Формы безналичных расчетов и направления их развития

   Дебетовый перевод есть банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. Платежные инструкции в этом случае во внутренних расчетах оформляются платежными требованиями; в международных расчетах используются чеки для перевода иностранной валюты и белорусских рублей.

  Платежное требование как форма расчетов по исполнению дебетового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы денег. (приложение Б)

  Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, при этом используются акцептная  и безакцептная формы инкассо.

  Акцептная форма инкассо применяется при расчетах:

• за отгруженные товары (работы и услуги);
• по обязательствам, которые возникли в результате проведения банковских операций;
• в иных случаях, если использование платежного требования предусмотрено правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

  Безакцептная  форма инкассо применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть согласие плательщика не требуется и списание средств им не оспаривается.

  Акцепт  может быть предварительным или  последующим.

  Предварительный акцепт означает акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до получения платежного требования от банка бенефициара, а последующий акцепт - получение акцепта от плательщика в течение десяти дней после поступления требования в банк-отправитель от банка бенефициара.[7, с.259]

  Схема расчетов по исполнению дебетового перевода платежным требованием с предварительным  акцептом представлена на рис.2.3. 
 
 
 
 

  

  

  

    

  

  

    
 

  Рис.2.3 - Расчеты платежным  требованием с  предварительным  акцептом 

1. - отгрузка  товара, оказание услуг;
2. - передача в банк-отправитель заявления на предварительный акцепт (эта операция может происходить и раньше, и одновременно, и позже операций 3, 4, 5, но до поступления платежного требования в банк-отправитель);
3. - представление бенефициаром платежного требования в банк;
4. - принятие платежного требования банком-получателем на инкассо;
5. - передача платежного требования в банк-отправитель;
6. - принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;
7. - перевод платежа в банк-получатель;
8. - принятие к исполнению платежного требования банком-получателем;
9. - извещение бенефициара, выдача копии платежного требования.

 

  Платежное требование представляется в банк в  течение десяти дней со дня выписки в трех экземплярах с реестром в двух экземплярах. Допускается передача бенефициаром в банк платежного требования в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.

  При приеме на инкассо платежного требования клиента в банке бенефициара  проверяют правильность его оформления, после чего первый экземпляр реестра  остается в банке, второй возвращается бенефициару, а платежное требование со всеми экземплярами отправляется в банк-отправитель. [8, с.489]

  При предварительном акцепте принятое к исполнению платежное требование должно быть обязательно проверено банком-отправителем на предмет правильности оформления. Кроме того, предварительный акцепт предполагает наличие в банке заявления плательщика на акцепт, в котором определен конкретный срок оплаты (не позже четвертого банковского дня после поступления в банк-отправитель платежного требования из банка-получателя). Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате в день поступления, должны содержать надпись "Оплата в день поступления". Исполнение таких дебетовых переводов происходит в день поступления. Платежные требования, которые в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплачиваются на 2-й, 3-й или 4-й банковский день после поступления платежного требования от банка-получателя, должны содержать надпись "Акцепт с возможностью отказа". Исполнение этих требований происходит по мере наступления срока платежа. До наступления срока предварительного акцепта платежные требования приходуются по внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" с помещением его в картотеку к данному счету в календарной очередности.

  При получении полного отказа от акцепта  платежное требование возвращается в банк бенефициара без исполнения; при получении частичного отказа — исполняется по платежному требованию с исправленной суммой. Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при достаточности средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем, то есть оплачиваются. При исполнении банком-отправителем платежного требования в белорусских рублях, акцептованного плательщиком, может обнаружиться недостаточность средств на его счете для оплаты. В таком случае неоплаченное платежное требование или оплаченное частично помещается в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", оплата которых осуществляется по мере поступления средств на текущий счет в общеустановленном порядке.

  При оплате платежного требования передача в банк-получатель средств происходит через систему межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем, которые являются основанием для списания средств с его корреспондентского счета в сумме дебетового перевода и их зачисления на корреспондентский счет банка-получателя. [1, с.109]

  Зачисление  средств на счет бенефициара является исполнением платежного требования банком-получателем.

  Схема расчетов по исполнению дебетового перевода платежным требованием с последующим  акцептом представлена на рис.2.4. 

