Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 19:00, курсовая работа

Краткое описание

К расчетам организации с работниками по прочим операциям относятся расчеты по выданным работникам займам на индивидуальное жилищное строительство, обзаведение домашним хозяйством и др.; по взысканию материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и материальных ценностей и других видов ущерба.

Оглавление

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами……………………………………..3
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям…………………………………3
Учет расчетов с учредителями…………………………………………………………4
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………………...6
Учет расчетов по имущественному и личному страхованию……………………...6
Учет расчетов по претензиям…………………………………………………………..8
Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности………………………...9
Учет внутри хозяйственных расчетов………………………………………………...9
Учет расчетов с обособленными подразделениями………………………………....10
Учет доверительного управления имуществом……………………………………..10
Учет кредитов банка………………………………………………………………….....13
Затраты по займам и кредитам……………………………………………………......16
Учет займов……………………………………………………………………………....18
Задача………………………………………………………………………………………..23
Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…………………………………....23
Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…....23
Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г……………………………………………….....25
Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………….....26
Синтетические счета…………………………………………………………………....29
Аналитические счета…………………………………………………………………...35
Оборотная ведомость по синтетическим счетам…………………………………...40
Годовой баланс – Форма № 1……………………………………………………….....41
Отчет о прибылях и убытках – Форма № 2………………………………………....43
Расчеты…………………………………………………………………………………..45
Список литературы………

Скачать в ZIP (134.52 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая расчет по прочим операциям.doc

— 1.00 Мб (Скачать)
 

 

