Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка

В соответствии с действующими правилами в тех случаях, когда  дополнительная и не предусмотренная планом потребность в оборотных средствах возникает у предприятий в силу накопления материальных ценностей по не зависящим от них причинам и является сравнительно кратковременной, производственным объединениям, предприятиям и хозяйственным организациям могут быть выданы ссуды внепланового характера или ссуды на временные нужды. Ссуды на временные нужды способствуют преодолению финансовых затруднений предприятий.

        Объектами кредитования по ссудам на временные нужды выступают сверхплановые запасы производственных материалов, остатки незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, а также запасы готовых изделий и товаров. К сверхплановым относятся те сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых не планировалось и, следовательно, не обеспечивалось плановым банковским кредитом.

Выдавая ссуду на временные  нужды, банк обусловливает выдачу разработкой и проведением предприятием-ссудополучателем мероприятий, обеспечивающих устранение причин, вызвавших дополнительную потребность в оборотных средствах. Перед выдачей ссуды на временные нужды банк выявляет причины образования сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей, под которые предприятие испрашивает ссуду, и анализирует мероприятия, направленные па преодоление создавшихся затруднений и обеспечение выполнения плановых заданий. Размер ссуды на временные нужды, выдаваемой отдельному предприятию, не может превышать фактического сверхпланового остатка соответствующего вида материальных ценностей, образовавшегося по одной или нескольким из указанных выше причин.

Выдача ссуд на временные  нужды производится учреждениями по письменному ходатайству предприятия  на основании представленных им сведений об остатках товарно-материальных ценностей  и, как правило, после предварительной  проверки на месте причин, вызвавших  образование сверхплановых запасов, так и реальности принимаемых мер к снижению запасов до истечения срока погашения ссуды.

При выдаче ссуд на временные  нужды банк устанавливает совместно  с хозяйственной организацией конкретные сроки их погашения с расчетом аа быстрейшее устранение причин, вызвавших  временные финансовые затруднения. Предельный срок, на который могут выдаваться ссуды на временные нужды, — 60 дней. В необходимых случаях, когда по сложившимся обстоятельствам ссуда не может быть возвращена в срок, банк может отсрочить ее погашение еще на 30 дней.

1.2.2 Особенности контокоррента

Контокоррентный кредит предоставляется  банком заемщику по единому активно-пассивному счету и является сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит — это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С него проводятся все платежи (по дебету), включая:

 • оплату расчетных  документов за товарно-материальные  ценности и услуги по основной  деятельности;

• перечисление средств  на открытие аккредитивов, приобретение расчетных чековых книжек;

• выплату заработной платы  и приравненных к ней платежей;

• погашение дебетового сальдо по зачетам взаимных требований;

• погашение кредиторской задолженности по расчетам за товарно-материальные ценности и оказанные услуги;

• перечисление прибыли  и налога с оборота в бюджет;

• погашение кредиторской задолженности по нетоварным операциям;

• платежи по операционным и другим расходам организации, связанным с осуществлением основной производственной деятельности;

• уплату штрафов и неустоек; уплату процентов за пользование  банковским кредитом. Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо соответствует размеру процентов по счетам до востребования. По контокорренту могут кредитоваться объединения и предприятия промышленности, торговые и снабженческо-сбытовые организации, по уровню кредитоспособности отнесенные к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и заемщиком. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого: постоянная потребность в средствах полностью или на 80—90% должна покрываться собственным капиталом клиента. Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залог, если:

• у банка есть замечания  по уровню и качеству показателей  кредитоспособности;

• создалась нестабильная экономическая ситуация в хозяйстве  или отрасли;

• кредитоспособность клиента  ниже I класса;

• ухудшилось положение  на рынке кредитных ресурсов. Средствами обеспечения возврата контокоррентного кредита служат обязательства или материальные ресурсы клиента. Кредит по контокорренту предоставляется под укрупненный объект, который соответствует разрыву в платежном обороте. Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов. Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту является кредитная линия. Кредитная линия открывается на год. По истечении года она может возобновляться. Кредитование по контокорренту — рисковая форма кредитования. Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу этого выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Объектом банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора, поэтому важно учитывать ряд положений.

1. Особое внимание банк  обращает на состояние кредитоспособности  заемщика.

2. Объектом контроля являются  также другие показатели отчетности  клиента. Ежеквартально банк рассматривает  баланс оборотных средств, сравнивает  его с плановыми данными, при  необходимости корректирует размер кредитной линии.

3. Важен оперативный контроль  за состоянием задолженности  по ссуде, ее отклонением от установленной кредитной линии. Режим кредитования по контокорренту меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на 10%: банк устанавливает предел превышения кредитной линии, вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке. Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика комиссию. В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.

1.2.3 Долгосрочное кредитование инвестиционной предпринимательской деятельности

В последнее время небольшие  производственные компании все чаще интересуются инвестиционным кредитованием. Инвестиционный кредит - это кредит, предоставляемый финансово-кредитным  учреждением физическому или юридическому лицу под конкретную инвестиционную программу. Инвестиционный кредит привлекается на срок от 3 до 10 лет для реализации долгосрочных инвестиционных проектов. Заемщик должен предоставить в банк бизнес-план инвестиционного проекта и финансовую отчетность за последние годы. Залогом по кредиту являются имеющиеся активы. Основные направления использования инвестиционного кредита: приобретение основных средств; модернизации или реконструкции производства; создание новых производственных мощностей.

