Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2010 в 11:55, задача
Расчет трех счетов.
Задание 5.1: Назначение счета «Прочие доходы и расходы». Открытие субсчетов по данному счету и порядок их закрытия 3
Задание 5.2: По учету расчетов с подотчетными лицами 7
Задание 5.3: По учету общепроизводственных расходов 9
Список использованной литературы 15
Приложение А Корреспонденция счета «Прочие доходы и расходы»……………………………....16
в)
амортизационные отчисления по нематериальным
активам отражаются путем накопления
соответствующих сумм на отдельном
счете «Амортизация нематериальных
активов»
г)
в целях равномерного распределения
затрат на оплату отпусков работников
создается резерв на предстоящую
оплату отпусков рабочим.
2.
Основная заработная плата
Таблица 2 - Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода
| №
п/п |
Сумма, руб. | |
| 1. | Основные средства | 500 000 |
| 2. | Амортизация основных средств | 250 000 |
| 3. | Нематериальные активы | 400 000 |
| 4. | Амортизация нематериальных активов | 250 000 |
| 5. | Материалы | 120 000 |
| 6. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 14 000 |
| 7. | Основное производство,
всего
В том числе: |
3 000 000 |
| - цех №1 продукция А, субсчет 1 | 2 000 000 | |
| - цех №2 продукция Б, субсчет 2 | 1 000 000 | |
| 8. | Вспомогательное производство | 20 000 |
| 9. | Готовая продукция | 200 000 |
| 10. | Расчетный счет | 200 000 |
| 11. | Задолженность поставщикам | 84 000 |
| 12. | Задолженность покупателей | 240 000 |
| 13. | Задолженность бюджету | 158 000 |
| 14. | Задолженность
органам социального |
356 000 |
| 15. | Задолженность перед персоналом по оплате труда | 882 000 |
| 16. | Расходы будущих периодов | 20 000 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 100 000 | |
| Продолжение таблицы 2 | ||
| №
п/п |
Сумма, руб. | |
| 18. | Уставный капитал | 2 000 000 |
| 19. | Добавочный капитал | 9 000 |
| 20. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 575 000 |
| 21. | Прибыль текущего года | 50 000 |
| 22. | Продажи, субсчет «Выручка» | 240 000 |
| 23. | Продажи, субсчет «Себестоимость продаж» | 150 000 |
| 24. | Продажи, субсчет «Налог на добавленную стоимость» | 40 000 |
| 25. | Продажи, субсчет «Прибыль \ убыток от продаж» (прибыль от продаж) | 50 000 |
Таблица 3 - Отражение хозяйственных операций по учету общепроизводственных расходов
| Содержание хозяйственной операции | Д | К | Сумма, руб. |
| 1.
Списаны материалы на |
25 | 10 | 10 000 |
| 2.
Начислена амортизация по основным
средствам |
25 |
02 |
20 000 |
| 3.
Начислена амортизация по |
25 |
05 |
2 000 |
| 4. Начислена
заработная плата работникам, выполняющим
работы общепроизводственного |
25 |
70 |
100 000 |
| 5.
