Денежные  средства выполняют функцию важнейшего платежного средства. Объемом имеющихся  у предприятия денег определяется его платежеспособность. Она является одной из важнейших характеристик устойчивости финансового положения предприятия.

      Наличные  денежные средства поступают в кассу  ООО «Белталь» в виде выручки  от реализации готовой продукции  за наличный расчет.

      ООО «Белталь» осуществляет реализацию продукции  за наличный расчет при осуществлении выездной торговли. При этом  используется кассовый аппарат, зарегистрированный в инспекции Министерства по налогам и сборам.

    По  окончании рабочего дня  формируется  отчет закрытия смены (Z-отчет) по форме, установленной государственными стандартами Республики Беларусь. В том случае, если за рабочий день продажи не производились, кассиром формируется Х-отчет, который подтверждает отсутствие поступления наличных денежных средств в кассу.

     Для сдачи выручки в банк кассиром оформляется расходный кассовый ордер формы КО-2.

      Заработная  плата работникам организации выплачивается  безналичным путем на карт-счета.

     В 2010 году была произведена выплата  заработной платы через кассу  организации вновь принятому  работнику, которому к моменту выплаты заработной платы не был открыт карт-счет в отделении банка.

     Поступление денежных средств из банка для  выплаты заработной платы оформлено  приходным кассовым ордером формы  КО-1.

     Поскольку в ООО «Белталь» выплата заработной платы имела разовый характер, организацией не оформлялись платежные ведомости, а использовался расходный кассовый ордер КО-2.

      В ООО «Белталь» регистрация приходных  и  расходных  кассовых  документов осуществляется посредством технических  средств в программе 1С:Бухгалтерия.

     В организации ведется кассовая  книга посредством технических  средств в программе 1С:Бухгалтерия.

     Возможности программы 1С «Бухгалтерия» позволяют  бухгалтеру в зависимости от необходимости  формировать большой перечень выходных документов различной степени детализации (оборотно-сальдовые ведомости, анализы, карточки счетов).

     Для отражения информации о движении наличных денежных средств используются учетные регистры по счету 50 «Касса», формируемые автоматизируемым способом в программе 1С:Бухгалтерия. К указанным регистрам относятся анализ счета 50, карточка счета 50, оборотно-сальдовая ведомость по счету 50, обороты по счету 51, журнал-ордер и ведомость по  счету 50.1.

      Большинство расчетов с контрагентами в исследуемой  организации ведется посредством платежных поручений.

     Расчеты чеками и аккредитивами в организации  не используются. Организация применяет  автоматизированную форму ведения  бухгалтерского учета.

     Ведение учетных регистров, содержащих информацию о безналичных расчетах, осуществляется в программе  1С:Бухгалтерия версия 7.7.

      Программа «1С: Бухгалтерия», используемая ООО  «Белталь», по мнению автора, является наиболее оптимальной и универсальной  системой для автоматизации ведения  бухгалтерского учета. Она может  поддерживать различные системы учета, различные методологии учета, использоваться на предприятиях различных типов деятельности.

