Формирование и распределение прибыли в коммерческом банке

Валютные банковские операции

Классификация банковских валютных может осуществляться как  по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным  признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант  классификации валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании  и валютном контроле» Он состоит  в следующем: все операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на:

* текущие валютные операции;

* валютные операции, связанные  с движением капитала.

В настоящее время более  широкое значение приобрели текущие  валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный  срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при  их осуществлении, а также более  сложным оформлением (получение  разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций. Основы банковской деятельности (Банковское дело): учеб. пособие / Под ред. К. Р. Тагирбекова. - М.: Инфра-М, 2003. - 720 с.

1. Открытие и ведение  валютных счетов клиентуры 

Данная операция включает в себя следующие виды:

* открытие валютных  счетов юридическим и физическим  лицам; 

* начисление процентов  по остаткам на счетах;

* предоставление овердрафтов  (особым клиентам по решению  руководства банка);

* предоставление выписок  по мере совершения операции;

* оформление архива  счета за любой промежуток  времени; 

* выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно  средств на их валютных счетах;

* контроль за экспортно-импортными операциями.

2. Неторговые операции  коммерческого банка 

К неторговым операциям  относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров  и услуг клиентов банка движением  капитала.

Уполномоченные банка  могут совершать следующие операции неторгового характера:

* покупку и продажу  наличной иностранной валюты  и платежных документов в иностранной  валюте;

* инкассо иностранной  валюты и платежных документов  в валюте;

* осуществлять выпуск  и обслуживание пластиковых карт  клиентов банка; 

* производить покупку  (оплату) дорожных чеков иностранных  банков;

* оплату денежных аккредитивов  и выставление аналогичных аккредитивов.

3. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками. 

Эта операция является необходимым  условием проведения банком международных  расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с  тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности  в обслуживании регулярных экспортно-импортных  операций клиентуры. Для осуществления  международных расчетов банк открывает  в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лорро». Счет «Ностро» - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «Лорро» - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

4. Конверсионные операции 

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи  наличной и безналичной иностранной  валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных  рублей Российской Федерации.

К ним относятся:

Сделка «спот» - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция «форвард» (срочные  сделки) - это контракт, который заключается  в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен  на другую по обусловленному курсу, с  совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь  операция «форвард» подразделяется на:

* сделки с «аутрайдером» - с условием поставки валюты на определенную дату;

* сделки с «опционом» - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделка «своп» представляет собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с  одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки «своп» включают в себя несколько  разновидностей:

* сделка «репорт» - продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;

* сделка «дерепорт» - покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард». В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях «форвард», а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж - осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов.

5. Операции по международным  расчетам, связанные с экспортом  и импортом товаров и услуг.  Банки и небанковские кредитные  организации и их операции: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: Вузов. учеб., 2005. - 491 с.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное  инкассо, банковский перевод.

6. Операции по привлечению  и размещению валютных средств. 

Эти операции включают в  себя следующие виды:

1) привлечение депозитов  физических лиц и юридических  лиц, в том числе межбанковские  депозиты;

2) выдача кредитов физическим  лицам и юридическим лицам; 

3) размещение кредитов  на межбанковском рынке. 

Эти операции являются основными  для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: Вузов. учеб., 2005. - 491 с.

Таким образом, расходная  часть счета прибылей и убытков  может быть сгруппирована следующим  образом:

1) Операционные расходы,  к которым относятся проценты  и комиссионные, выплаченные по  операциям с клиентами (включая  банки), по привлечению долгосрочных  займов на финансовых рынках  и др.

2) Расходы, связанные  с обеспечением функционирования  банка, включающие административно-хозяйственные  расходы и амортизационные отчисления  по установленным нормам.

3) Расходы на покрытие  банковских рисков, к которым  относится создание резервов  на покрытие кредитных потерь  и прочих убыточных операций.

Если группировать валовые  расходы банка по принципу процентные и непроцентные, то:

Процентные расходы  это начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте, а к непроцентным расходам относятся  операционные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским  отношениям, расходы по операциям  с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, расходы  по обеспечению функционирования банка, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, прочие расходы, штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Приведенная группировка  доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и  перспективах рентабельности его деятельности. Для банков США предусмотрено  указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль  и доход на одну акцию.

В зарубежных банках параллельно  со счетом о прибылях и убытках, как  правило, составляется так называемый ”баланс усредненных капиталов”, который представляет собой аналитическую  таблицу и не является официальным  элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических  целей самим банком. В его построении имеется ряд особенностей.

Статьи баланса группируются: в активе на приносящие и не приносящие доход, в пассиве - оплачиваемые и  неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает анализ доходности банка. Более высокий удельный вес статей в активе, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

В балансе увязываются  операции банка с доходами и расходами  по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа  доходности деятельности банка в  целом, но и по отдельным группам  операций.

Баланс усредненных  капиталов с использованием данных результативного счета позволяет  рассчитать минимальную доходную маржу  банка, которая дает возможность  банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется ”мертвой точкой доходности банка”. Для его расчета используются следующие данные:

общие расходы банка (административно-хозяйственные);

страховые резервы, амортизационные  отчисления и т.д.;

прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка);

сумма актива баланса;

сумма статей актива, не приносящих дохода.

Источниками доходов коммерческого  банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы// Деньги и кредит 2005.-№6.-с.10..

Ссудный бизнес включает два составных элемента -- предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконт-бизнес основан  на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с  определенной скидкой -- дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота).

Вознаграждение банка  за факторинговую операцию представляет скидку с ее стоимости. Доход от факторинговых операций обычно относят к процентным доходам банка.

Охранный бизнес основан  на трастовых (доверительных) и агентских  услугах, которым соответствуют  и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с  этим имущество.

Бизнес с ценными  бумагами складывается из таких составных  элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке  с ценными бумагами других эмитентов, .услуги, связанные с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги по приватизации (доведение до требуемых стандартов отчетности приватизируемого предприятия, оценка его стоимости, выпуск и размещение акций, ведение реестра).

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.

Бизнес, связанный с  привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход  в следующих формах:

* комиссионное вознаграждение  за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

* фиксированная комиссия  за период (в денежных единицах);

* комиссия с оборота  (% от оборота);

в) предоставление выписок  об операциях по счету;

г) закрытие счета;

д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы банка могут  складываться из всех или части перечисленных  форм вознаграждений.

Источником дохода могут  являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового  сальдо на корсчете в другом банке  или банковском объединении. Доход  зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера  и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доход от лизинговых операций включают лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные  с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка  по форме можно разделить на три  группы: 1) процентный доход; 2) доход  в форме комиссий от услуг банка; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке  в виде курсовых разниц, разницы  между балансовой и рыночной ценой  проданного имущества, переоценка номинала ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки.