ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ПРОФСОЮЗОВ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»
БАШКИРСКИЙ ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ (ФИЛИАЛ)
КАФЕДРА «ЭКОНОМИКА, ИНФОРМАТИКА
И АУДИТ»
КУРСОВАЯ
РАБОТА
по
дисциплине «Деньги.Кредиты.Банки.»
«формирование
и распределение прибыли в коммерческом
банке»
Выполнил: студент 1 курса факультета
«Экономика» Антонова.К.О.
Научный руководитель:Пономарёва Т.К.
Дата сдачи
курсовой работы на кафедру: «___»_______________ 2013 г.
Оценка: ________________
__________________________
(подпись руководителя)
Уфа – 2013
СОДЕРЖАНИЕ:
ВВЕДЕНИЕ
Глава
1.
ТЕОРИТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ПРИБЫЛИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ:
1.1 Прибыль, как показатель эффективности
работы КБ
1.2 Расчет чистой
прибыли коммерческого банка и отражение
формирования и использования прибыли
в учете и отчетности
1.3 Направления
использования прибыли банка
Глава
2.
СНИЖЕНИЕ
ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В УСЛОВИЯХ
МИРОВОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА:
2.1 Снижение
прибыли коммерческих банков
в РФ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ
Введение
Вследствие того, что
конечной целью современной экономики
является получение прибыли, то любая
деятельность в сфере экономики
направлена на увеличение прибыли. Все
банки имеют своей целью получение
прибыли. Операции осуществляемые коммерческими
банками называются активными. Существует
несколько видов активных операций это
кредитование, операции с ценными бумагами
и валютой. Коммерческие банки являются
многофункциональными учреждениями, оперирующими
в различных секторах рынка ссудного капитала.
Крупные коммерческие банки предоставляют
клиентам полный спектр услуг, включая
кредиты, прием депозитов расчетов и т.
д. Этим они отличны от специализированных
учреждений, которые ограничены определенными
функциями. Коммерческие банки традиционно
играют роль базового звена кредитной
системы. Чаще всего главным признаком
банковской деятельности считается прием
депозитов и выдача кредитов.
Коммерческие банки - это
финансовые институты, получившие специальную
лицензию от ЦБ, которая позволяет
принимать вклады от населения и
предприятий, а также предоставлять
кредиты. Они обслуживают население
и предприятия; занимая деньги от
своего имени, они затем ссужают
эти средства своим заемщикам. Коммерческий
банк- это кредитное учреждение, реализующее
экономические интересы. Банковское дело
- как правило, весьма выгодный бизнес,
руководствующийся определенными принципами.
Один из них - прибыльность. Прибыль банка
образуется из разности процентов, взимаемых
с клиентов и выплачиваемых им по банковским
операциям, а также за счёт комиссионных
сборов за оказываемые услуги. Поэтому
объектом данной работы является прибыль
коммерческого банка, а предметом процесс
формирования и использования прибыли.
Цель работы - проанализировать
процесс формирования и использования
прибыли коммерческого банка. Для
достижения поставленной цели необходимо
осуществить следующие задачи:
1. Изучить состав прибыли
коммерческого банка;
2. Рассмотреть расчет
чистой прибыли коммерческого
банка и отражение формирования
и использования прибыли в
учете и отчетности;
3. Изучить направления
использования прибыли банка;
4. Проанализировать снижение
прибыли коммерческих банков
в условиях мирового экономического
кризиса.
1.1 Состав прибыли коммерческого
банка
Прибыль - это главный
показатель результативности работы банка.
Разность между доходами и расходами
коммерческого банка составляет
его валовую прибыль (валовой
доход). Именно показатель валовой прибыли
(т.е. без учета уплаты налогов
и распределения остаточной прибыли)
дает характеристику эффективности
деятельности коммерческого банка.
Результаты деятельности
коммерческих банков, все произведенные
расходы и полученные доходы в
истекшем финансовом году учитываются
по счету прибылей и убытков.
Данный документ позволяет
исследовать структуру и соотношение
отдельных статей доходов и расходов
банка, а также их групп, провести
анализ доходности отдельных операций
банка, по факторный анализ прибыли коммерческого
банка. В доходной части можно выделить
три группы статей:
Доходы от операционной
деятельности банка, включающие доходы
от межбанковских операций, операций
с клиентами, ценными бумагами, лизинговых
операций. Они делятся на:
1) процентные доходы (процентные
доходы, полученные по межбанковским
ссудам; процентные доходы, поступившие
по коммерческим ссудам) и непроцентные
доходы, в том числе: доходы
от инвестиционной деятельности
(дивиденды по ценным бумагам,
доходы от участия в совместной
деятельности предприятий и организаций
и пр.); доходы от валютных операций;
доходы от полученных комиссий
и штрафов;
2) Доходы от побочной
деятельности, т.е. от сдачи в
аренду служебных и других
помещений, оборудования, временно
оказавшихся свободными, а также
оказание услуг небанковского
характера;
3) Доходы, отраженные по
ряду статей и не заработанные
банком использованные резервы,
результаты от переоценки долгосрочных
вложений.
