Банковский кредит в рыночной экономике

б) цели кредитования

• ожидаемый уровень рентабельности кредитов;
• иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют:

• четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом);
• адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы);
• ясность перспектив развития ресурсной базы банка;
• верная оценка качества кредитного портфеля;
• учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

Роль  кредитной политики может быть выражена в следующих тезисах:

• отсутствие у банка собственной кредитной политики, или наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем планирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этим важнейшим направлением деятельности, что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в средне- и долгосрочной перспективе.
• качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантирует безусловного успеха, однако:

1. способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке;
2. обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым «стержнем» и продуманными технологиями;
3. значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений;
4. дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом.

Функцией  кредитной политики банка в общем  плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и  приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и  составляют его кредитную политику.

Требования  к процессу выдачи кредитов.

Банк  разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную  политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:

• процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств;
• распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.

Банк  выдает кредиты в следующем порядке:

• юридическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее — счета);
• физическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;
• кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам в безналичной форме.

Банк  выдает кредиты следующими способами:

1. разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу;
2. открытием кредитной линии;
3. кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии па нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в договоре банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита (максимальная сумма, на которую может быть проведена указанная операция) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;
4. участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;
5. другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.

Кредит  выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного  специалистами кредитного подразделения  банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные  потери от кредитной деятельности в  порядке, установленном Банком России.

Требования  к процессу возврата клиентом кредита  и уплаты процентов  за кредит.

Кредит  возвращается (погашается) и проценты за него платятся следующими способами:

1. списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению;
2. списанием средств со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в договоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;
3. списанием средств со счета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в договоре);
4. перечислением средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений, переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора, удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

В установленный  в договоре/соглашении день (день уплаты процентов и/или погашения основного  долга) работник бухгалтерии, ответственный  за ведение счета заемщика, на основании  соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом  банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или  погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникшую  задолженность клиента на счета  для учета просроченной задолженности.

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном  порядке списывается с баланса  банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств  относится на убытки отчетного года.

До принятия решения о целесообразности предоставления кредита банк-кредитор должен:

• тщательно изучить все представленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика); технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредитуемой сделки;
• проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

3.2 Принципы кредитования

     Принципы  кредитования объективны по своей природе, но определяя основы организации  экономических отношений банка, они, как и все другие элементы кредитного механизма, получают воздействие извне, и их развитие в большей степени зависит от общих задач и состояния экономики на данном этапе. Кроме того, учеными в процессе развития теории кредита формулировались новые принципы кредитования, отвергались отдельные из действовавших или подвергались сомнению правомерность их существования.

     Такими  принципами являются возвратность, срочность  возврата кредита, дифференцированность, обеспеченность и платность, с вложением  в них нового содержания, соответствующего рыночным отношениям в экономике. Данное обстоятельство ведет и к совершенствованию  механизма банковского кредитования.

     Рассмотрим  более подробно особенности применения принципов кредитования, их новое  содержание.

     Принцип возвратности кредита выражает необходимость  своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после  завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение  в погашении конкретной ссуды  путем перечисления соответствующей  суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия  продолжения его уставной деятельности.

     “При  определении сущности кредита как  планомерного движения ссудного фонда  понятие “возвратности” выступает  в качестве одной из важнейших  характеристик кредитных отношений,” - считает Ершева Т.А.² По ее мнению, рассмотрение возвратности как важнейшей и неотъемлемой черты самой сущности кредита закономерно, так как возвратное движение ссуженных средств непосредственно определяется особенностями форм собственности и вещественным содержанием товарно-денежных отношений при нашей экономике.

     Без возвратности кредитная система  не может существовать, следовательно, она является неотъемлемой характеристикой  кредита.

