Безналичный денежный оборот, его значение, принципы организации

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 33с., (без приложений),21 источник, 4 прил.

АКЦЕПТ, АККРЕДИТИВ, БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ВЕКСЕЛЬ, ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧНЕИЕ, ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ, ЧЕК

Объект исследования – безналичный денежный оборот. 
Предмет исследования- организация безналичного денежного оборота 
Цель работы: является изучение организации безналичного денежного оборота. 
Методы исследования: общенаучный, экономические методы, статистические модели и методы, такие как, метод группировки, сравнительного анализа, средних величин, методы классификаций и графических изображений.

Исследования и разработки: изучены значение, принципы организации безналичный денежный оборот  в РБ, формы безналичных расчетов, их достоинства и недостатки, развитие новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями рынка в Беларуси.

Технико-экономическая и социальная значимость: научные результаты, рекомендации и предложения могут быть использованы предприятиями с целью совершенствования государственного регулирования финансов организации.

Область возможного практического применения: научные результаты, рекомендации и предложения могут быть использованы белорусскими предприятиями при совершениибезналичных денежных оборотов.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

____________

                                                                                                    (подпись студента)

 

 

 

 

Содержание

Введение

1.Безналичный денежный  оборот, его значение, принципы организации

2.Формы безналичных расчетов,их достоинства и недостатки

3. Развитие новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями рынка в Беларуси

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Введение

 

 

В процессе деятельности субъектов хозяйствования производятся расчеты и платежи, обусловленные поставками продукции (оказанием услуг, выполнением работ), взаимоотношениями с финансово-кредитной системой.

Предприятия и организации производят платежи в бюджет, внебюджетные фонды, берут в банках кредиты, погашают их, уплачивают проценты по кредиту, осуществляют расчеты с работниками по оплате труда, другим выплатам.

В зависимости от форм используемых в нем денег денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный (наибольший удельный вес приходится на безналичный). Между этими формами имеются важные отличия, поскольку различны экономические отношения, которые опосредствуются денежным оборотом, и сферы обращения.

Безналичный оборот является отражением экономических отношений между предприятиями, организациями, учреждениями, финансово-кредитной системой и населением (в части безналичных расчетов), то есть обслуживает главным образом организованный рынок.

Данная курсовая работа посвящена формам безналичных расчётов, их особенностям, а также сферам применения этих форм. Тема довольно актуальна, т.к. на нынешнем этапе развития экономики Республики Беларусь и с развитием международных связей с зарубежными партнёрами часто возникает вопрос об использование той или иной формы расчётов. Для решения данного вопроса необходимо знание особенностей отдельных форм безналичных расчётов, их преимуществ и недостатков. Актуальность данной проблемы обусловила выбор темы нашего исследования.

Объектом исследования является порядок организации безналичных расчетов в Республике Беларусь.

Предметом исследования являются различные виды расчетных доку-ментов, используемые при организации безналичных расчетов. 
Цель курсовой работы – дать характеристику безналичным расчетам и определить уровень их развития на современном этапе и в перспективе.  
При написании курсовой работы были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть общие принципы организации безналичного денежного оборота, а также преимущества безналичных расчётов перед наличными;

- рассмотреть формы безналичных расчётов, их особенности, преимущества и недостатки.

- оценить перспективы развития безналичного денежного оборота в Республике Беларусь, описать процесс совершенствования белорусского законодательства регулирующего безналичные расчёты, показать преимущества более широкого внедрения расчётов посредством пластиковых карточек, указать наиболее перспективные направления развития безналичных расчётов в Беларуси.

При написании работы были использованы нормативные акты Республики Беларусь, в частности, «Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчётных чеков» № 64, «Правила осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек» №65, «Инструкция о банковском переводе» № 66, «Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций» №67, утвержденные Постановлением правления Национального Банка Республики Беларусь» от 29 марта 2001г, и различные специализированные периодические издания, например, « Белорусский банковский бюллетень» и другие. 

 

1.Безналичный  денежный оборот, его значение, принципы  организации

 

По своей сущности денежный оборот - это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение . Важность функциональной роли денежного оборота в экономической системе отношений состоит в том, что он обеспечивает взаимодействие ее отдельных субъектов на протяжении всего процесса воспроизводства - на стадиях производства, распределения, обмена и потребления продукта.

Безналичный денежный оборот как часть денежного оборота предполагает движение денег путем перемещения по счетам или зачета встречных требований. Каждая операция, платеж требуют новой записи по банковским счетам, одной и той же записью нельзя оформить несколько операций. В количественном выражении он определяется как сумма безналичных платежей за определенный период.