  

  

  

  

    
 

  

  

    
 

Рис.2.4  - Расчеты платежным  требованием с  последующим акцептом 

1. - отгрузка  товара, оказание услуг;
2. - представление бенефициаром платежного требования в банк;
3. - принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо;
4. - передача платежного требования в банк-отправитель;
5. - принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;
6. – передача банком-отправителем платежного требования плательщику для акцепта;
7. – передача документооборота заявления на последующий акцепт;
8. – исполнение платежного требования банком-отправителем;
9. – перевод платежа в банк-получатель;
10. - принятие к исполнению платежного требования банком-получателем;
11. - извещение бенефициара об оплате, передача копии платежного требования.

 

  В представленной схеме движение дебетового перевода со стороны бенефициара и его банка происходит с соблюдением общих правил для расчетов платежными требованиями, то есть одинаковых как для предварительного, так и последующего акцепта.

  Принятие  к исполнению платежного требования в банке-исполнителе при последующем акцепте предполагает проверку правильности оформления платежного требования и отражение платежного требования на внебалансовом счете "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" с помещением его в картотеку к данному счету в календарной очередности.

  В отличие от расчетов с предварительным  акцептом, плательщик осуществляет акцепт платежного требования только после его поступления в банк-отправитель, после передачи ему третьего экземпляра платежного требования. Получив от плательщика согласие на акцепт, банк-отправитель производит списание средств с его счета в пределах суммы и в срок, указанные в заявлении на акцепт.

  Если  по причинам неправомерности или  неправильности оформления дебетового перевода банк не принял платежное  требование к исполнению или в установленный срок не поступило заявление на акцепт, то такое требование считается неакцептованным и возвращается в банк бенефициара без исполнения.

  Операции  по исполнению в банке-отправителе  и банке-получателе дебетового перевода в форме платежного требования при наличии последующего акцепта происходят по схеме действий при полученном предварительном акцепте.

  Дебетовый перевод по исполнению платежного требования может происходить и в бесспорном порядке, что означает списание средств со счета плательщика без его согласия. Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель должен представить в банк платежное требование с отметкой "Без акцепта" с подлинным исполнительным документом или его дубликатом. Кроме обычной проверки на предмет правильности оформления документов обязательна проверка на правомерность безакцептного списания средств. Последовательность исполнения дебетового перевода по бесспорному списанию средств аналогична действиям участников расчетов при исполнении платежного требования при предварительном акцепте, с той лишь разницей, что акцепт не требуется. [1, с.110]

  Расчеты платежными требованиями имеют свои достоинства и недостатки. Эта  форма прежде всего устраивает плательщика, так как позволяет ему проверить  выполнение поставщиком условий  договора в части номенклатуры и  качества продукции и заявить  мотивированный отказ от оплаты. Основной же недостаток заключается в трудоемкости, связанной с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросами о  судьбе неоплаченных требований. 
 

  2.2 ДОКУМЕНТАРНЫЕ АККРЕДИТИВЫ 

  Согласно статье 254 Банковского Кодекса Республики Беларусь, под аккредитивом понимается обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя. [3]

  К этой форме расчетов, как правило, стороны прибегают в случаях  отсутствия у них уверенности, что  договор будет выполнен, так как  в прошлом наблюдалась систематическая  задержка платежей.

  Банк, который принимает поручение  клиента, рассматривается как банк-эмитент; клиент, дающий поручение, — как приказодатель.

  Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от основного договора, в котором предусмотрена эта форма. Данное положение направлено на защиту интересов банка и его клиентов, так как предполагает взаимную заинтересованность бенефициара и приказодателя в четком соблюдении всех условий взаимного соглашения.

  В расчетах по документарному аккредитиву  участвуют:

  - приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

  - банк-эмитент, открывающий аккредитив;

  - бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;

  - авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару.

  Схема расчетов по документарному аккредитиву  представлена на рис.2.4. 

  

  

  

  

    

  

  

    
 

  Рис.2.4 - Расчеты по документарному аккредитиву

    1 -   представление заявления об открытии  аккредитива;

2. - открытие аккредитива банком-эмитентом и направление его    бенефициару через исполняющий банк;
3. -   извещение бенефициара об открытии аккредитива в его пользу;
4. -  отгрузка товара; 

  5 - оформление и представление  бенефициаром в банк комплекта  документов для получения платежа;

6. - пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту;
7. - проверка банком-эмитентом всех документов и их оплата;
8. - перечисление средств в авизующих банк;