Все банки имеют своей
целью получение прибыли. Операции
осуществляемые коммерческими банками
имеющие своей целью получение прибыли
называются активными. Существует несколько
видов активных операций это кредитование,
операции с ценными бумагами и валютой.
Рассмотрим их более
подробно.
Кредитные операции
Самой важной активной банковской
операцией является кредитная - ссуды
торгово-промышленным предприятиям. Банк
финансирует предпринимателей, которые
не имеют для своих оборотов достаточно
наличных денег, отдает им в ссуду собранные
капиталы на определенных условиях и получает
от них за время пользования кредитами
известное вознаграждение. При этом банки
в традиционном понятии во главу угла
своей деятельности ставят, как правило,
получение максимальных доходов, а удовлетворение
потребности клиентов в кредите ими рассматривается
как способ достижения этой цели. Виноградова
Т. Н. Банковские операции: учеб. пособие
для вузов. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.
- 384 с.
Для того, чтобы поместить
временно куда-нибудь свободные капиталы,
еще не достаточно найти такое предприятие,
которое бы нуждалось в капиталах. Необходимо
иметь твердую уверенность, что данные
взаймы капиталы будут в установленный
срок возвращены. И в этом отношении роль
банка является исключительно важной.
«Совершенно ясно, -- пишет Я. Е. Рубинштейн,
-- что лучше свободный капитал отдать
банку, получив меньший размер прибыли,
но зато быть уверенным в возврате капитала,
чем отдать капитал непосредственно производителю,
и этой уверенности не иметь». Кроме того,
очень сложно найти подходящее помещение
для капитала, как в смысле размеров последнего,
так и тех сроков, на которые капитал может
быть предоставлен взаймы. В этом случае
банк выступает как место спроса и предложения
на ссудный капитал, подобно тому как на
бирже концентрируется предложение и
спрос товара. Тавасиев А. М. О видах кредитной
деятельности банка / А. М. Тавасиев, А.
Филиппов // Банковское дело. - 2004. - № 3.
- С. 16-20.
Банковые ссуды наиболее
невыгодные в банковском деле. Выделяют
также ссуды, имеющие обеспечение,
которые делятся на вексельные, выдаваемые
в форме покупки векселя или
под залог векселя; подтоварные;
под ценные бумаги.
Кроме того, кредиты можно
классифицировать по целому ряду других
признаков Основы предпринимательского
дела/Под ред. Ю.М.Осипова.-- М., 2002.С.346..
по размерам (мелкие, средние,
крупные -- для каждого банка и
для каждого клиента это определяется
индивидуально в зависимости
от финансовых возможностей того и
другого);
по видам кредиторов
(государственный кредит; банковский,
предоставляемый кредитно-финансовым
учреждениям; коммерческий, предоставляемый
продавцам товара в виде отсрочки
платежа; консорциальный, выдаваемый группой
кредитно-финансовых учреждений, их консорциумом
или синдикатом и т. п.);
по видам заемщиков
(персональный, то есть частному лицу;
сельскохозяйственный, банковский или
промышленный, то есть предприятию
или учреждению соответствующей
отрасли; государству и т. п.);
по использованию (инвестиционный,
потребительский на устранение временных
финансовых трудностей, экспортный, импортный,
на операции с ценными бумагами и т. д.);
по срокам (краткосрочные
-- обычно до одного года, среднесрочные
-- на срок до 5-7 лет, долгосрочные -- свыше
5 лет).
В результате активных операций
банки получают дебетовые проценты.
Они должны быть выше кредитовых процентов,
выплачиваемых банками по пассивным
операциям. Разница между дебетовыми
и кредитовыми процентами (маржа)
образует доход банка.
Выдача ссуды банком
представляет сложную, многоступенчатую
процедуру. Заемщик, обращаясь в
банк, предоставляет заявку, в которой
должна быть указана цель кредита, срок,
график погашения и другие данные.
В большинстве зарубежных стран
часть ссуд выдается компаниям в
виде открытого лимита, то есть «кредитной
линии». В Англии, например, устанавливается
лимит по овердрафту, который представляет
собой выдачу банком клиенту кредита
сверх остатка по его текущему
счету. Открытие кредитного лимита означает
достижение между заемщиком и
банком договоренности о максимальной
сумме задолженности по кредиту.
