Аккредетивные формы расчетов

Содержание.

                                                                                                     

Введение.

1.Понятие и классификация расчетов

2.Правовые основы осуществления расчетов

3.Виды аккредитивов

4.Форма и этапы работы с аккредитивом

5.Порядок расчетов по аккредитиву, документооборот

6.Достоинства и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов

Заключение

Список литературы

Введение.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом  хозяйственной жизни. Поэтому все  сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему  организации и регулирования  платежей по денежным требованиям и  обязательствам. Основным назначением  расчетов является обслуживание денежного  оборота (платежного оборота). Расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов  могут функционировать только в  органическом единстве. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в соответствии со ст. 861 ГК РФ, должны производиться в безналичном  порядке. Вместе с тем расчеты  между этими лицами могут производиться  также и наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты  — это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных  документов в стандартизированной  форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные  расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и  связанного с ними документооборота.

Организатором безналичных  расчетов в РФ, методическим центром  по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является ЦБ РФ. Банк России — орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий  организацию расчетных, в том  числе клиринговых, систем в РФ. Через  свои учреждения он осуществляет расчеты  между кредитными организациями  и в целом отвечает за эффективное  и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов.

Осуществление безналичных  расчетов является одним из основных направлений работы коммерческих банков с клиентами. В соответствии с  действующим законодательством  на территории Российской Федерации  разрешены следующие формы безналичных  расчетов: платежные поручения, расчеты  по инкассо, аккредитиву и чеки. Каждая из форм расчетов имеет свои плюсы  и минусы: одни имеют больший процент  использования, другие — меньший.

При расчетах в форме  аккредитива речь идет об обязательстве  банка платить продавцу товара или  услуг определенную сумму при  своевременном предоставлении соответствующих  документов, подтверждающих отправку товара или выполнение услуг.

В ходе выполнения аккредитивной операции к документам предъявляются строгие требования.

В этой работе будет  рассмотрена сама аккредитивная  система, чтобы можно было понять как функционирует этот безналичный платёж. А также все его виды и формы, которые существуют на данный момент.

 

 

 

 

 

 

1.Понятие и классификация расчетов.

Совокупный платежный оборот представляет собой процесс движения денег в наличной и безналичной формах и инструментов денежного рынка, выполняющих функции средства обращения и средства платежа и обслуживающих экономические отношения между субъектами хозяйственной деятельности.

В зависимости от форм функционирующих в совокупном платежном обороте денег различают:

1. наличный оборот;
2. безналичный оборот.

Центральное место  в этой системе занимает безналичный  оборот.

Наличный денежный оборот – это движение денег в  наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении  различных видов платежей. Наличный денежный оборот представляет собой  процесс непрерывного движения наличных денежных знаков, эмитированных центральным  банком страны (банкнот и разменной  монеты), в ходе которого денежные знаки прежде всего выполняют функции средства обращения и средства платежа. От состояния наличного денежного оборота во многом зависит покупательная способность национальной валюты.

Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного  оборота. Он представляет собой часть  денежного оборота, в которой  движение денежных средств осуществляется в безналичной денежной форме  в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика  в банке на счет получателя, путем  взаимных требований, а также с  использованием других банковских операций. На долю безналичного денежного оборота  приходится около 80% всех платежей в  экономике РФ.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в  качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами  и их рациональная организация в  условиях рыночной экономики имеют  важное значение для регулирования  денежного обращения, образования  банковских ресурсов, организации кредитных  отношений, связанных с денежными  расчетами.

Безналичные расчеты  представляют собой расчеты между  субъектами посредством перечисления денежных средств со счетов в банковских (иных кредитных) организациях в целях  зачетов взаимных требований.

Формы безналичных  расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ. Под формой безналичных  расчетов понимаются предусмотренные  правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации. К ним относятся:

- Расчеты платежными поручениями;

- Расчеты чеками;

- Расчеты по инкассо;

- Расчеты по аккредитиву.

Платежное поручение  – это документ, представляющий собой поручение организации  обслуживающему его банку перечислить  определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные  услуги и оплачивается за счет средств, депонированных, то есть специально отложенных, на отдельном чековом счете.

Инкассо – поручение  банку взыскать деньги с плательщика. Расчеты по инкассо широко применяются  в том случае, когда платежи  совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Поручения инкассо обычно используются при принудительном взыскании средств.

Аккредитив –  это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Также расчеты могут  осуществляться в иных формах, если они соответствуют закону и применяются  в банковской практике на основе банковских правил и обычаев делового оборота.

В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и  получатели средств (взыскатели), а  также обслуживающие их банки  и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения  клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем  средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном  законодательством порядке без  участия банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Правовые основы осуществления расчетов.

Принимая во внимание, что основным отличительным признаком  безналичных расчетных правоотношений является участие в них, в качестве субъектов, третьих лиц - банков и  иных кредитных организаций, можно  выделить ряд принципов правового  регулирования безналичных расчетов:

- безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через банки с открытых ими расчетных, текущих и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;

- участники расчетов могут выбирать в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором банковского счета;

- в расчетных гражданско-правовых отношениях средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком и клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;

- банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;

- банк, участвующий в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в этом обязательстве. Он является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом;

- не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом;

- платежи со счетов производятся при наличии средств на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику;

- безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

На правовое регулирование  безналичных расчетов направлен  ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского  законодательства.

Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных  расчетов.

Следующий законодательный  акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.), регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

Отдельно можно  выделить «Положение о пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций  инкассации» от 8 сентября 1997 г. №516 (с послед. изм. и доп. от 1 декабря 2003 года), принятое во исполнение положений Закона «О банках и банковской деятельности».

Правила, формы, сроки  и стандарты осуществления безналичных  расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» (с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г.) (Глава XII. Организация безналичных  расчетов).

Согласно Положению  ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР издает также официальные разъяснения  по вопросам применения федеральных  законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых  распространяет свою силу нормативный  правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение  ЦБР».

В настоящее время  действуют следующие правила  безналичных расчетов, утвержденные Банком России:

-Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.);

-Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Необходимость принятия специального акта регулирующего осуществление  безналичных расчетов физическими  лицами подчеркнута в разъяснениях ЦБР: Положение Банка России «О порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в  целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность  открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним  расчетов, а также осуществление  переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет  физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862 ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада, которые осуществляются в рамках норм пар.2 «Расчеты платежными поручениями» Главы 46 Гражданского кодекса Российской Федерации.