Безналичные расчеты проводится через открытые счета в банках, что позволяет их обозревать, анализировать и при необходимости корректировать, регулировать.

Всю совокупность безналичного денежного оборота, в зависимости от места нахождения счета плательщика и счета получателя средств, а также использования промежуточных корреспондентских банковских счетов для проведения платежа, можно разделить по уровню проведения на безналичный оборот в пределах одного банка, межбанковский безналичный оборот, безналичный оборот по международным платежам.

Скорость безналичного оборота отражает время, в течение которого происходит операция по списанию и зачислению средств, В сокращении времени перевода заинтересованы как получатели средств, так и их плательщики, причем это относится не только к платежам за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, но и к авансовым перечислениям, платежам финансового характера, где своевременность наступления средств может быть условием выполнения долговых обязательств.

В отдельных случаях сами банки могут задерживать перечисление средств со своих корреспондентских счетов на клиентские с целью использования их в качестве дешевых ресурсов. Чтобы этого не происходило, законодательно устанавливаются пределы максимальной скорости оборота по различным платежам. Так, в Республике Беларусь банк обязан совершать операции по текущему счету в течение одного банковского дня.

Размер платежей в безналичном обороте позволяет судить как о масштабах отражаемых операций, так и об их значимости. Как правило, чем больше сумма платежа, том выше материальная ответственность банка и заинтересованность для других участников совершаемой операции.

Все платежи по их экономическому характеру и участию в воспроизводственном процессе делятся на товарные и нетоварные (по финансовым обязательствам). При этом к нетоварным относят операции по первичному распределению, перераспределению, с финансовыми инструментами - все они отражают денежные потоки, связанные с формированием н использованием централизованных н всевозможных децентрализованных фондов.

Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредствует большую часть товарного и нетоварного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общественного продукта и национального дохода. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций.

Основу безналичного денежного оборота составляют безналичные расчеты. Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов.

Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации.

Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны.

В настоящее время можно выделить следующие основные документы Национального банка Республики Беларусь, регламентирующие безналичные расчеты:

- Об утверждении руководящего  документа Республики Беларусь  «Автоматизированная система межбанковских  расчетов. Общие требования по  обеспечению непрерывной работы  и восстановления работоспособности  участников вАС МБР»: постановление  Совета директоров Национального  банка Республики Беларусь №84 от 12.03.2002.

- Об утверждении инструкции  по отражению в бухгалтерском  учете операций по межбанковским  расчетам: постановление Совета  директоров Национального банка  Республики Беларусь №88 от 30.03.2002.

- Об утверждении инструкции  о банковском переводе: постановление  Правления Национального банка  Республики Беларусь №66 от 29.03.2001.

- Об утверждении инструкции  по осуществлению межбанковских  расчетов через автоматизированную  систему межбанковских расчетов  Национального банка Республики  Беларусь: постановление Правления  Национального банка Республики  Беларусь №37 от 10.03.2005.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента - штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета - его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

Основными правилами проведения безналичных расчетов являются:

- движение средств по  банковским счетам опосредствуется  движением расчетных документов, которые рассматриваются как  платежные инструкции клиента;

- движение документов  происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

- форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются  банком и предполагают соблюдение  стандартов заполнения;

- списание средств со  счета плательщика происходит  в пределах остатка счета в календарной очередности;

- при недостаточности  средств на счете плательщика  для выполнения обязательств  соблюдается очередность платежей;

- списание средств со  счета плательщика происходит  с учетом срока платежа;

- со стороны плательщика  осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

В соответствии со статьями 25, 32 Банковского кодекса Республики Беларусь [3] организация функционирования системы межбанковских расчетов возложена на Национальный банк Республики Беларусь.

Национальный банк осуществляет управление функционированием платежной системы Республики Беларусь и надзор за ней посредством установления правил осуществления платежей, тарифной политики, управления ликвидностью, а также посредством сбора, накопления и анализа показателей, характеризующих состояние платежной системы Республики Беларусь. Он определяет правила, сроки и стандарты проведения в Республике Беларусь расчетов в безналичной и наличной формах и ответственность за их нарушение.

Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь.

 

 

 

 

 

2.Формы безналичных  расчетов, их достоинства и недостатки

 

Основными нормативными документами, регулирующими безналичные расчеты в  Республике Беларусьявляются  Банковский кодекс Республики Беларусь, «Инструкция о банковском переводе», утвержденная Постановлением правления НБ РБ от 29.03.2001 г. № 66, Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 26.06.2000 г. № 359.