Лимит устанавливается на определенный
срок, например на год, в течение
которого заемщик может в любой
момент получить ссуду без дополнительных
переговоров с банком. Открытие кредитной
линии сопровождается, как правило,
требованием банка, чтобы заемщик
хранил на своем текущем счете
минимальный компенсационный остаток,
обычно в размере не менее 20% суммы
кредита. Тем самым банк «привязывает»
к себе заемщика, не давая изъять
всю сумму кредита или перевести
его в другой банк. Соответственно
повышается реальный размер процента,
взимаемый по ссуде Экономика: Учебник
/Под ред. А.С.Булатова.-- М., 2001. С.352..
Решение предоставить кредит
клиенту может иметь двоякое
значение. Это может быть актом
чисто внутреннего значения, не создающим
никаких юридических отношений
между банком и клиентом. В этом
случае решение правления адресовано
к соответствующим должностным
лицам банка, для которых оно
является руководящим указанием. Если
оно и сообщается клиенту, то не в
качестве волеизъявления, направленного
на принятие банком обязательства перед
последним, а в качестве простого
уведомления. Но открытие кредита может
быть также волеизъявление, направленным
к клиенту и содержащим обязательство
банка предоставить кредит на определенных
условиях. Как считает М. М. Агарков, «договор
об открытии кредита или, как его иногда
называют, «кредитный договор» есть договор,
по которому банк принимает на себя обязательство
предоставить своему клиенту кредит в
определенной форме и на определенных
условиях Агарков М.М. Основы банковского
права: Курс лекций. Изд. 2-е. Учение о ценных
бумагах. Изд. 2-е.-- М., 2004. С.81..
Предварительный договор
о займе может быть или двусторонним
или односторонним. В случае двустороннего
предварительного договора о займе,
обе стороны -- и будущий кредитор
и будущий должник -- взаимно обязуются:
первый -- дать взаймы, второй -- принять
взаймы. В случае одностороннего предварительного
договора о займе, обязательство возникает
только для одной из сторон -- для будущего
кредитора или будущего должника. «Договор
об открытии банком кредита в форме ссуды
(срочной, до востребования, целевой), --
пишет М.М. Агарков, -- является односторонним
предварительным договором о займе, в
котором обязательство возникает на стороне
будущего кредитора (банка)». Нормы, установленные
законом для предварительного договора
о займе, могут быть распространены по
аналогии и на те виды договора об открытии
кредита, на которые они не распространяются
непосредственно. Некоторые формы кредита
по самой своей природе предполагают договор
об открытии кредита.
II. Классифицируя виды
банковских ссуд, следует выделить:
- ссуды торгово-промышленным
предприятиям;
- ссуды под недвижимость;
- ссуды частным лицам;
- ссуды, выдаваемые
правительственным органам штатов
и муниципалитетов;
- ссуды финансовым организациям;
- сельскохозяйственные
ссуды;
- дебиторские задолженности
по лизингу;
- ссуды иностранным
банкам и официальным организациям.
Эта классификация основана
на использовании денежных средств,
а не типе залогового обеспечения.
Операции с ценными
бумагами (фондовые)
К операциям с ценными
бумагами относятся: покупка банками
ценных бумаг за свой счет и выдача
ссуд под ценные бумаги. Биржевой ажиотаж,
которым обычно бывают окружены операции
банков с ценными бумагами, не должен,
однако, препятствовать пониманию экономической
сущности этих операций. Экономическая
сущность операций с ценными бумагами
заключается в том, что при их посредстве
банки направляют свои средства на пополнение
основных капиталов предприятий. Поскольку
акционерные капиталы и капиталы, полученные
от выпуска облигаций промышленных предприятий,
обычно идут на образование основных капиталов,
поскольку те средства, которые банки
затрачивают на покупку ценных бумаг за
свой счет, как и те средства, которые они
дают на ссуду под ценные бумаги, представляют
собой суммы, которые в значительной своей
части идут на снабжение предприятий долгосрочным
кредитом. Печникова А. В. Банковские операции:
Учеб. для сред. проф. образования / А. В.
Печникова, О. М. Маркова, Е. Б. Стародубцева.
- М.: Инфра-М, 2005. - 368 с
Коммерческие банки
используют покупку и продажу
ценных бумаг для поддержания
ликвидности, для увеличения доходов,
а так же для использования
их в качестве обеспечения обязательств
по вкладам перед федеральными и
местными органами власти. В современной
экономической жизни ценные бумаги
играют выдающуюся роль. Они являются
отражением самых разнообразных
материальных ценностей, в них воплощаются
различные капиталы, но физическое
владение этими капиталами при этом
становится не нужным.