Начислен единый социальный |
25 |
69 |
26 000 |
| 5.1. в фонд социального страхования | 25 | 69/1 | 2 900 |
| 5.2. в пенсионный фонд | 25 | 69/2 | 20 000 |
| 5.3. фонд
обязательного медицинского |
25 | 69/3 | 3 100 |
| 6. Создан резерв на предстоящую оплату отпусков рабочим, участвующим в обслуживании производства | 29 |
96 |
13 560 |
| 7. Списаны
услуги вспомогательных |
25 |
23 |
10 000 |
| 8. Списана
часть расходов будущих |
25 |
97 |
8 840 |
| 9. Определена
общая сумма - на затраты основного производства, связанные с производством продукции А - на затраты основного производства, связанные с производством продукции Б |
20 20 |
25 25 |
141 472 35 368 |
| Д |
К |
8) 8 840 Оборот: 176 840 |
Таблица 4 - Оборотная ведомость на начало и конец периода
| Код счета | Наименование счета | Остатки на 01.12.200…г. | Обороты за месяц 200…г. | Остатки на 01.01.200…г | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | ОС | 500 000 | 500 000 | ||||
| 02 | Амортизация ОС | 250 000 | 20 000 | 270 000 | |||
| 04 | НМА | 400 000 | 400 000 | ||||
| 05 | Амортизация НМА | 250 000 | 2 000 | 252 000 | |||
| 10 | Материалы | 120 000 | 10 000 | 110 000 | |||
| 19 | НДС | 14 000 | 14 000 | ||||
| 20 | Основное пр-во | 3 000 000 | 176 840 | 3 176 840 | |||
| 23 | Вспомогательное пр-во | 20 000 | 10 000 | 10 000 | |||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 176 840 | 176 840 | ||||
| 29 | Обслуживающие производства и хозяйства | 13 560 | 13 560 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 200 000 | 200 000 | ||||
| 51 | Расчетный счет | 200 000 | 200 000 | ||||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 84 000 | 84 000 | ||||
| 62 | Расчеты с покупателями | 240 000 | 240 000 | ||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 158 000 | 158 000 | ||||
| 69 | Расчеты по соц. страхованию | 356 000 | 26 000 | 382 000 | |||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 882 000 | 100 000 | 982 000 | |||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 100 000 | 13 560 | 113 560 | |||
| 97 | Расходы будущих периодов | 20 000 | 8 840 | 11 160 | |||
| 80 | Уставный капитал | 2 000 000 | 2 000 000 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 9 000 | 9 000 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 575000 | 575 000 | ||||
| 99 | Прибыль текущего года | 50 000 | 50 000 | ||||
| Итого: | 4 714 000 | 4 714 000 | 367 240 | 367 240 | 4 875 560 | 4 875 560 | |
Бухгалтерский
баланс
на _____________ 200_ г. │ КОДЫ │
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
(ненужное
зачеркнуть)
Местонахождение
(адрес) ______________________________
______________________________
Дата отправки (принятия) │ │
| АКТИВ | Код
показателя |
На
начало отчетного года |
На
конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
150 000 |
148 000 | |
| Основные средства | 250 000 | 230 000 | |
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные
вложения в материальные ценности |
|||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | 400 000 | 378 000 | |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
|||
| в
том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
120 000 |
110 000 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты
в незавершенном производстве |
3 020 000 |
3 200 400 | |
| готовая
продукция и товары для перепродажи |
200 000 | 200 000 | |
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | 20 000 | 11 160 | |
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог
на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
|
14 000 | 14 000 | |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
|||
| в том числе покупатели и заказчики | 240 000 | 240 000 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 200 000 | 200 000 | |
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | 3 814 000 | 3 975 560 | |
| БАЛАНС | 4 214 000 | 4 353 560 |
| ПАССИВ | Код
пока- зателя |
На
начало отчетного периода |
На
конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
2 000 000 |
2 000 000 | |
| Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
|||
| Добавочный капитал | 9 000 | 9 000 | |
| Резервный капитал | |||
| в
том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
| резервы,
образованные
в соответствии с учредительными документами |
|||
| Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
625 000 |
625 000 | |
| ИТОГО по разделу III | 2 634 000 | 2 634 000 | |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
|||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
|||
| Кредиторская задолженность | |||
| в
том числе: поставщики и подрядчики |
84 000 |
84 000 | |
| задолженность
перед персоналом организации |
882 000 |
982 000 | |
| задолженность
перед государственными внебюджетными фондами |
356 000 |
382 000 | |
| задолженность по налогам и сборам | 158 000 | 158 000 | |
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | 100 000 | 113 560 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | 1 580 000 | 1 719 560 | |
| БАЛАНС | 4 214 000 | 4 353 560 |