Банковская ликвидность: понятие,оценка, регулирование

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать следующие коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

· по активу:

· ликвидные активы;

· капитальные вложения;

· по пассиву:

· обязательства до востребования;

· срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

kмл = ЛА/ОВ100%.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kлсо). Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

kлсо = (ЛА - ОВ)/СрО100%.

Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству.

Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений.

В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

kглсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО100%.

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.5

 

 

Глава II.  Оценка ликвидности коммерческого банка и управление ею.

2.1 Российская практика оценки ликвидности  коммерческого банка.

 

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. С целью ликвидации противоречия между прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков и поддержания высокого уровня ликвидности всей банковской системы России Центральный банк России, исходя из законодательно установленных полномочий в области банковского регулирования, в соответствии с Инструкцией № 139-И ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» установил для коммерческих банков 10 обязательных экономических нормативов, среди которых есть и непосредственно нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4, Н5) и нормативы, определенным образом влияющие на уровень ликвидности коммерческого банка.

Н1 — отношение капитала кредитной организации к суммарному объему ее активов, взвешенных с учетом риска: с 1 апреля 2004 года минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости от размера капитала банка: — для банков с капиталом 5 млн евро и более, — 10%; — для банков с капиталом менее 5 млн евро — 11%.

Н2 — норматив мгновенной ликвидности, представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам «до востребования». Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 15%.

Н3 — норматив текущей ликвидности банка, представляет отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам «до востребования» и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива установлено в размере 50%.

Н4 — норматив долгосрочной ликвидности, представляет собой отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, обязательств банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 12%.

Н5 — норматив общей ликвидности, соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%.

Кроме непосредственно нормативов ликвидности, в инструкции предусмотрен ряд нормативов, оказывающих серьезное косвенное воздействие на уровень ликвидности коммерческого банка.

Н6 — норматив максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

Максимальный размер риска устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка и составляет 25%.

Н7 — норматив максимального размера крупных кредитных рисков.

Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным является любой кредит, превышающий 5% капитала банка. Совокупнаявеличина крупных кредитов банка может превышать его капитал не более чем в 8 раз.

Н9 — максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Представляет собой соотношение суммы всех кредитов своим участникам (акционерам) к величине капитала банка. Максимально допустимая величина 50%.

Н10 — максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам, т.е. акционерам, членам Совета директоров, членам Правления банка и т.д. Не должна превышать 3% капитала банка.

Н12 — норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Не должен превышать 25% капитала банка.6

Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно.

Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России».

 

Ресурсы ОАО Сбербанка России включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсы Банкапо способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.7

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов .

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа активов и пассивов ОАО Сбербанк России берутся из формы банковской отчетности – бухгалтерского баланса за 2012 – 2013 гг. (Приложение 1, 2). Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в табл. 1.1 и табл. 1.2. (Приложение 3).

На основании данных, сведённых в таблице 1.1 можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность (73,49 % на конец 2013 года).

Второе место на конец отчетного периода занимают чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (10,94 %). Остальные ресурсы имеют незначительную долю в активах Банка.

За исследуемый период структура активов увеличилась также в сторону чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %). Также незначительно увеличилась доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. представлена на рис. 1.

 

Рисунок 1.- Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

(Рисунок создан автором. Официальный сайт - www.sberbank.ru)

Таким образом, можно сделать вывод о том, что чистая ссудная задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность – задолженность заемщика за взятый кредит.

Иллюстрацию изменений в структуре активов можно показать с помощью рис. 2, на котором приведена структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2014 г.

 

Рисунок 2.-Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2014 г.

(Рисунок создан автором. Официальный сайт - www.sberbank.ru)

Исходя их данных рис. 2 можно сделать вывод о снижении доли средств по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (- 6,25 %). Уменьшение данного показателя привело к увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %).

В таблице 2.2 представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 22,28 %, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп прироста (+ 52,92 %) наблюдается по статье «Денежные средства». Также увеличение темпа роста (+ 34,03 %) произошло по статье «Чистая ссудная задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства кредитных организаций в ЦБ РФ», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17 %.

Снижение актива баланса ОАО «Сбербанк России» происходило в анализируемом периоде по таким статьям, как: «Средства в кредитных организациях» (- 37,88 %), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (- 22,19 %), «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (- 25,33 %). Прочие активы снизились незначительно (- 0,27 %).

В таблице 1.3 представлена информация о структуре пассивов (Приложение 4). Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (некредитных организаций) – на конец периода – 75,58 %. Далее следуют кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (5,48 %). Третье место принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2012 г.).

По данным таблицы 1.3. можно сделать вывод о росте долей средств кредитной организации в Центральном банке РФ (+ 1,9 %) и кредитных организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса отмечается их незначительное снижение.

Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО Сбербанка России представлены в таблице 1.4 (Приложение 4). Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной организации в ЦБ РФ» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03 %).