Загальна оцінка та прогнозування фінансового стану підприємства

     РК – величина робочого капіталу.

     поп = =0,39

     зв = =0,06

 В звітному періоді, порівняно з попередні коефіцієнт достатності робочого капіталу зменшився на 0,33. Враховуючи,  що сума робочого капіталу зменшилась, можна зробити висновок, що зменшилась і величина чистого продажу. 

 16) Коефіцієнт рентабельності активів:

   

   де  - коефіцієнт рентабельності активів;

     ЧП – чистий прибуток;

     СА – середньорічна ( середньо  квартальна) величина активів.

     поп = =0,07

     зв = =0,009

 Дані свідчать про зменшення даного коефіцієнта в звітному періоді на 0,061 порівняно з попереднім. Наслідком цього може стати втрата можливості підприємством самостійного фінансування, оновлення своїх основних та оборотних засобів. 

 17) Коефіцієнт рентабельності реалізації:

   

   де  - коефіцієнт рентабельності реалізації;

     ПР – прибуток від реалізації;

     ПС – повна собівартість реалізованої  продукції.

     поп = =8

     зв = =0,8

 За наведеними вище розрахунками в звітному періоді  коефіцієнт рентабельності реалізації зменшився на 7,2 порівняно з попереднім періодом. Це говорить про втрату можливостей  підприємства до відтворення та розширення своїх виробничих процесів. Низьке значення цього показники говорить про високу залежність від зовнішніх джерел фінансування. 

 18) Рентабельність власного капіталу:

   

   де  - коефіцієнт рентабельності власного капіталу;

     ЧП – величина балансового  (чистого) прибутку;

     ВК – величина власного капіталу.

     поп = =17

     зв = =1,7

 Данні свідчать про різке зниження рентабельності власного капіталу в звітному періоді порівняно з попереднім. Це говорить про низьку прибутковість капіталу і високий рівень заборгованості. 

 19) Період окупності власного капіталу:

   

   де  - тривалість окупності власного капіталу.

     поп = =5,8

     зв = =56,8

 За даними розрахунків період окупності власного капіталу збільшився на 51 звітній період (тобто квартал). Це пов’язано зі зменшенням рівня отриманих прибутків. Для покращення ситуації необхідно прийняти рішення щодо більш ефективного використання ресурсів і зменшення тривалості обороту матеріальних засобів.  

 20) Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

   

   де  - коефіцієнт абсолютної ліквідності;

     ГК – грошові кошти і поточні  фінансові інвестиції;

     ПЗ – поточні зобов’язання.

     поп = =0,8

     зв = =0,35

 Згідно з  наведеними розрахунками, коефіцієнт абсолютної ліквідності зменшився на 0,45 в звітному періоді. Таке зменшення має позитивне і негативне значення. Позитивне полягає в тому, що кошти почали ефективніше використовуватись, а негативне в тому, що показник більше від нормативного на 1,5, а враховуючи суму зобов’язань підприємства, це говорить про неефективне використання коштів і недалекоглядну  політику керівництва в сфері розрахунків. 

 21) Коефіцієнт проміжної ліквідності:

   

   де  - коефіцієнт проміжної;

     ГД – грошові кошти, поточні фінансові інвестиції, дебіторська заборгованість.

     поп = =1,14

     зв = =0,8

 За даними коефіцієнт проміжної ліквідності  в звітному періоді зменшився на 0,34. Це є позитивним тому, що коефіцієнт наблизився до оптимального значення. 

 22) Коефіцієнт загального покриття:

   

   де  - коефіцієнт загального покриття;

     ОА – оборотні активи.

     поп = =1,5

     зв = =1,7

 В звітному періоді  коефіцієнт загального покриття збільшився на 0,2. Це говорить про збільшення можливостей  покриття поточних зобов’язань.

 

Розділ 3.

Шляхи покращення фінансового стану ТОВ СП «НІБУЛОН» 
 

     Проаналізувавши фінансовий стан ТОВ СП «НІБУЛОН» в цілому можемо зробити вивід про його критичний стан. Майже всі показники звітного періоду мають негативне значення порівняно з попереднім періодом.

     Для покращення фінансового стану підприємства необхідно прийняти значні рішення і зробити це в найкоротший термін, зважаючи на темпи зниження показників.

     Зміни у роботі підприємства повинні бути докорінні і різкі. Почати необхідно  з зовнішньої політики підприємства. Зважаючи на збільшення значення кредиторської заборгованості і зменшення робочого капіталу, не в якому разі не можна залучати додаткові кошти.