     В экономической литературе некоторые авторы, например, Казигмагомедов А.А., подчеркивают, что “возвратность является неотъемлемым атрибутом кредита, раскрывающим сущность этой экономической категории. А непосредственно принципом кредитования является срочность, т.к. срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита”³. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Сейчас при кредитовании особое, как никогда раньше, значение придается принципу срочности возврата кредита, так как от его соблюдения зависит нормальное обеспечение воспроизводственного процесса денежными средствами и, соответственно, его объемы и темпы роста.

     Применение  принципов коммерческого расчета  в организации работы коммерческих банков не позволяет банкам вкладывать свои кредитные ресурсы в безвозвратные  денежные вложения, иначе они не будут иметь возможности рассчитаться за привлеченные средства с вкладчиками - предприятиями и гражданами. При  этом банки могут терпеть убытки и даже банкротство. Для каждого  заемщика соблюдение этого принципа кредитования означает возможность  получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Следовательно, можно сделать вывод о том, что экономические интересы коммерческого  банка и ссудозаемщика в соблюдении принципа срочности объективно совпадают.

     Далее следует сказать о том, что  срок возврата кредита устанавливается  по договоренности с заемщиком, исходя из имеющейся у него общей возможности  вернуть кредит, а также действующей  банковской процентной ставки за кредит. Кроме того, у ряда предприятий, созданных  в последние годы, кредит является основным источником формирования оборотных  фондов. В связи с этим в настоящее  время усложняется решение проблемы соблюдения принципа срочности кредитования.

     В решении этой проблемы все большую  роль начинает играть принцип обеспечения  кредита, причем содержание этого принципа расширяется. Так, принцип материальной обеспеченности кредитования порождает  в современных условиях юридические  обязательства, гарантирующие возврат  ссуды: в форме залога, гарантий - при кредитовании юридических лиц, в форме залога и поручительства - при кредитовании граждан, а также  договора страхования банковского  риска непогашения кредитов и  страхования ответственности заемщиков  за непогашение ими кредитов. В  силу залога кредитор (залогодержатель) имеет право, в случае неисполнения должником обеспеченного залогом  обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенных ценностей  после их реализации, преимущественно  перед другими кредиторами.

     Помимо  юридически оформленных обязательств, свидетельствующих об обеспеченности кредитов коммерческие банки могут  требовать от заемщиков и другие документы, не имеющие правовой основы, наиболее важным из которых является технико-экономическое обоснование  целесообразности выполнения кредитуемых  мероприятий. В этом документе должны быть достаточно аргументировано рассчитаны будущие доходы предприятия, за счет которых планируется погашение  кредита, а также определены сроки  возврата ссуды. В банковской практике прошлых лет технико-экономические  обоснования обычно представлялись заемщиками в банк при кредитовании затрат долгосрочного характера  и связаны с капитальными вложениями. Сейчас ситуация в экономике меняется. И коммерческим банкам целесообразно  в каждом случае предоставления ссуд требовать от заемщиков соответствующее  экономическое обоснование, что  будет способствовать соблюдению принципа обеспеченности кредита за счет будущих  доходов клиента банка.

     Необходимость дифференцированного подхода банков при кредитовании хорошо и плохо  работающих хозорганов мотивировалась действиями закона стоимости, требующими осуществления каждым предприятием затрат по производству и реализации продукции в соответствии с общественно  необходимыми нормами. Только соблюдением  требований этого закона каждым хозорганом можно было добиться эффективности  производства в общественном масштабе. В настоящее время принцип  дифференцированности увязывается  с принципом срочности возврата, т.е. кредит предоставляется тем  заемщикам, которые могут его  своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования осуществляется только на основе показателей кредитоспособности. Этот принцип кредитования начинает срабатывать еще на стадии кредитного планирования до заключения кредитных  договоров, когда банки еще изучают  спрос на кредитные ресурсы и  начинают их предварительное размещение, руководствуясь, как кредитоспособностью  потенциальных заемщиков, так и  характером обеспечения испрашиваемых  ссуд и, соответственно, их прибыльностью  для банка, а также длительностью  вложения средств. Дифференцированность кредитования по показателям кредитоспособности является более жесткой по сравнению  со всеми существовавшими до настоящего времени ее вариантами.