Журнал  регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2006 г.
№ оп. Содержание  хозяйственных операций Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1. Произведена дополнительная подписка на акции 75 80 30000
2. Внесены в кассу  взносы в уставный капитал учредителями 50 75/1 25000
3. Взносы учредителей  сданы на расчетный счет 51 50 25000
4. Зачислена на расчетный  счет краткосрочная ссуда банка 51 66 20000
5. Погашена ранее  полученная ссуда банка 66 51 50000
6. Получено в  кассу с расчетного счета на хоз. нужды 50 51 1500
7. Выдано под  отчет Кукушкину А.И. 71 50 600
8. Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине:      
  канцтовары 10/2 71 200
  хоз. материалы 10/2 71 300
9. Выдана из кассы  заработная плата сотруднику 70 50 750
10. Получены от учредителей основные средства в  счет взноса в уставный капитал 08 75 5000
11. Акцептован  счет завода «Сигнал» за станок, в т.ч. НДС:     9000
  договорная  стоимость без НДС 08 60/сигнал 7627
  НДС 19 60/сигнал 1373
12. Оплачен счет завода «Сигнал» 60/сигнал 51 9000
13.  НДС принят  к зачету 68/НДС 19 1373
14. Акцептован  счет АТП-12 за доставку станка, в т.ч. НДС:     1800
  договорная  стоимость транспортных услуг без  НДС 08 60/АТП 1525
  НДС 19 60/АТП 275
15. Оплачен счет АТП-12 60/АТП 51 1800
16. НДС списан на расчеты  с бюджетом 68/НДС 19 275
17. Согласно акта приема-передачи введен в эксплуатацию станок 01 08 9152
18. Начислен износ  основных средств:      
  здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%) 26 02 94
  здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%) 25 02 281
  машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%) 25 02 1590
  грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 0,37% на 1000 км. пробега) 23 02 48
19. Списано пришедшее  в негодность оборудование первоначальная стоимость 01/2 01/1 10000
20. Списан износ  по пришедшему в негодность оборудованию (90%) 02 01/2 9000
  Списана остаточная стоимость пришедшего в негодность оборудования 91 01/2 1000
21. Оприходованы  запчасти от разборки ликвидированного оборудования 10/5 91 500
22. Определить  результат от ликвидации оборудования 99 91 500
23. Акцептован  счет завода «Сигнал» за комплектующие  изделия, в т.ч. НДС:     48000
  договорная  стоимость без НДС 10/2 60/сигнал 40678
  НДС 19 60/сигнал 7322
24. Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов 10/6 23 120
25. Отпущены комплектующие  изделия со склада для изготовления:      
  Изделия № 1 20/1 10/2 12000
  Изделия № 2 20/2 10/2 6000
26. Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей 23 10/6 1000
27. Акцептован  счет «Электросети» за пользование  электроэнергией на технологические  нужды, в т.ч. НДС:     600
  стоимость использования  энергии без НДС 25 60/электр 508
  НДС 19 60/электр 92
28. Оплачен счет электросети 60/электр 51 600
29. НДС по счету  за электроэнергию предъявлен к зачету 68/НДС 19 92
30. Акцептован счет АО «Закат» за полученный инвентарь, в т.ч. НДС:     3600
  договорная  стоимость без НДС 10/5 60/закат 3051
  НДС 19 60/закат 549
31. Израсходованы хозяйственные принадлежности  для производства:      
  Изделия № 1 20/1 10/6 100
  Изделия № 2 20/2 10/6 50
32. Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля 23 10/5 120
33. Начислена заработная плата:      
  рабочим на изготовление изделия № 1 20/1 70 17000
  рабочим на изготовление изделия № 2 20/2 70 9000
  начальнику  цеха 25 70 1500
  директору предприятия 26 70 2000
  гл. бухгалтеру 26 70 1200
34. Произведено  начисление единого социального  налога (26%):      
  Произведены отчисления на социальное страхование (2,9%):      
  рабочим на изготовление изделия № 1 20/1 69/1 493
  рабочим на изготовление изделия № 2 20/2 69/1 261
  начальнику  цеха 25 69/1 43
  директору предприятия  26 69/1 58
  гл. бухгалтеру 26 69/1 35
35. Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в пенсионный фонд (20%):      
  рабочим на изготовление изделия № 1 20/1 69/2 3400
  рабочим на изготовление изделия № 2 20/2 69/2 1800
  начальнику  цеха 25 69/2 300
  директору предприятия  26 69/2 400
  гл. бухгалтеру 26 69/2 240
36. Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в фонд медицинского страхования (3,1%)%:      
  рабочим на изготовление изделия № 1 20/1 69/3 527
  рабочим на изготовление изделия № 2 20/2 69/3 279
  начальнику  цеха 25 69/3 47
  директору предприятия  26 69/3 62
  гл. бухгалтеру 26 69/3 37
37. Удержаны из заработной платы:      
  налог на доходы физических лиц 13% 70 68/НДФЛ 3400
  по исполнительному  листу 70 76 500
  за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева  И.А. 70 73/2 250
38. Перечислены с  расчетного счета удержания из заработной платы:      
  В бюджет  налог  на доходы с физических лиц 68/НДФЛ 51 3400
  В пенсионный фонд 69/2 51 6140
  В фонд социального  страхования 69/1 51 890
  В фонд медицинского страхования 69/3 51 952
39. Получено с  расчетного счета в кассу 50 51 70000
40. Выдана из кассы  заработная плата 70 50 65000
41. Депонирована  не полученная своевременно заработная плата 70 76/4 5000
42. Отнесены затраты  вспомогательного производства на изготовление:      
  Изделия № 1 (65%) 20/1 23 681
  Изделия № 2 (35%) 20/2 23 367
43. Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально  заработной плате производственных рабочих):      
  на себестоимость  изделия № 1 20/1 25 2775
  на себестоимость  изделия № 2 20/2 25 1494
44. Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально  заработной плате производственных рабочих):      
  на себестоимость  изделия № 1 20/1 26 2682
  на себестоимость  изделия № 2 20/2 26 1444
45. Оприходована  на склад готовая продукция      
  Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой  с/с 43/1 20/1 46000
  Изделие № 2 - 100 шт. по плановой с/с 43/2 20/2 22000
46. Списаны калькуляционные  разницы между плановой и фактической  себестоимостью:      
  Изделие № 1 43/1 20/1 6342
  Изделие № 2 43/2 20/2 1305
47. Отпущена со склада готовая продукция в реализацию:      
  Изделие № 1 - 900 шт. по факт. себестоимости  90/2 43/1 35692
  Изделие № 2 - 100 шт. по факт. себестоимости 90/2 43/2 20695
48. Предъявлены счета  покупателю за проданную готовую продукцию:      
  Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализ. 62/метал 90/1 103500
  Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализ. 62/метал 90/1 55000
49. Начислен НДС 90/3 68/НДС 24178
50. Поступила от покупателей  на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью) 51 62/метал 158500
51. Перечислено поставщикам  с расчетного счета 60 51 65000
52. Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков 90/9 99 77935
53. Начислен налог  на имущество 91 68/8 1970
    99 91 1970
54. Начислен налог  на прибыль 99 68/4 18584
55. Перечислены в  бюджет: НДС, налог на имущество, налог  на прибыль  68 51 43262
56. Сумма прибыли  отчетного года списана на счет 84 99 84 56881
 
