Безналичный денежный оборот, его значение, принципы организации

В наличном обороте используются банкноты (банковские билеты) и монеты, он включает платежи, в основном связанные с доходами и расходами населения.

Преобладающим является безналичный денежный оборот, т.е. совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег в виде записей на соответствующих счетах клиентов в банках или на счетах банков в центральном банке.

Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация. Счет в банке открывается предприятию (клиенту) для: хранения его денежных средств; зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца; перечисления денежных средств по указанию владельца счета; выдачи денежных средств владельцу счета.

Владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободное денежные средства, находящиеся на счете, по условию банка, получая за это вознаграждение в виде процентов от суммы остатка. Размер процентов регулируется законодательством РБ или договором между клиентом и банком. Владелец счета также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему банком услуги.

Виды счетов, открываемые в банке клиентом:

1. Текущие (расчетные) счета  – открываются клиентами в  банке и предназначены для  выполнения следующих операций:

- зачисления на имя владельца счета денежных средств;

- осуществление расчетов по основной деятельности владельца счета;

- выдачи наличных денежных средств;

- иные операции, предусмотренные законодательством РБ или договором текущего банковского счета.

2. Депозитный счет открывается  клиенту для хранения его свободных  денежных средств в течение определенного срока под определенный процент. Депозит оплачивается банком.

4. Карт-счет открывается в банке клиентом (юридическим или физическим лицом) для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых карточек.

5. Ссудные счета открываются  клиентам банка, которым предоставляется  кредит.

6. Валютные счета открываются  клиентам для совершения валютных  операций, т.е. операций, связанных с  зачислением валюты на счет  и осуществления внешнеэкономической  деятельности и др.

Таким образом, для осуществления своей хозяйственной деятельности предприятие открывает счет в любом из коммерческих банков, заключив соответствующий договор с банком. Для открытия счета клиент обязан предоставить в банк ряд документов, предусмотренных Правилами открытия банковских счетов клиентами в РБ.

Банк не вправе самостоятельно распоряжаться денежными средствами клиента, а также устанавливать какие-либо ограничения его прав по распоряжению денежными средствами. Законодательством РБ предусматриваются отдельные случаи, когда банк обязан в бесспорном порядке осуществлять списание денежных средств со счета клиента. Для осуществления своих расчетов предприятие обязано предоставить в банк расчетные документы.

Расчетный документ – это соответствующим образом оформленный документ (приказ) клиента на получение наличных денежных средств или на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты за товары, услуги, работы.

Основной принцип реализации расчетов состоит в том, что платежи осуществляются лишь при достаточном количестве средств на счете плательщика.

Банк имеет право отказать клиенту в проведении расчетной операции в следующих случаях: отсутствие договора между банком и клиентом; отсутствие данной формы расчетов в существующем договоре между банком и клиентом;отсутствие у клиента нужной суммы для расчетов в валюте платежа, если клиенту не предоставляется кредит;в случае, если исполнение платежной инструкции является нарушением законодательства со стороны банка;если счет клиента арестован уполномоченным органом;если форма и содержание платежных документов не соответствуют  требованиям, установленным национальным банком, либо у банка имеются обоснованные доводы того, что документы не являются подлинными.

В случае любого отказа владельцу счета исполнить его платежные инструкции банк обязан в течение следующего рабочего дня проинформировать об этом клиента, если иное не оговорено законодательством РБ или договором о банковском обслуживании.

Форма безналичных расчетов – законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота.

Форма расчета зависит от способа и места платежа, вида документов и характера документооборота.

Основными формами расчетов, принятыми в РБ при проведении безналичных расчетов, являются: платежные поручения; платежные требования; платежные требования-поручения; аккредитивы; чеки; банковские пластиковые карточки.

В соответствии с «Инструкцией о банковском переводе» существуют два вида переводов:

Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик и который осуществляется с помощью следующих расчетных документов: платежного поручения; платежного требования-поручения; иных документов, предусмотренных нормативно-правовыми актами НБ РБ.

 Дебетовый перевод  – банковский перевод, инициатором  которого является получатель  денежных средств (бенефициар). В  данном случае используются следующие  расчетные документы: платежные  требования; чек или иной документ, предусмотренный законодательством  РБ.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Безналичные расчеты классифицируются по следующим укрупненным группам:

- расчеты по исполнению банковского  перевода;

- документарные аккредитивы;

- расчеты чеками из чековых  книжек и расчетные чеки;

- расчеты пластиковыми карточками.

Под банковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета плательщика из банка-отправителя в банк-получатель. Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежных инструкциях и определяемого как бенефициар. Банковский перевод завершается акцептом банка - получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем [9, п.1.1]. Если счет плательщика и счет получателя (бенефициара) находятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Сторонами по банковскому переводу выступают плательщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участниками - банки, которые осуществляют операции перевода.

