Загальна оцінка та прогнозування фінансового стану підприємства

 Проаналізуємо кожний показник:

 1) Коефіцієнт оборотності активів:

   

     де  – коефіцієнт оборотності активів;

         ЧОП – чистий обсяг продажу;

         ВА – величина активів.

  поп = =0,08

  зв = =0,0095

 Дані свідчать що коефіцієнт оборотності активів в звітному періоді зменшився на 0,0705, це пов’язано зі зменшенням чистого обсягу продажу і є негативним фактором у роботі даного підприємства.  Зменшення даного показника говорить про зменшення ефективності використання активів у звітному періоді і може бути причиною застарілості виробничих активів, їх простою а також недостатності робочої сили. Зважуючи на темпи зниження даного показника, ситуація потребує негайного прийняття рішень щодо модернізації виробничих активів, перекваліфікації працівників, а також матеріального стимулювання праці.

 2) Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості:

   

   де  -  коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості;

    -  величина обсягу реалізації  продукції;

    -  величина дебіторської заборгованості;

    поп = =12,7

    зв = =5,7

   Дані  свідчать про те, що коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості в звітному періоді зменшився на сім одиниць.

 Зменшення показника  оборотності дебіторської заборгованості можна розглядати з різних сторін, проаналізувавши показники, які на це вплинули. В даному випадку ми спостерігаємо збільшення величини обсягу реалізації продукції на 103667,5 тисяч гривень і це є позитивним моментом, який говорить про збільшення ринку збуту, збільшення кола покупців, що може бути зумовлене покращенням якості товару, поліпшенням умов продажу і т.д. Другим впливовим фактором є збільшення дебіторської заборгованості, яке є негативним, тому що ставить під загрозу платоспроможність підприємства, і позитивним, тому що відображає ефективність політики компанії з кредитування покупців.

Загалом стрімке  зменшення показника оборотності  дебіторської заборгованості є негативним фактором, через те що існує ризик  неодержання платежів і разом  з збільшенням дебіторської заборгованості зменшується ліквідність активів підприємства. У цьому випадку підприємству необхідно переглянути умови та обсяги кредитування, але при цьому враховувати, що існує необхідність надання покупцям відстрочки у платі за свою продукцію, інакше в умовах конкуренції можна втратити свій ринок збуту.

 3) Тривалість обороту дебіторської заборгованості:

   

   де  - тривалість обороту дебіторської заборгованості.

    поп = =7

    зв = =15,7

   Ми  бачимо, що тривалість обороту дебіторської заборгованості збільшилась на 7,8 днів, це є негативним моментом у роботі підприємства і потребує розгляду кредитної політики підприємства.

 4) Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості:

   

   де  - коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості;

    - собівартість реалізованої  продукції;

    - величина кредиторської заборгованості.

    поп = =3,4

    зв = =2,7

 Дані свідчать, що коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості в звітному періоді зменшився на 0,7. Зменшення цього показника є негативним у роботі підприємства, через те, що його зменшення відбулося за рахунок збільшення кредиторської заборгованості, а це говорить про недостатність власних коштів підприємства, збільшення суми зобов’язань. Необхідно проаналізувати розрахунки з постачальниками та підрядниками і прослідкувати за її вчасним погашенням.

 5) Тривалість обороту кредиторської заборгованості:

   

   де  - тривалість обороту кредиторської заборгованості.

     поп = =26,47

     зв = =33,33

 В звітному періоді  тривалість оборотності кредиторської  заборгованості збільшилась на 6,86 днів, це є негативно для підприємства, адже збільшення тривалості обороту кредиторської заборгованості говорить про недостатність власних коштів підприємства.

 6) Коефіцієнт оборотності матеріально-виробничих запасів:

   

   де  - коефіцієнт оборотності матеріально-виробничих запасів;

    - величина матеріально-виробничих  запасів.

     поп = =40,5

     зв = =10,9

   За  даними показник оборотності матеріально-виробничих запасів в звітному періоді зменшився  на 29,6 порівняно з попереднім періодом. зменшення цього показника говорить про збільшення надлишків сировини на підприємстві, зменшення ліквідності, а це свідчить про неефективність діяльності підприємства із закупівлі сировини і матеріалів, виробництва, збуту готової продукції і неорганізованість роботи з постачальниками і покупцями.

