов акционерам банка;

• расходы, связанные с формированием филиалов и представительств;

• уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобре­таемыми в собственность банка;

• уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая кредиты центральному банку и овердрафт;

• внесение в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Показатели рентабельности показывают соотношение при­были к затратам и в этом смысле характеризуют результаты эф­фективности работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содер­жанием. К показателям рентабельности относят:

• рентабельность собственных средств (капитала) банка (оп­ределяется как отношение суммы банковской прибыли к стоимо­сти капитала банка);

• рентабельность совокупных активов (рассчитывается как отношение балансовой прибыли к величине активов банка);

• рентабельность активов, приносящих доход, т.е. работаю­щих активов (представляет собой отношение балансовой прибы­ли к величине работающих активов);

• рентабельность уставного капитала (фонда) банка (опреде­ляется как отношение балансовой прибыли к размеру оплаченно­го уставного фонда банка). Обобщающим показателем результа­тивности банковской деятельности является показатель рента­бельности, рассчитанный как норма прибыли на капитал.

Основные виды банковских операций

Функции банков реализуются через их операции. Согласно Закону РФ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юри­дических лиц;

• осуществление расчетов по поручению физических и юри­дических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их бан­ковским счетам;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и рас­четных документов и кассовое обслуживание физических и юри­дических лиц;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безна­личной формах;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• выдача банковских гарантий;

• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кроме перечисленных банки вправе осуществлять следую­щие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами;

• осуществление операций с драгоценными металлами и дра­гоценными камнями;

• предоставление в аренду физическим и юридическим ли­цам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• лизинговые операции;

• оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе их материально-технического обеспече­ния, устанавливаются Банком России в соответствии с федераль­ными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производст­венной, торговой и страховой деятельностью (ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности»).

Согласно ст. 6 Закона «О банках и банковской деятельности» в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, коммер­ческий банк вправе выпускать, покупать, продавать, учитывать, хранить ценные бумаги, проведение операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с феде­ральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физи­ческими и юридическими лицами.

Выделяют три группы операций коммерческих банков: пас­сивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение (лизинговые, факто­ринговые, доверительного управления).

В основе деления банковских операций на пассивные и ак­тивные лежит их влияние на формирование и размещение бан­ковских ресурсов.

Пассивные операции банков

Пассивные операции – операции по формированию бан­ковских ресурсов. Они имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и струк­тура служат важнейшими факторами надежности банка. Наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры бан­ковской прибыли.