Необходимость в долгосрочном кредитовании капитальных вложений вытекает из часто возникающего у  предприятий дефицита собственных  средств, что обусловлено несоответствием  имеющихся финансовых ресурсов с  потребностями в них на расширенное  воспроизводство основного капитала. В данном случае возникают долговременные кредитные отношения между заемщиком  и заимодавцем (банком).

Объектами банковского кредитования капиталовложений предприятий всех форм собственности являются затраты:

• по строительству, расширению и реконструкции объектов производственного и непроизводственного назначения;
• приобретению движимого и недвижимого имущества (построек, оборудования и т.д.);
• образованию новых предприятий с участием иностранных инвесторов;
• созданию научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

При установлении сроков и  периодичности погашения долгосрочного  кредита банк принимает во внимание:

• окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика;
• платежеспособность предприятия;
• уровень кредитного риска;
• возможности ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.

Для получения долгосрочной ссуды заемщик представляет банку  документы, характеризующие его платежеспособность:

• бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;
• отчет о прибылях и убытках;
• технико-экономические обоснования и расчеты к ним, подтверждающие эффективность и окупаемость затрат по кредитуемым мероприятиям и проектам.

Суммы полученных кредитов в рублях зачисляются на расчетный  счет или специальные счета в  банках, а также на валютный счет (при получении кредита в иностранной  валюте).

Погашение процентов за пользование  заемными средствами осуществляется:

• по вновь начинаемым стройкам и объектам — после сдачи их в эксплуатацию в сроки, определенные кредитными договорами;
• по объектам, сооружаемым на действующих предприятиях, — ежемесячно с даты получения этих средств.

1.2.4 Потребительское кредитование

Потребительский кредит - это  кредит с целью использования  денежных средств в потребительских  целях. Потребительские цели - это  цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, это могут быть кредиты на покупку товаров длительного пользования: мобильных телефонов, мебели, бытовой техники, автомобилей. Также возможен потребительский кредит с целью оплаты различных услуг (медицинских, образовательных, туристических). Возможно предоставление денежного потребительского кредита, который заемщик использует по своему усмотрению. Кредитором может быть либо торгово-сервисная организация, либо кредитная организация. Заемщиком является физическое лицо (потребитель). На практике, потребительские кредиты предоставляют в основном банки. Для торгово-сервисных организаций предоставление потребительского кредита - не всегда выгодно, во-первых, потому что они очень часто нуждаются в пополнении оборотных средств, во-вторых, предоставление потребительских кредитов неизбежно влечет увеличение издержек предприятия (например, придется организовывать службу взыскания задолженности, нужно будет дополнительно закупать необходимое программное обеспечение и т.д.); фактически торгово-сервисной организации придется заниматься непрофильной деятельностью, ведь предоставление кредитов обычно прерогатива банков.

Потребительские кредиты  по целевому характеру делятся на 2 вида: целевые и нецелевые. Целевые  кредиты оформляются, как правило, в месте покупки товара (в магазине). Нецелевой кредит оформляется непосредственно в банке. По признаку наличия (отсутствия) залога потребительские кредиты бывают залоговые и беззалоговые. В зависимости от сроков рассмотрения кредитной заявки потребительские кредиты подразделяются на экспресс - кредиты (решение принимается за короткий срок, от 15 минут до 1 часа) и так называемые "классические" потребительские кредиты (решение принимается в срок от 2 до 14 дней). Существуют и иные классификации потребительских кредитов, здесь перечислены основные их разновидности.

Потребительский кредит может  получить физическое лицо, удовлетворяющее установленным банковским требованиям. В зависимости от банка эти требования могут варьироваться, но есть универсальное требование, применяемое всеми банками: кредит может получить физическое лицо, имеющее постоянный источник дохода. Основным источником доходов для большинства заемщиков является заработная плата. Однако есть банки, которые предоставляют кредиты неработающим пенсионерам. Существуют и иные источники доходов: дивиденды от ценных бумаг, доходы от сдачи недвижимости в аренду и др. Иные источники доходов банки в основном учитывают только при наличии постоянного источника доходов в виде заработной платы.

1.2.5 Консорциальное кредитование

Потребности инвестиционной сферы, порой, не могут быть удовлетворены отдельными коммерческими банками в силу ограниченности их собственных средств и сложностями привлечения кредитных ресурсов для долгосрочного кредитования. Возможности предоставления крупного кредита отдельного банка ограничиваются также действующими нормативами банковской ликвидности, предельными размерами ссуд, выдаваемых одному заемщику.  Все эти проблемы могут решаться при создании банковского объединения – консорциума для предоставления долгосрочного кредита на инвестиционные цели. Консорциальный кредит используется и для краткосрочного кредитования, если объем кредита или кредитный риск слишком велики для одного банка. В консорциальной сделке могут участвовать не только несколько банков, но и несколько заемщиков, непосредственно сопричастных к осуществлению кредитуемого мероприятия.

Все консорциальные кредиты  – это не самостоятельная форма  кредита, базируются они на тех же принципах, что и другие виды банковских ссуд. Меняется лишь механизм аккумуляции  кредитных ресурсов и техника  предоставления кредита.

Отметим, что банковские консорциумы подразделяются на временные (они создаются для финансирования одной, обычно крупной сделки) и постоянно действующие (учреждаются банками на приоритетных началах). Деятельность каждого консорциума осуществляется под руководством одного или нескольких банков. При совместном руководстве выделяется ведущий банк.