Активные операции кредитной организации

Управление наличностью  предполагает выполнение банком множества  расчетов и составление отчетов  для Национального банка, в том  числе ежедневный отчет “Наличие денежных средств в кассе”.

Как уже говорилось, теория управления ликвидностью появилась  и развивалась практически одновременно с организацией и развитием коммерческих банков. Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических  подхода. Первый подход был основан  на том, что структура активов  банка по срокам должна точно соответствовать  структуре его пассивов, а это  практически исключало возможность  проведения коммерческими банками  активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Второй подход базировался  на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку  ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий  финансово-кредитных явлений, постоянно  происходящих в социально-экономических  системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры  спроса и предложений на рынках ссудных  капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления  наиболее характерны для стран, осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике.

Все вышеуказанные  и другие сложности, реально возникавшие  на различных этапах развития или  преобразования социально-экономических  систем, требовали постоянной заботы банковского руководства о поддержании  определенного уровня ликвидности. Обеспечение этого базисного  условия устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную необходимость  решить проблему ликвидности через  возможность управления структурой баланса, т.е. возможность управления активами и пассивами коммерческих банков.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических  систем, усложнения и совершенствования  мировой практики банковского дела второй подход к вопросу ликвидности  коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков. 

Пути  решения проблем  управлению ликвидностью банка 

Проблема ликвидности  всегда вызывала интерес, как акционеров, так и клиентов кредитной организации. Наиболее важный вопрос, который возникает  у кредиторов, контрагентов банка, органов  банковского надзора, - сможет ли банк отвечать по своим обязательствам. Как известно, ликвидность является основополагающим фактором платежеспособности кредитной организации, наиболее значимым критерием ее надежности, создающим  доверие к банковской системе  в целом. Кризисы банковской системы  подтверждают необходимость профессионального  управления ликвидностью. [29, с.24].

При решении проблем  управления ликвидностью важным фактором является организация адекватной принимаемым  рискам управленческой структуры, когда  эффективность управления основывается на четком представлении менеджмента  о действующих процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии  процессов друг на друга и на остальные  компоненты, формирующие организационный  потенциал; на сформированном целостном представлении о состоянии кредитной организации в каждый момент времени; на системных знаниях о рынке клиентов, рынке продуктов (услуг), деятельности конкурентов; на умении менеджмента использовать эти знания на пользу банку, прогнозируя возможные проблемные ситуации и планируя свои действия со стратегией развития. [10, с.41].

Целями управления ликвидностью на уровне конкретной кредитной  организации являются:

- соблюдение нормативных  требований Банка России;

- обеспечение своевременного  и полного удовлетворения банком  обязательств перед кредиторами,  т.е. предотвращение рисков ликвидности  и неплатежеспособности;

- поддержание такой  структуры активов и пассивов, которая обеспечивала бы оптимальное  сочетание ликвидности и прибыльности  коммерческого банка, т.е. не  допускала бы излишней ликвидности  и потери доходности.

В этой связи задачи управления ликвидностью сводятся к  следующим:

- определение текущей  потребности кредитной организации  в ликвидных средствах, обеспечивающих  выполнение имеющихся обязательств  перед кредиторами и вкладчиками,  поддержание их на соответствующем  уровне;

- обеспечение сопряженности  сроков движения активов и  пассивов для поддержания среднесрочной  и долгосрочной ликвидности;

- организация контроля  за соблюдением требований Банка  России к уровням экономических  нормативов, регулирующих ликвидность  кредитной организации;

- создание системы  краткосрочного прогноза ликвидности;

- разработка процедур  принятия решений в части управления  ликвидностью;

- создание информационной  системы для сбора и анализа  состояния ликвидности в кредитной  организации.

Достижение целей  и выполнение задач предполагает создание в кредитной организации  системы управления ликвидностью, включающей комплекс организационных мер по анализу, оценке и контролю, а также  выбор методов управления ликвидностью. [29, с.26].

Процесс управления ликвидностью банка можно определить как совокупность действий и методов  по управлению активами и пассивами. [3, с.559].

Управление ликвидностью связано с общей стратегией банка, с моделью поведения, которую  для себя выбирает банк. Одним из ключевых вопросов, рассматриваемых  при формировании портфелей активов  и пассивов, является вопрос определенного  соотношения по срокам операции вложения средств и операций по привлечению  ресурсов. Уровень соотношения между  группами активов и пассивов с  аналогичными сроками погашения  определяется выбранной банком стратегией и особенностями ресурсной базы банка. [30, с.546].

При проектировании и формировании банковского портфеля коммерческого банка необходимо учитывать надежность активных и  пассивных операций. Понятие надежности активных операций, как правило, связывают  со способностью актива не терять свою стоимость.

Оценка надежности пассивных операций при управлении ликвидностью банка сводится к определению  устойчивости срочных депозитов  и стабильности депозитов до востребования. Оценка стабильности средств, привлеченных на срочной основе, необходима вследствие отсутствия гарантий невостребования  раньше срока срочных депозитов. Определение стабильности депозитов  до востребования позволяет с  большей эффективностью использовать этот вид пассивов.

