Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 18:45, реферат
Ценной бумагой является документ, удостоверяющий имущественные права. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, акция и другие документы.
Облигация закрепляет право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости и фиксированного в ней процента от этой стоимости.
Вексель удостоверяет обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.
определенными ценными бумагами. Его создание можно произвести 31 декабря
2004года за счет внереализационных доходов предприятия. Перед составлением
бухгалтерского отчета за 2005 год любая неиспользованная часть этого резерва
будет присоединятся к финансовому результату отчетного года.
Список литературы.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129 – ФЗ
2. Гражланский кодекс Российской федерации. Части Ι и ΙΙ –
М.: Проспект, 1998
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчтности в
Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н, с
последующими изменениями и дополнениями.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной
деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом
Минфина РФ от 31.10.2000 №94н.
5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств. Утверддены приказом Минфина РФ от 13.01.2000г №4н
6. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами.
Приказ Минфина РФ от 15.01.97 №2
7. Н.А. Наумова, И.П. Василевич, Л.В. Нуридинова, « Основы бухгалтерского
учета», М., 1998г.
8. С.Н. Сулимова, А.В. Яцюк «Финансовые вложения в ценные бумаги
1998г.
9. Под ред. П.С. Безруких «Бухгалтерский учет», М. 1999г.
10. Д.С. Тяжких «Бухгалтерский учет в торговле», 1998г.
11. Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет» М.: Инфра – М 2003г.
Корреспонденция счетов по операциям финансовых вложений
№ п/п
операции
корреспондирующие счета
дебет
кредит
1 переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации основные средства по другой цене 58 -
на согласованную стоимость
на остаточную стоимость - 01
на разницу между согласованной стоимостью и остаточной (первая выше) - 91
2 списана амортизация по переданным ОС 02 01
3 начислено за доставку ОС, переданных в счет вклада в уставный капитал 91 76
4 списан финансовый результат от передачи ОС в счет вклада в уставный капитал другой организации 91 99
прибыль
убыток 99 91
5 начислен и получен доход от долевого участия в другой организации (по переданным ОС) 76 91
51 76
6 приобретены государственные облигации по цене выше номинальной стоимости 58 76
76 51
7 начислен доход на облигации по окончанию года 76 91
8 списана часть разницы между стоимостью приобретения облигаций и номинальной стоимостью 91 58
9 приобретены облигации по цене ниже номинальной 58 76
76 51
10 начислен годовой доход по облигациям 76 91
11 начислена годовая часть разницы между покупной и номинальной ценами 58 91
12 приобретены активы в иностранной валюте 58 76
76 52
13 начислены дивиденды по акциям в иностранной валюте 76 91
14 поступили дивиденды по акциям в иностранной валюте 52 76
15 отражена курсовая разница, возникшая вследствие разности рублевой оценки дивидендов на момент начисления и поступления 76 91
16 реализованы акции по продажной цене 76 91
17 списана балансовая стоимость 91 58
18 отражены расходы по продаже акций 91 51, 76
19 списан финансовый результат от продажи акций: 91 99
прибыль
убыток 99 91
20 предоставлены займы другим организациям 58 50, 51, 52
21 начислены проценты по предоставленным займам 76 91
22 возвращены ранее выданные займы 51 58
23 предоставлены займы в натуральной форме 58 07,10,41 и др.
24 отражен возврат займов в натуральной форме 07,10,41 58