     Першим  кроком має бути зменшення дебіторської заборгованості і перегляд умов щодо продажу продукції в кредит. Дебіторська заборгованість потребує більш детального аналізу і радикальних дій щодо її погашення.

     По-друге  підприємству необхідно переглянути  роботу зі своїми постачальниками та підрядникам та відпрацювати схему  щодо більш раціонального використання своїх ресурсів, і зменшення періоду обороту засобів.

     Додаткового аналізу потребує і кредиторська заборгованість. Необхідно прослідкувати  за терміном її погашення, і поступово  скоротити її обсяг до нормативного значення, враховуючи обсяг власного капіталу.

     Проведений  аналіз говорить про необхідність відновлення матеріально-технічної бази. Але з цим етапом слід зачекати доки не відпрацюється нова схема роботи з покупцями і постачальниками і прибуток не досягне такого рівня, який дозволить обновити матеріально-технічну базу за власні кошти, а не на залучені. 

   Необхідні значні зміни і у  кадровій політиці підприємства, а це потребує вкладень у   перекваліфікацію і у  маральну  стимуляцію робітників. 

  Враховуючи  що підприємство сільгоспвиробником, можна зробити висновки, що погіршення фінансового стану підприємства пов’язане з неврожайним періодом, в такому разі необхідно переглянути асортимент своєї продукції і переглянути прогнози на наступний рік, щоб надати перевагу тим культурам, які за прогнозами будуть врожайними в наступному періоді.

    Обсяг посівів і закупівель необхідно узгодити  з договорами постачання для того щоб  уникнути залежування продукції на складах. Будучий врожай потрібно обов’язково застрахувати, для того щоб уникнути додаткових ризиків, які не бажані в даному фінансовому положенні.

 Необхідно  проаналізувати ринок і провести  зміни  у ціновій політиці  підприємства, якщо це можливо  в умовах конкуренції.  Можливо  цини на продукцію не відповідають  їх собівартості, через це зменшується  рівень рентабельності даної продукції.

 

     Висновки 

     Проаналізувавши фінансовий стан ТОВ СП «НІБУЛОН», можемо зробити висновок про його критичний стан. Підприємство є платоспроможним,але кількість ліквідних активів стрімко знижується, разом з тим підвищується рівень дебіторської і кредиторської заборгованостей.     Підприємство за даний період збільшило кредиторську заборгованість , що свідчить про недостатність засобів для швидкого погашення зобов'язань, збільшило дебіторську заборгованість, що показує низьку оборотність готової продукції і неефективність кредитної політики.

       На підприємстві не ведеться політика оновлення основних фондів і тому простежується застарілість устаткування і техніки. Необхідні заходи для оновлення основних фондів і підвищення виробничої потужності підприємства. На ТОВ СП «НІБУЛОН» необхідно активізувати діяльність в області менеджменту і маркетингу для підвищення попиту на продукцію і ефективного управління трудовими, виробничими і фінансовими ресурсами підприємства.

   Зменшився рівень рентабельності як обсягу реалізації, так і власного капіталу, це може бути пов’язане з недосконалістю цінової політики.

Взагалі фінансовий стан ТОВ СП «НІБУЛОН»  знаходиться на тому етапі, коли потрібно провести різкі зміни і провести конкретні заходи щодо його стабілізації. 
Перелік використаних джерел. 

1. «Економічний аналіз» - Болюх М. А. , Бурчевськи В. З., Горбатюк М. І. За редакцією академіка НАНУ, професора М.Г. Чумаченка. – К.: КНЕЙ, 2001, -540 ст.
2. «Економічний аналіз»: підручник, Київ: центр навчальної літератури, 2003,- 412 ст.
3. «Економічний аналіз»: теорія і практика. Кіндрацька Г,І., Білик М. С., Загородній А. Г., Підручник – видання 2-ге, перероблене і доповнене – Львів «Магнолія 2006», 2007.- 440 ст.
4. «Економічний аналіз» - Мошенський С.З., Олійник О.В. – друге видання, доповнене і перероблене – Житомир: ПП «Рута», 2007, - 704 ст.
5. Бухгалтерська звітність ТОВ СП «НІБУЛН»
6. «Фінансовий аналіз» - Шиян Д.В., Строченко Н.І. – навчальний посібник – К.: Видавництво А.С.К., 2003. – 240 ст.