Активные операции кредитной организации

Значение посреднической функции коммерческих банков для  успешного развития рыночной экономики  состоит в том, что они своей  деятельностью уменьшают степень  риска и неопределенности в экономической  системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без  посредничества банков, однако при  этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы  и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Вторая важнейшая  функция коммерческого банка  «Уралсиб» - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся  в хозяйстве сбережения, но и формировать  достаточно эффективные стимулы  к накоплению средств. Стимулы к  накоплению и сбережению денежных средств  формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых  по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения  накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда  страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческого  банка «Уралсиб».

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о  деятельности коммерческих банков и  о тех гарантиях, которые они  могут дать. Решая вопрос об использовании  имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы  самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция  коммерческого банка «Уралсиб» - посредничество в платежах между  отдельными самостоятельными субъектами.

В связи с формированием  фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческого  банка «Уралсиб», как посредничество в операциях с ценными бумагами. Коммерческий банк «Уралсиб» имеет  право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг  в качестве посредника; инвестиционного  консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента  на основании договора комиссии или  поручения.

Как инвестиционный консультант коммерческий банк «Уралсиб»  оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска  и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей  гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки  ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется  их продавать и покупать. Когда  банк размещает свои ресурсы в  ценные бумаги от своего имени и  все риски, связанные с таким  размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных  ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым  условием выполнения роли инвестиционного  фонда является наличие в штате  банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан. 

Анализ  ликвидности коммерческого  банка 

Сегодня в связи  с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в кризисе  производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание ликвидности коммерческими  банками значительно осложняется. Для того, чтобы в постоянно  меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять  большое внимание анализу показателей  деятельности банка и проводимых операций.

Проведение финансового  анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его  результатов руководство оценивает  существующую и разрабатывает перспективную  политику банка, определяет эффективность  отдельных видов операций и планирует  развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового  анализа руководство банка разрабатывает  меры по укреплению финансового состояния  банка.

Анализ ликвидности  позволяет выявить потенциальные  и реальные тенденции, свидетельствующие  об ухудшении ликвидности баланса  банка, провести анализ факторов, вызвавших  развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Можно выделить следующие  основные цели анализа банковской ликвидности:

1. Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции  в ликвидности банка, и сведение  их воздействия к минимуму;

2. Уточнение рассчитываемой  системы оценочных коэффициентов,  выявление возможных недочетов  при расчетах и устранение  данных проблем;

3. Выявление реальных  или потенциальных отрицательных  тенденций ухудшения ликвидности  баланса банка и принятие соответствующих  мер по их изменению;

4. Формирование аналитических  материалов о состоянии ликвидности  банка;

5. Выработка рекомендаций  относительно управления банком  и определение стратегии развития  с учетом результатов анализа.

К настоящему моменту  в России, к сожалению, еще не выработано единого подхода к анализу  ликвидности банка. Однако постоянно  происходит разработка новых и совершенствование  уже существующих методик ее анализа.

Рассмотрим основные этапы анализа ликвидности в  банке.

I этап. Оценка финансового  состояния банка с точки зрения  его ликвидности

Данный этап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определение ликвидности банка  на момент начала анализа, здесь перед  финансовым аналитиком стоит задача определения базы, исходной точки  для дальнейшего анализа. Если данный этап не выявляет серьезных проблем  в области ликвидности и платежеспособности, то имеет смысл провести дальнейший анализ с целью определения тенденций  и перспектив развития ситуации. При  выявлении же каких-либо проблем  дальнейший анализ позволит определить причины сложившейся ситуации и  наметить пути выхода из нее.

II этап. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность

На ликвидность  и платежеспособность банка, как  и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому  при выявлении складывающихся отрицательных  тенденций в области ликвидности  финансовым аналитикам банка необходимо выявить основные факторы, вызвавшие  эти тенденции, проанализировать их воздействие и выработать рекомендации по изменению политики банка с  целью предупреждения негативных последствий. Итак, основной целью проведения второго  этапа анализа является учет воздействия  внутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его  ликвидность в частности.

Необходимо, однако, отметить, что на ликвидность банка  влияют также, например, объем, структура  и сроки выполнения забалансовых операций. При оценке ликвидности  на основе балансовых данных анализ этого  фактора позволяет учесть влияние  забалансовых операций и тем самым  с большей достоверностью определить фактическое состояние банка. Правда, при этом аналитические выводы носят  характер прогноза, поскольку ответственность  по обязательствам банка, отраженным за балансом, не всегда может наступить. Тем не менее такой анализ имеет  важное значение, и недооценка соответствующих  обязательств может привести к снижению ликвидности либо даже к неликвидности  банка. Подобная ситуация может быть порождена, например, чрезмерной активностью  банка в выдаче гарантий.

В процессе анализа  ликвидности баланса целесообразно  выявить меру соблюдения принципов  ликвидности с помощью поддержания  оптимального соотношения между  сроками депозитов и сроками  средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить  путем расчета следующих коэффициентов:

К₁ - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К₂ - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К₃ - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле: 

, 

где: Кл - коэффициент ликвидности (К₁, К₂, К₃);

Зк  - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами  поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных  средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу  клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Банки обычно с участием государства практикуют “трансформацию”  ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают  краткосрочные ссуды при одновременном  расширении среднесрочного и долгосрочного  кредитования, в частности, жилищного  строительства, добиваясь высокого коэффициента “трансформации” ресурсов краткосрочных в долгосрочные. Коэффициент  рассчитывается по формуле: 

, 

где: R - краткосрочные ресурсы;

S - краткосрочные  ссуды;

К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.

Если фактическое  значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного  больше, чем установленное минимально допустимое. то деятельность такого банка  будет отрицательно оцениваться  его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для  получения прибыли. В этой связи  следует заметить, что анализ ликвидности  баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.

Наиболее распространенным в практике аналитической работы при контроле структурной ликвидности  коммерческих банков является ГЭП –  анализ. Сущность его заключается  в аналитическом распределении  активов, пассивов и внебалансовых  позиций по заданным временным диапазонам в соответствии с определенными  критериями. Разница между активами и пассивами в одном диапазоне  называется ГЭПом (gap – разрыв, промежуток). В зависимости от критерия распределения по временным диапазонам ГЭП отражает подверженность либо риску структурной ликвидности, либо процентному риску. Риск структурной (несбалансированной) ликвидности – это дополнительные расходы, которые может понести банк при экстренном привлечении денежных средств. Его причиной является несоответствие между сроками погашения активов и пассивов. ГЭП отражает необходимость привлечения или инвестирования в будущем. Таким образом, наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности является метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств. Для него можно использовать форму № 125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения». С помощью этой формы можно рассчитать «Избыток (дефицит) ликвидности» и «Накопленный дефицит (избыток)». Профиль ГЭПа дает представление о текущей и будущей структурной ликвидности коммерческого банка (см.Приложения 1,2).