     В качестве предложений автор предлагает  разработать документ «Список на перечисление заработной платы», что  позволит сократить время при  перечислении с расчетного счета заработной платы и проводить указанные платежи в бухгалтерском учете.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Банковский  кодекс Республики Беларусь от  25.10.2000 г. № 441-З (в редакции от 31.12.2009 г. № 114-З) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
2. Государственный реестр кассовых суммирующих аппаратов и компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, утвержденный постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров  Республики Беларусь от 04.06.2003 № 29 (в редакции от 1.06.2010.г.  № 27) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
3. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 218-З (в редакции от 28.12.2009 г. № 96-З) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
4. Декрет Президента Республики Беларусь от  30.06.2000  № 15  «О  порядке  проведения переоценки имущества и обязательств  в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов  иностранных валют и отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц» (в редакции от 28.01.2010 г. № 1) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
5. Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 года № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (в редакции от 26.12.07 № 302-З) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
6. Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции от 3.06.2009 г. № 22-З)  // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
7. Закон Республики Беларусь от 10.01.2000 г. № 357-З «Об электронном документе» (в редакции от 20.07.06 № 162-З) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
8. Инструкция о банковском переводе, утвержденном постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 (в редакции от 30.07.2009 г. № 127)  // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
9. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 63 (в редакции от 30.07.2009 г. № 126)  // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
10. Инструкция о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от  09.09.2004 г. № 103 (в редакции от 7.07.2010  г. № 57) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
11. Инструкция о порядке проведения валютных операций  с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 г. № 1 (в редакции от 30.06.2008 г. № 86) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
12. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 г. № 194-З (в редакции от 28.12.2009 г. № 98-З) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденным постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 17.04.2002 г. № 62 (в редакции от 26.05.2008 г. № 85) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
14. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг, утвержденные постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерством финансов Республики Беларусь, Министерством труда Республики Беларусь от 30.10.2008 г. N 210/161/151 // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
15. Письмо Национального банка Республики Беларусь от 15.01.2009 № 31-14/12 «Разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по внешнеторговым операциям за счет выручки в иностранной валюте» // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
16. Письмо Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2009 № 31-14/25 «Разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по внешнеторговым операциям за счет полученных от нерезидентов займов (кредитов) в иностранной валюте» // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо»
17. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь от 17.01.2008 г. № 4 (в редакции от 23.02.2010 г. № 23) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
18. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 9.01.2002 г.  № 18/1  "О приеме  наличных  денежных  средств при реализации    товаров    (работ,  услуг)  и  о  некоторых   вопросах использования    кассовых    суммирующих  аппаратов  и   специальных компьютерных  систем" (в редакции от 27.03.2010 г. № 448/5) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
19. Правила наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 г. № 166 (в редакции от 1.06.2010 г. № 195) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
20. Правила  ведения  кассовых  операций  в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 г. № 98 (в редакции от 08.10.2008 г. № 145) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
21. Приказ Министерства торговли  Республики Беларусь  от  27.01.1997 г. № 12 «Об использовании специализированных  форм первичных учетных документов, применяемых в торговле» // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
22. Приказ Министерства финансов Республики Беларусь от 29.10.1999 г. № 311 «Об утверждении бланков унифицированных форм  первичной учетной документации» (в редакции постановления от 9.07.2004 № 108) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
23. Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением правления Национального банка Республики Беларусь  № 72 от 30.04.2004 г. (в редакции от 11.11.2009 г. № 183) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
24. Постановление  Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.11.2008 № 165 «О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт» // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
25. Типовой план счетов и инструкция по его применению, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89 (в редакции от 26.03.03 г. № 33) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
26. Указ Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями Республике Беларусь» (в редакции от 26.04.2010 г. № 202) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
27. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: Учебное пособие. -Мн.: Книжный дом, 2005. -686 с.
28. Липсиц И.В. Экономика: Учебник для ВУЗов. -М.: Омега-Л, 2004. -656 с.
29. Микроэкономика. Теория и российская практика: Учеб. пособ.; Под общ. ред. А.Г.Грязновой, А.Ю. Юданова.- М.: Кнорус, 2004.- 592 с.
30. Плотницкий М.И. Экономическая теория: Учебное пособие. – Мн.: ООО «Современная школа», 2006.- 392 с.
31. Проданова Н.А. Бухгалтерское дело: Учебное пособие.- Ростов –н/Д.: Феникс, 2006. -320 с.
32. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учеб.- методич. пособие. -Мн.: Книжный дом, 2004.- 432 с.
33. Экономика, организация, планирование промышленного производства: Учеб. пособие. / Под общ. ред. Т.В. Карпей.- Мн.: Дизайн Про, 2003.- 272 с.
34. Экономическая теория: Учебное пособие / Под ред. М.И.Плотницкого. -Мн.: ООО «Современная школа», 2006.- 392 с.