Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка

 

Наибольшую долю в структуре  привлеченных средств занимает обслуживание расчетных счетов – 40,9 % и депозиты от 181 дня до 1 года – 34,9 %.

Наименьшую долю составляют депозиты от 31 дня до 90 дней – 1,2 %, депозиты свыше 3 лет – 2,1 % и депозиты до востребования  и до 30 дней – 2,5 %.

В зависимости от категории  вкладчиков наибольший удельный вес  в составе привлеченных средств  банка занимают депозиты физических лиц – 46,6 %. Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для банка  являются средства коммерческих организаций  – 43,2 %.

Наименьший удельный вес  в формировании кредитных ресурсов приходится на индивидуальных предпринимателей – 0,1 % и некоммерческие организации – 0,2%.

Большая доля привлеченных средств предприятий и граждан, а также продолжительность их использования,  делает  привлеченные ресурсы более дорогими для банка.

Преобладание  в структуре  депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

Обслуживание расчетных  счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

Банк проводит пассивную  кредитную политику. При анализе  структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка.

2.6. Анализ структуры доходов и расходов банка

Таблица 6. Анализ структуры доходов и расходов банка

Статьи доходов	Тыс. руб.	%
Проценты, полученные по кредитам	538724	23,1
Доходы от операций с ценными  бумагами	14669	0,6
Доходы от операций с иностранной  валютой и другими валютными ценностями	1453290	62,3
Штрафы, пени, неустойки полученные	1460	0,1
Другие доходы	325905	13,9
Итого доходов	2334048	100
Статьи расходов	Тыс. руб.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	14524	0,7
Проценты, уплаченные юридическим  лицами по привлеченным средствам	92622	4,2
Проценты, уплаченные физическими  лицами по депозитам	147678	6,7
Расходы по операциям с  ценными бумагами	2112	0,1
Расходы по операциям с  иностранной валютой и другими  валютными ценностями	1373655	62,5
Расходы на содержание аппарата управления	130181	5,9
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	1	-
Другие расходы	436741	19,9
Итого расходов	2197514	100
Итого финансовый результат	136534	-

 

Можно сделать вывод, что  первое место по доходности банковских операций занимают  доходы от операций с иностранной валютой и другими  валютными ценностями, которые составляют в структуре доходов  62,3 %; проценты, полученные по кредитам – 23,1 %. Минимальную  долю составляют доходы от операций с ценными бумагами – 0,6 %, а также штрафы, пени, неустойки полученные – 0,1%.

Основной удельный вес  в доходах банка должны занимать процентные доходы, которые относят  к наиболее стабильным источникам доходов  банка.

Доля непроцентных доходов  в общем объеме может иметь  тенденцию к росту лишь в отдельные  периоды. Это явление расценивается  как положительное только в случае ухудшения конъюнктуры рынка кредитных услуг. Большая величина  непроцентных доходов свидетельствует о потере банком своих позиций на рынке и о его плохом менеджменте.

Основной статьей расходов банка являются расходы  по операциям  с иностранной валютой и другими  валютными ценностями – 62,5 %.

Основным фактором, определяющим  прибыль банка,  является беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операциям на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного банка. Отрицательное значение баланса непроцентных доходов и расходов снижает показатель общей прибыли.

Большая доля операционных расходов банка среди общего объема, как правило, свидетельствует о  двух обстоятельствах: неблагоприятном  состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, или ухудшении руководства деятельности банка. Особое внимание при анализе структуры расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением функционирования деятельности банка, особенно административно-хозяйственных, и расходов, связанных с ростом риска в работе банка.

2.7.Анализ показателей надежности банка

1. Анализ достаточности собственных средств банка

 Норматив  достаточности   собственных  средств  (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности  банка  и определяет требования по минимальной величине собственных средств  (капитала) банка, необходимых  для  покрытия  кредитного  и  рыночного   рисков.   Норматив достаточности  собственных  средств  (капитала)  банка  определяется  как отношение  размера  собственных  средств  (капитала)  банка  и суммы  его активов,  взвешенных  по  уровню  риска.

Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

К

    H1 = --------------------------------------------------------------------------------------- x 100%,                (2.1)                               

                      SUM Крi (Аi  - Ркi ) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

 

К -  собственные средства  (капитал)    банка;

Kpi  -  коэффициент риска i-того  актива;

         Аi - i-тый актив банка;

Ркi - величина резерва на возможные потери или резерва на  возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к  ней  задолженности  i-того актива;

КРВ -  величина  кредитного  риска по    условным    обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина    рыночного риска.

