Кассовые операции

В кредитной организации  выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в соответствии с Инструкцией Банка России N 28-И в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет  бухгалтерскому работнику кредитной  организации, денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег  физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному  физическим лицом или бухгалтерским  работником кредитной организации.

Проверенный и оформленный  бухгалтерскими работниками расходный  кассовый документ передается кассовому  работнику. Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу - отрывной талон к расходному кассовому ордеру.

 Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

• проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;
• сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;
• проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;
• сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);
• передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника (на расходном кассовом ордере  допускается проставление факсимиле физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, в случаях и порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон);
• пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписывает расходный кассовый документ и проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере.

Наличные деньги в кассе  банка сверх минимально допустимых остатков могут быть сданы в расчетно-кассовый центр – структурное подразделение  Банка России. Они зачисляются  на корреспондентский счет кредитной  организации. При недостаточности наличных денег в операционной кассе для осуществления выплат клиентам на различные цели, банк получает подкрепление с корреспондентского счета в Центральном банке при  условии наличия на нем необходимой суммы. При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете для поддержания ликвидности возможно привлечение межбанковского кредита, в том числе, от Банка России.

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета  по вкладу по договору банковского  вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая  заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при  открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому  лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными  и неполными пачками банкнот  по указанным на верхних накладках  пачек банкнот суммам, отдельные  корешки, банкноты Банка России полистным  пересчетом, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

Кассовый работник может  выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка с наличными деньгами выдается организации по надписям на ярлыке к сумке с наличными деньгами с проверкой целости сумки и пломбы.

Осуществление операций, при  которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный  кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

Кредитная организация не несет обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

Излишняя сумма наличных денег изымается у клиента, недостающая  сумма наличных денег выдается клиенту. Акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.

Выплата заработной платы  и других выплат работникам кредитной  организации осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или  по расходным кассовым ордерам .

Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время  кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни  наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру.

4. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитной организации.

В соответствии с правилами  организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации кредитные организации не реже одного раза в два года проверяют соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций. Цель такой проверки заключается в обеспечении максимального, полного и своевременного привлечения наличных денег в кассы банков.

Круг подлежащих проверке организаций определяется в зависимости  от объема налично-денежного оборота  и имеющейся в банке информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. Наличные деньги, получаемые в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому организация получает деньги в банке.

Работник банка проверяет:

• полноту оприходования денежной наличности;
• соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, своевременности возврата в учреждение банка, своевременности возврата в учреждение банка невыплаченных в срок средств на заработную плату и выплат социального характера, условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;
• соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами на основании первичных кассовых документов;
• соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе организации;
• ведение кассовой книги, других кассовых документов.

Работник банка проверяет соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации  приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), соответствие ежедневного отчета кассира по кассовым операциям приходно-расходным документам, расчетно-платежным ведомостям.

Результаты проверки в  трехдневный срок рассматривает  руководитель учреждения банка или  его заместитель. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью об этом сообщается налоговым органам России по месту  учета налогоплательщика для  определения мер ответственности, предусмотренных законодательством  России.

Правила ведения кассовых операций кредитными организациями  контролируются подразделениями Банка  России – расчетно-кассовыми центрами (РКЦ).

РКЦ уделяют внимание следующим  вопросам в области налично-денежного  обращения:

• участие банков в составлении прогнозов кассовых оборотов;
• своевременность оформления банками «Отчетов о наличном денежном обороте» и  предоставлении их в Центральный банк РФ;
• проведение работы по установлению коммерческими банками организациям лимитов остатка кассы;
• организация проверок соблюдения предприятиями правил ведения кассовых операций.

В ходе выявленных нарушений  банков в области выполнения возложенной на них функции регулирования налично-денежного обращения, Банк России применяет меры воздействия предупредительного, либо принудительного характера в соответствии с законодательством.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ. Режим доступа: http://base.garant.ru.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990

N 395-1. Режим доступа: www.consultant.ru.

3. Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. №318-П «О порядке ведения       кассовых операций и правилах хранения, перевозки, инкассации банкнот и   монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Режим доступа: http: //base.garant.ru.
4. Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Режим доступа: http: //base.garant.ru.
5. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие/ кол. Авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 352 с.
6. Тершукова М.Б. Денежно-кредитное регулирование (учебное пособие). Самара. 2012. – 140 с.