Учет денежных средств в кассе

     Все кассовые операции на предприятии оформлены  унифицированными формами первичной  учетной документации, утвержденными  Министерством финансов Республики Казахстан.

     Факт  получения денежных средств оформляется  приходным кассовым ордером. Приходный  кассовый ордер подписывается главным  бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров.

     Наличные  деньги из кассы выдаются по расходным  кассовым ордерам или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего  расходный кассовый ордер. Документы  на выдачу подписаны руководителем организации и главным бухгалтером. Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы.

     Журнал  регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и  израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота  произведенных кассиром операций.

     Учет  движения денег в кассе ведется  кассиром в кассовой книге. ТОО «ТАиС» ведет только одну кассовую книгу. Эта  книга прошнурована и опечатана  печатью организации, а страницы в ней пронумерованы. Записи в  кассовой книге обычно производятся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй отрывной лист кассовой книги (с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами) под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ТОО «ТАиС».

     Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один – два раза в месяц  кассир составляет в кассовой книге  отчет по поступившим и выбывшим документам.

     На  предприятии ТОО «ТАиС» не имеется  валютной кассы. Все расчеты наличными  денежными средствами осуществляются в национальной валюте и соответственно отражаются в учете на счете 1010 «Денежные средства в кассе в тенге».

     Группа  счетов 1010 «Денежные средства в кассе» предназначена для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной валюте в кассе организации. Сальдо счета 1010 «Денежные средства в кассе» указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счетов и отражаются в журнале-ордере №1.

     Учет  операций по кассе ведется в машинограмме или других учетных регистрах, которые  ведутся по дебету и кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе». Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию предприятия ТОО «ТАиС» отчетов кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира по счетам группы счетов 1010 «Денежные средства в кассе». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Закон РК "О бухгалтерском учете и  финансовой отчетности" от 28.02.2007 года № 234-III.
2. Приказ Министра финансов РК от 23.05.2007 г. №185 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета"
3. Трудовой кодекс Республики Казахстан от 15 мая 2007 года № 252-III
4. Национальные стандарты финансовой отчетности. - Алматы: "Издательство LEM", 2007 г.
5. Постановление правительства Республики Казахстан №1034 от 6 августа 2001г. "Правила применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью"
6. Скала В.И., Скала Н.В., Нам Г.М. Национальная система бухгалтерского учета в Республике Казахстан. ТОО "Издательство LEM". - Алматы, 2007. ч.1 - 420 с.
7. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.
8. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ Учебное пособие. – Алматы, 2009.-427с.
9. Гилек Ю.Н Международные стандарты финансовой отчетности. Краткий перекрестный конспект-комментарий// Вопросы учета и налогообложения. – 2006, №4. –с.7-19
10. Платонова К. Разработка учетной политики предприятия // Бюллетень бухгалтера, № 36, сентябрь 2009 г., с.14-17.