Банковский перевод может совершаться как кредитовый перевод и как дебетовый.

Кредитовый перевод является таким банковским переводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Платежные инструкции могут оформляться расчетными документами в виде платежного поручения, платежного требования-поручения.

Платежное поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Установленная форма платежного поручения представлена в приложении А.

Платежное поручение - представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий поручение (инструкцию) плательщику о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя (бенефициара). Под исполнением платежного поручения понимается зачисление денежных средств на счет бенефициара.

Платежные поручения могут предоставляться:

- для оплаты за полученные товары и услуги (в поручении делается ссылка на документы, подтверждающие получение товара или оказание услуги);

- для расчетов по нетоварным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, целевые переводы из бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы на выплату заработной платы и других платежей в пользу граждан и т.д.);

- для предварительной оплаты за товары и услуги, которые должны быть поставлены или оказаны в будущем в соответствии с заключенными договорами;

- авансовые платежи.

Расчеты на основе платежных поручений являются самыми распространенными в платежном обороте. Они применяются при расчетах за отгруженные, полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно указываться на платежном поручении.

Платежное требование  представляет собой расчетный документ (платежную инструкцию), содержащий требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Характерными особенностями при осуществлении расчетов платежными требованиями являются:

- осуществление расчета только после поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- осуществление оплаты платежного требования с согласия (акцепта) плательщика;

- инкассо – в основе расчетов.

При проведении инкассо-банковской операции банк по поручению своего клиента (получателя средств) и на основании составленного им (получателем) расчетного документа, получает причитающуюся бенефициару сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет бенефициара.

Акцепт может быть предварительным и последующим.

 Сущность предварительногоакцептасостоит в следующем: после поступления в банк плательщика платежного требования банк информирует о нем покупателя товара, после чего в течение трех рабочих дней требование должно быть подтверждено покупателем. Если в течение установленного срока в банк не поступит от покупателя отказ от акцепта, то производится оплата платежного требования и перечисление денежных средств на счет поставщика.

 При последующемакцепте платежное требование оплачивается банком в день его поступления. В случае нарушения поставщиком условий договора урегулирования спорных вопросов, возникающих в этом случае, осуществляется, минуя банк.

Платежные поручения представляются в банк в течение десяти дней со дня выписки в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух. Допускается передача платежного поручения клиентом вбанк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.

Принятие к исполнению платежного поручения в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода (если не предусмотрено предоставление кредита в какой-либо форме банком-отправителем), в том числе для возмещения расходов банка.

Принятие к исполнению платежного поручения или акцепт со стороны банка-отправителя предполагают списание средств со счета плательщика и их перевод в банк-получатель. Перевод платежа в другой банк происходит через систему межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем, которые являются основанием для списания средств с его корреспондентского счета в сумме кредитового перевода и их зачисления на корреспондентский счет банка-получателя. В зависимости от условий (суммы платежа и указания на срочность) операция перевода может происходить как на валовой основе - через систему BISS, так и на условиях клиринга, а также через систему децентрализованных расчетов.

Передача платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением денежных средств для его исполнения есть исполнение кредитового перевода банком-отправителем. Возможен и отказ от исполнения по причине несоответствия платежного поручения требованиям) установленным законодательством.

Под исполнением платежного поручения банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить платежное поручение в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению.

Платежное требование-поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Установленная форма платежного требования-поручения представлена в приложении Б.

Принципиальное отличие кредитового перевода по исполнению требования-поручения от исполнения платежного поручения заключается в том, что платежную инструкцию в форме требования-поручения составляет не плательщик, а сам бенефициар и передает расчетный документ, минуя банк, непосредственно плательщику. Бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа. Плательщик проверяет правомерность требований бенефициара и при согласии на полную или частичную оплату представляет требование-поручение в банк, указывая в нем акцептованную им сумму, подлежащую оплате, заполняя реквизиты банка-отправителя и своего счета.

Дебетовый перевод - это перевод, инициатором которого является бенефициар. Платежные инструкции в этом случае во внутренних расчетах оформляются платежными требованиями; в международных расчетах используются чеки для перевода иностранной валюты и белорусских рублей.

Платежное требование как форма расчетов по исполнению дебетового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плетельщику об уплате определенной суммы денег.

Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, при этом используются акцептная и безакцептная формы инкассо.

Акцептная форма инкассо применяется при расчетах:

- за отгруженные товары 

(работы и услуги);

- по обязательствам, которые  возникли в результате проведения банковских операций;

- в иных случаях, если  использование платежного требования предусмотрено правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.