 

Синтетические счета

 

 
 
 
 
 
Аналитические счета

счет 01 (помещение офиса)
Дт Кт
№ оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во сумма
Сн 1 15000      
           
Об     Об    
Ск 1 15000      
           
счет 01 (помещение цеха)
Дт Кт
№ оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во сумма
Сн 1 45000      
           
Об     Об    
Ск 1 45000      
           
счет 01 (машины и оборудование)
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
Сн   79500      
           
Об     Об    
Ск   79500      
           
счет 01 (грузовой автотранспорт)
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
Сн   40000      
           
Об     Об    
Ск   40000      
           
счет 01 (введен в эксплуатацию станок)
Дт Кт
№ оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во сумма
Сн   0      
17) 1 9152      
Об   9152 Об    
Ск   9152      
           
счет 01 (пришедшее в негодность оборуд.)
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
Сн   0      
19)   10000 19)   10000
      20)   10000
Об   10000 Об   20000
Ск   -10000      
 
элементы  счета Синтети-ческий счет 01 аналитические счета
Помеще- ние офиса Помеще- ние цеха машины  и оборудо- вание грузовой  автотран- спорт Введен  в эксплуат. станок пришед. в негодн. оборудов.
Сн 179500 15000 45000 79500 40000 0 0
Об  по Дт 19152         9152 10000
Об  по Кт 20000           20000
Ск 178652 15000 45000 79500 40000 9152 -10000
 
счет 10/2 (комплектующие  изделия)
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
Сн   30000      
8)   500 25)   18000
23)   40678      
Об   41178 Об   18000
Ск   53178      
 
счет 10/5 (запасные части)
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
Сн   0      
21)   500 32)   120
30)   3051      
Об   3551 Об   120
Ск   3431      
 
счет 10/6 (прочие материалы)
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
Сн   10000      
24)   120 26)   1000
      31)   150
Об   120 Об   1150
Ск   8970      
 
элементы  счета синтетический счет 10 аналитические счета
комплектующие изделия запасные  части прочие  материалы
Сн 40000 30000 0 10000
Об  по Дт 44849 41178 3551 120
Об  по Кт 19270 18000 120 1150
Ск 65579 53178 3431 8970
 
счет 43/1 (Изделие № 1)
Дт Кт
№ оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во,шт. сумма
Сн   15000      
45) 1000 46000 47) 900 35692
46)   6342      
Об   39658 Об   35692
Ск   18966      
 
счет 43/2 (Изделие № 2)
Дт Кт
№ оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во,шт. сумма
Сн   10000      
45) 100 22000 47) 100 20695
46)   1305      
Об   20695 Об   20695
Ск   10000      
 
элементы  счета синтетический счет 43 аналитические счета
Изделие № 1 Изделие № 2
Сн 25000 15000 10000
Об  по Дт 60353 39658 20695
Об  по Кт 56387 35692 20695
Ск 28966 18966 10000
 
счет 60/сигнал (завод "Сигнал")
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
      Сн   68000
12)   9000 11)   9000
      23)   48000
Об   9000 Об   57000
      Ск   116000
 
счет 60/АТП (АТП-12)
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
      Сн   0
15)   1800 14)   1800
Об   1800 Об   1800
      Ск   0
 
счет 60/электр ("Электросеть")
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
      Сн   0
28)   600 27)   600
Об   600 Об   600
      Ск   0
 
счет 60/закат (АО "Закат")
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
      Сн   0
      30)   3600
Об     Об   3600
      Ск   3600
 
счет 60 (поставщикам)
Дт Кт
№ оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
      Сн   0
51)   65000      
Об   65000 Об    
      Ск   -65000

Информация о работе Учет расчетов с дебиторами и кредиторами