 7) Тривалість обороту матеріально-виробничих запасів:

 

   поп = =9

   зв = =33,4

 Негативним  є показник тривалості обороту матеріально-виробничих запасів, що в звітному періоді на 24,4 дні збільшився в порівнянні з  попереднім. Враховуючи, що підприємство є сільськогосподарським, такі зміни можна пов’язати з неврожайним сезоном. Необхідно провести заходи щодо налагодження роботи з постачальниками та покупцями.  

 8) Тривалість операційного циклу:

   

   де  - тривалість операційного циклу.

     поп = 9+7=16

    зв = 33,4+15,7 = 49,1

 В звітному періоді  тривалість операційного циклу збільшилась на 33,1 дні. Для підприємства це є негативним, і потребує негайних заходів щодо зменшення тривалості операційного циклу.

 9) Коефіцієнт оборотності засобів:

   

   де  - коефіцієнт оборотності засобів;

     - величина оборотних засобів.

     поп = =9,34

     зв = =2,78

 В звітному періоді  показник оборотності засобів зменшився на 6,58 порівняно з попереднім періодом. Це є дуже негативним у роботі підприємства і говорить про наявність низки проблем. Зменшення показника може бути пов’язане зі зменшення обсягу реалізації, наявності неефективної системи постачання сировини і матеріалів. Також на даний показник плинуло збільшення дебіторської заборгованості і залишки готової продукції.   

 10) Фондовіддача:

   

   де  Ф – коефіцієнт фондовіддачі;

     ВЗ – вартість основних засобів.

   Ф поп = =1,7

   Ф зв = =1,8

 Даний показник в звітному періоді збільшився на 0,1 порівняно з попереднім.  Це говорить про зниження частки основних засобів вартості продукції. Причиною цього може бути  незначна роль основних засобів в технологічному процесі виготовлення даної продукції, або використання застарілого виробничого обладнання, на яке нараховується незначна сума зносу. 

 11) Робочий капітал:

 РК = ВК – ПЗ

 ВК  – власний капітал;

 ПЗ  – зобов’язання;

 РК  поп =283876,6-160763,6=123113

 РК  зв = 331766,8-239349,3=92417,5 

 В звітному періоді  сума робочого капіталу зменшилась на 30695,5 тис грн., що говорить про збільшення зобов’язань підприємства.

 12) Коефіцієнт маневреності робочого капіталу:

   

   де  - коефіцієнт маневреності робочого капіталу;

     МВЗ – величина матеріально виробничих запасів;

     РК – величина робочого капіталу.

     поп = =3,6

     зв = =5,3

 Дані свідчать, що в звітному періоді показник  збільшився на 1,7 порівняно із попереднім періодом. Враховуючи, що оптимальне значення коефіцієнта рівне двом, ситуація, що склалася на підприємстві може вважатися критичною. Збільшення коефіцієнту говорить про збільшення частки залученого капіталу і, враховуючи темп приросту даного коефіцієнту, вимагає негайних дій. 

 13) Коефіцієнт оборотності власного капіталу:

   

   де  - коефіцієнт оборотності власного капіталу;

     ЧОП – чистий обсяг продажу;

     ВК – власній капітал.

   поп = =0,17

   зв = =0,017

 В звітному періоді  коефіцієнт оборотності власного капіталу зменшився на 0,153 порівняно з попереднім періодом. Це говорить про зменшення  ефективності використання власного капіталу. 

 14) Співвідношення виручки від реалізації та поточних пасивів:

   

   де  - коефіцієнт співвідношення виручки від реалізації та поточних пасивів;

     - величина виручки від реалізації продукції;

     - величина поточних пасивів.

     поп = =1,45

     зв = =1,12

 Данні свідчать, що співвідношення виручки від реалізації та поточних пасивів в звітному періоді  зменшилось на 0,33 порівняно з попереднім періодом. Таке зменшення може привести до неплатоспроможності підприємства.  

 15) Коефіцієнт достатності робочого капіталу:

   

   де  - коефіцієнт достатності робочого капіталу;

     ЧОП – величина чистого обсягу продажу;