 

Минимально    допустимое   числовое   значение   норматива H1 устанавливается в зависимости от размера  собственных  средств (капитала) банка:

-для банков с размером  собственных средств (капитала) не  менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10 процентов;

- для банков с размером  собственных  средств (капитала)  менее  суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11 процентов.

По данным расчета видно, что норматив достаточности  собственных  средств банка составляет 5,9%. Так  как минимально допустимое значение норматива Н1 зависит от размера  собственных средств банка, то есть может составлять 10 или 11%, следовательно  полученный показатель говорит о  несостоятельности анализируемого банка и недостатке средств для покрытия кредитного и рыночного рисков.

1. Анализ показателей ликвидности банков

  а) норматив    мгновенной  ликвидности  банка  (Н2)  регулирует (ограничивает)    риск    потери   банком  ликвидности  в  течение  одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов   банка  к  сумме  обязательств  (пассивов)  банка  по  счетам  до востребования,  скорректированных  на  величину  минимального  совокупного остатка  средств  по  счетам физических и юридических лиц Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:                          Лам

                  Н2 = ------------------------ х 100% >= 15%, где                                                           (2.2)    

                           Овм - 0,5 х Овм*

  Лам  -  высоколиквидные активы;

 Овм  - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком  и  (или)  кредитором  может  быть предъявлено требование об их незамедлительном   погашении. 

Овм*  -  величина  минимального  совокупного остатка средств по счетам физических    и    юридических    лиц (кроме кредитных организаций)  до востребования. 

Минимально  допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

 

Обязательства до востребования  могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов.

По данным расчетам видно, что у анализируемого банка норматив    мгновенной  ликвидности  банка (Н2) составляет 33,7% и исходя из того что  минимально допустимое числовое значение норматива (Н2) устанавливается в  размере 15%, то можно сделать вывод, что данный банк ограничивает потерю ликвидности одного операционного дня, что очень положительно сказывается на деятельности банка.

б) норматив    текущей    ликвидности    банка  (Н3)  регулирует (ограничивает)  риск  потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета  норматива  30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы  ликвидных  активов  банка  к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных  дней,  скорректированных на величину минимального совокупного остатка  средств  по  счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций)  до  востребования  и  со  сроком  исполнения  обязательств в ближайшие  30  календарных  дней.

Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                                             Лат

                          Н3 = -------------------- х 100% >= 50%,                                                                (2.3)

                                 Овт - 0,5 х Овт*

 

Лат  -  ликвидные активы,  то есть финансовые активы, которые должны быть  получены  банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30  календарных  дней  и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные  сроки. 

Овт  - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком  и  (или)  кредитором  может  быть предъявлено требование об их незамедлительном   погашении,  и  обязательства  банка  перед  кредиторами (вкладчиками)  сроком  исполнения  обязательств в ближайшие 30 календарных дней. 

Овт*  -  величина  минимального  совокупного остатка средств по счетам физических    и    юридических    лиц  (кроме  кредитных  организаций)  до востребования    и  со  сроком  исполнения  обязательств  в  ближайшие  30календарных  дней.

Минимально  допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

 

 По данным расчетам  видно, что полученное значение  норматива текущей ликвидности анализируемого банка (Н3)  76,3% превышает минимально допустимое числовое значение 50%, что ограничивает  риск  потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета  норматива  30 календарных дней.

в) норматив  долгосрочной  ликвидности  банка  (Н4)  регулирует (ограничивает)  риск  потери  банком  ликвидности  в результате размещения средств    в  долгосрочные  активы  и  определяет  максимально  допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения  свыше  365  или  366  календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка  и  обязательствам  (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше   365  или  366  календарных  дней,  скорректированным  на  величину минимального  совокупного  остатка  средств по счетам со сроком исполнения обязательств  до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и  юридических  лиц (кроме кредитных организаций. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

 

                                              Крд

                    Н4 = ------------------------ х 100% <= 120%, где                                (2.4)

                                   К + ОД + 0,5 х О*

Крд  -  кредитные требования  с оставшимся сроком до даты погашения свыше  365  или  366  календарных  дней,  а также пролонгированные, если с учетом  вновь  установленных  сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся  до  их  погашения,  превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

ОД    -  обязательства (пассивы)  банка по  кредитам  и депозитам, полученным    банком,    за    исключением    суммы    полученного  банком  субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной  в  расчет  собственных  средств  (капитала)  банка, а также по обращающимся  на  рынке  долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

О*  -  величина  минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком  исполнения  обязательств  до  365  календарных  дней  и  счетам до востребования  физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не  вошедшим в расчет показателя ОД.