Кассовые операции

Тема 6. Кассовые операции коммерческих банков

План

1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации………………………………………………….......3
2. Прогнозирование налично-денежного оборота…………………………...5
3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы………………………………………………………………………6
4. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитной организации………………………………………………………………...13

Список используемой литературы…………………………………………... 16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации.

Все организации независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства на счетах в коммерческих банках на договорных условиях. Наличные деньги, поступающие в кассы организаций, подлежат обязательной сдаче в учреждения банка для зачисления на соответствующие  счета.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций  возложено на коммерческие банки.

Кассовые операции банка  – это операции, связанные с  инкассацией, приемом, хранением и  выдачей наличных денег, иностранной  валюты и других ценностей.

Кассовые операции банков осуществляются в соответствии с установленными правилами Центральным банком РФ. В настоящее время они отражены в Положении «О Порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24 апреля 2008 года №318.

Суть правил ведения кассовых операций кредитными организациями  в следующем.

Для осуществления операций с наличными деньгами банки создают специальные помещения:

• хранилище ценностей банка и клиентов;
• операционная касса (приходная, расходная, приходно-расходная),
• вечерняя касса;
• помещение по приему-выдаче ценностей инкассаторам и др.

Помещения для совершения операций с ценностями должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной  сигнализацией с выводом сигналов на пост охраны кредитной организации, а также ее филиала, дополнительного  офиса.

Для приема и выдачи денежной наличности кредитная организация  может устанавливать банкоматы, терминалы и другие программно-технические  комплексы.

Кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену наличных денег осуществляются с юридическими лицами, находящимися на обслуживании (в том числе и другими банками), физическими лицами, в том числе занимающимися частной практикой, либо осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Для бесперебойной и своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитная организация распорядительным документам определяет сумму минимально допустимого остатка хранения наличных денег в операционной кассе на конец дня. В этом же документе устанавливаются минимальные остатки наличных денег для каждого внутреннего структурного подразделения кредитной организации (дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, представительства и др.), который расположен на территории, подведомственной контролирующему территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор.

Общая величина минимального остатка наличных денег на конец  дня включает в себя минимальные  остатки непосредственно для кредитной организации и минимальные остатки наличности ее внутренних структурных подразделений, контролируемых конкретным территориальным учреждением Банка России.

Для внутренних структурных  подразделений кредитной организации, расположенных в других регионах, либо районах города и контролируемых иными территориальными учреждениями Банка России, минимально допустимые остатки денежной наличности определяются отдельно.

При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег  кредитная организация учитывает  особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег всех ее внутренних структурных подразделений, в том числе, по операциям с применением программно-технических средств.

Сумма минимального остатка  хранения денежной наличности должна обеспечивать своевременную выдачу денег клиентам в начале рабочего дня.

Информация об установленных  кредитной организацией суммах минимальных  остатков наличных денег в операционной кассе направляется в территориальные  учреждения Центрального банка РФ.

Такой порядок самостоятельного установления кредитными организациями  рассматриваемого показателя, регламентирующего  величину кассовых остатков, начал  действовать с середины 2008 года.

2. Прогнозирование налично-денежного оборота.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег  в кассы учреждений банков и направлений  их выдач, а также выпуска или  изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом  по Российской федерации с использованием определенной классификации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогнозы кассовых оборотов реализуются на практике в процессе осуществления операций с денежной наличностью различными участниками  сферы денежного обращения

Основная задача банков всех уровней в работе по составлению  прогноза кассовых оборотов состоит  в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном  их использовании и разработке мероприятий  по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода  соответствует номенклатуре символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам на основе динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от клиентов, осуществляющих операции с наличными деньгами.

Кассовая заявка предоставляется  в банк ежеквартально за 45-60 дней до начала планируемого квартала. Ежеквартальные прогнозы кассовых оборотов и эмиссии  денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного  оборота в регионе, а также  при составлении планов завозов  наличных денег в резервные фонды  расчетно-кассовых центров.

Составленный Департаментом  регулирования денежного обращения  Банка России сводный прогноз  потребностей экономики страны в  денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале. В последний день месяца работники бухгалтерии составляют отчет о кассовых оборотах за месяц и передают его в территориальное учреждение Банка России.

3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы.

Операции по приему наличных денег от клиентов производятся кредитной  организацией, ее внутренним структурным  подразделением на основе объявления на взнос наличными, приходных кассовых ордеров, препроводительных ведомостях к  сумкам с денежной наличностью. Данный документ предназначен для сдачи  наличных денег клиентом через автоматические сейфы.

При приеме наличных денег  кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной  организацией, наряду с объявлением  на взнос наличными  указанной  организацией представляется реестр проведенных  операций, предусмотренный нормативным  актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для  зачисления на банковские счета, счета  по вкладам (депозитам), для осуществления  операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению  физического лица без открытия банковского  счета в кредитной организации, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Прием наличных денег для  уплаты коммунальных, налоговых и  других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением  реестра платежей, в котором указываются  полное фирменное или сокращенное  фирменное наименование кредитной  организации, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового  работника, а также проставляется  подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера  оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским  работником кредитной организации.

После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику.

Кассовый работник проверяет  в приходном кассовом документе  наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи  и принимает наличные деньги. При  приеме наличных денег от физических лиц, являющихся инвалидами по зрению, на приходных кассовых ордерах  допускается проставление указанными физическими лицами факсимильного воспроизведения их подписи с помощью средств механического или иного копирования. В этом случае кассовый работник в присутствии кассового работника, на которого распорядительным документом кредитной организации возложены обязанности контроля за пересчетом наличных денег  выполняет действия, а также проверяет наличие документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, сверяет факсимиле, проставленное физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, на приходном кассовом ордере  с образцом факсимиле, принятым кредитной организацией. Порядок принятия образца факсимиле для осуществления кассовых операций с указанными физическими лицами определяется кредитной организацией самостоятельно или соглашением сторон. Данный порядок должен предусматривать возможность заверения образца факсимиле подписью уполномоченного лица, определенного кредитной организацией.

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным  пересчетом.

Прием наличных денег от другой кредитной организации может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Наличные деньги принимаются  кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

После приема наличных денег  кассовый работник сверяет сумму, указанную  в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся  при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа. При приеме наличных денег от организации квитанция  с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер  передается бухгалтерскому работнику.

В подтверждение приема наличных денег от физического лица для  зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера  с проставленным оттиском штампа кассы.

При несоответствии фактической  суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными  организации предлагается заново составить объявление на взнос наличными  на фактически вносимую сумму наличных денег. При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными, на обороте перечеркнутой квитанции  указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления на взнос наличными.

В случае расхождения суммы  наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере , кассовый работник предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера  указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера. Перечеркнутые объявление  и ордер, первый экземпляр приходного кассового ордера  уничтожаются. Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается. Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление, ордер  и первый экземпляр приходного кассового ордера  уничтожаются любым способом, исключающим возможность их восстановления.