Сформированный портфель активов и пассивов должен обеспечить определенный уровень маржи, необходимый  для покрытия административно-хозяйственных, операционных расходов, и создать  прибыль, достаточную для дальнейшего  развития банка. [4, с.553].

 При планировании  портфелей активов и пассивов  следует учитывать ряд существенных  аспектов, среди которых:

1. срочность операций. Высвобождение средств от реализации и погашения активов должно обеспечивать основную массу обязательств банка с соответствующими сроками;
2. надежность. Для активных операций под надежностью понимается низкий уровень риска и сохранение стоимостей активов во времени, для пассивных – устойчивость, стабильность, неподверженность досрочному изъятию;
3. влияние на финансовый результат. Банковский портфель должен обеспечивать минимальный уровень прибыльности за счет максимально возможного повышения относительной доходности активов и снижения относительной стоимости пассивов;
4. видовые и конъюнктурные особенности отдельных активных и пассивных операций. Формирование банковского портфеля должно вестись с учетом всех изменений, происходящих на денежном и финансовом рынках;
5. ограничения на отдельные операции коммерческих банков со стороны центрального банка в виде экономических нормативов, норм резервирования и т.п. [4, с.553].

На банковскую ликвидность  оказывают влияние различные  факторы, поэтому система показателей, необходимых для оценки ликвидности  коммерческого банка, должна включать следующие группы показателей:

• показатели достаточности собственных средств;
• показатели соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;
• показатели качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;
• показатели характеризующие привлеченные средства: объем, качество привлеченных ресурсов;
• показатели прибыльности, рентабельности.

С помощью отдельных  показателей возможно оценить только отдельные аспекты ликвидности. Только при условии комплексного, системного использования всей совокупности показателей можно с определенной степенью уверенности охарактеризовать ликвидность банка в целом. [4, с.158].

Развитие современного коммерческого банка в настоящее  время зависит уже не только от воздействия на его деятельность таких традиционных факторов как  увеличение ресурсной и капитальной  базы, расширение продуктового ряда и  повышение общей доходности операций. Одним из важнейших факторов управления ликвидностью банка является построение эффективной системы принятия управленческих решений, предполагающее введение системы  оценки эффективности работы участвующих  в процессе управления подразделений  банка.

Единого для всех коммерческих банков подхода, метода по управлению ликвидностью не может быть. Наиболее оптимальную общую модель управления банковской ликвидностью можно  представить в виде этапов действий, последовательность которых выглядит следующим образом:

1. Анализ структуры баланса с целью рассмотрения соотношения привлеченных и размещенных ресурсов, с учетом состояния собственных средств банка.
2. Выделение высоколиквидных активов из всей совокупности активов и их анализ для оценки ликвидного ресурса банка.
3. Анализ остатков на расчетных счетах наиболее крупных клиентов банка.
4. Расчет ориентировочных показателей, необходимых для оценки текущей ситуации с ликвидностью, использование статистических данных для выявления общей тенденции состояния ликвидности.
5. Выработка на основе вышеуказанных положений модели поведения на текущий период и перспективу: пассивное отслеживание ситуации, контроль за правильностью движения денежных потоков; размещение свободного ресурса, если он есть в наличии; привлечение ресурса (или изыскание резерва), если банк испытывает проблему ликвидности.

Общепризнано, что  универсальных показателей, посредством  использования которых коммерческие банки могут осуществлять управление ликвидностью в оптимальном варианте, не существует. Каждый банк должен индивидуально  подходить к процессу управления ликвидностью. Этот процесс должен базироваться на анализе состояния  активов и пассивов банка с  учетом изучения первичных документов, в частности, кредитных договоров, договоров по привлечению средств  во вклады и депозиты, договоров  купли-продажи ценных бумаг, договоров  факторинга, лизинга и т.д. [3, с.565].

Для банковской системы  и экономики в целом вопрос ликвидности – это вопрос доверия  и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики  в обеспечении расчетов, в кредитных  ресурсах и размещении средств. [29, с.24].

В качестве итогов всего  вышеизложенного в данной дипломной  работе я хочу представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности  и платежеспособности банка, который  оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в  его политике, недооценки рынка, недостатков  в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать  к срочным мерам.

Во-первых, банку  с неустойчивым положением можно  посоветовать улучшить организационную  структуру банка, то есть уделить  внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего  аудита, что позволило бы снизить  злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку  необходимо оценивать ликвидность  баланса путем расчета коэффициентов  ликвидности. В процессе анализа  баланса на ликвидность могут  быть выявлены отклонения в сторону  как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного  превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских  кредитов, кредиторской задолженности  и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных  средств банка. Однако следует иметь  в виду, что привлечение дополнительного  капитала в форме выпуска новых  акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для  коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой  ликвидности выступает обеспечение  прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного  нормативного коэффициента ликвидности  оказывается намного больше, чем  установленное минимально допустимое. То деятельность такого банка будет  отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса  должен проводиться одновременно с  анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что  банки получают больше прибыли, когда  функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые  им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных  ресурсов.